4.10. Автономные налоги и эффект мультипликатора

Влияние автономных налогов на доход отличается от влияния изменений таких автономных величин, как инвестиции или государственные расходы.

Прежде всего, следует отметить, что налоги вычитаются из дохода, т.е. влияют на него со знаком минус. Отличие также состоит в том, что налог оказывает влияние на совокупные расходы не прямо, а косвенно, через сокращение расходов на потребление. Так, автономный налог накладывается на доход и снижает его до уровня располагаемого дохода (Y – T = Y_d). А затем располагаемый доход Y_d распределяется на потребляемую и накопляемую части. Следовательно, из расходов на потребление (а значит, и из совокупных расходов) вычитается не вся сумма налога, а только часть, кратная предельной склонности к потреблению mpc. Остальная часть налоговой суммы приходится на накопляемую часть дохода. Поэтому автономный налог снижает расходы на потребление (а значит, и на совокупные расходы) на пропорционально меньшую величину, и его мультипликативный эффект (по абсолютной величине) меньше эффекта от изменения инвестиций или государственных расходов.

Налоговый мультипликатор есть отношение изменений в доходе к изменениям в налоге, вызвавшим изменения в доходе, на одну денежную единицу:

m _{налоговый} = Y/T_а = –mpc /1 – mpc.

Покажем действие налогового мультипликатора на графике.

Рис. 4.9. Эффект влияния автономных налогов на равновесный доход

Налоговый мультипликатор меньше, чем мультипликатор государственных расходов или инвестиций того же объема. Один рубль налога снижает совокупные расходы на величину, равную предельной склонности к сбережению, т.е. на ту часть рубля, которая входит в потребление. Другая часть налога приходится на сбережения, сокращая их на величину, кратную предельной склонности к сбережению. В графике кривая АЕ сдвигается вниз на mpc  Т.

4.11. Мультипликатор и индуцированные величины

Рассмотрим теперь, как действуют на национальный доход и мультипликатор изменения индуцированных величин, т.е. величин, зависящих от размера национального дохода. Индуцированными величинами могут быть любые компоненты национального дохода: инвестиционные расходы, налоги, государственные расходы, чистый экспорт, если они формируются в зависимости от изменения дохода.

Рассмотрим сначала индуцированные налоги.

Налоговая ставка и налоговый мультипликатор. Эффект изменения налогов на национальный доход различен в зависимости от того, накладывается автономный налог, независимый от величины дохода, или вводится налоговая ставка, приводящая к пропорциональному увеличению налога по мере роста дохода.

Рассмотрим, что произойдет, если государство изменяет налоговую ставку. В этом случае величина налогов изменяется в зависимости от изменения дохода. Примем предельную налоговую ставку равной t. Ее можно выразить: t = T/Y. Следовательно, при наложении налога величина дохода уменьшится на величину, пропорциональную налоговой ставке tY. Это даст величину располагаемого дохода Yd :

Yd = Y – tY.

Для того, чтобы понять как индуцированные налоги повлияют на совокупные расходы, введем налоговую функцию, состоящую пока только из индуцированных налогов Т = tY, в функцию потребления:

C = Сa + mpcY – tY

и преобразуем это уравнение:

C = Сa + (mpc – t)Y.

Вид функции потребления изменился, так как уменьшилась потребляемая часть дохода на величину, пропорциональную налоговой ставке. На графике это отразится изменением угла наклона функции потребления. Если налоговая ставка растет, угол наклона функции потребления уменьшается.

Отсюда следует, что изменение индуцированных налогов меняет величину мультипликатора. Введем эту функцию потребления в уравнение совокупного дохода:

Y = Сa + (mpc – t)Y.

Отсюда получим: Y = Ca/1 – mpc(1 – t).

При увеличении расходов на потребление на единицу, доход Y увеличивается на величину, равную 1/1 – mpc(1 – t). Это меньше, чем при отсутствии подоходных налогов. В результате знаменатель становится больше и величина мультипликатора уменьшается. Экономически это означает, что налоги увеличивают утечки и уменьшают доход.

Рассмотрим общее влияние налогов на доход. Полная налоговая функция состоит из автономных и индуцированных налогов:

T = T_a + tY.

При введении налоговой функции в уравнение совокупных расходов их величина изменяется как за счет автономной величины T_a, так и за счет индуцированной величины налога, зависящей от величины дохода и налоговой ставки tY.

Г рафически это будет выражено сдвигом кривой совокупных расходов под действием автономных налогов и изменением наклона кривой совокупных расходов.

Рис. 4.10. Изменение макроэкономического равновесия при введении налогов

При введении автономных налогов функция совокупных расходов сдвинулась вниз и заняла положение АЕ₂. Введение налоговой ставки изменило наклон функции совокупных расходов (из-за изменения наклона функции потребления). Общее влияние автономных и индуцированных налогов переместило совокупные расходы в положение АЕ₃.