7 Потребность в оборотном капитале

В состав оборотных средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных материалов, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов; образования незавершенного производства; а также для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются прямым счетом.

Поскольку капиталовложения в оборотные средства складываются из значения величин норматива оборотных средств и суммы входного НДС по каждой из групп оборотных средств, то при расчете норматива цены по группам производственных запасов себестоимость и материальные затраты берутся с НДС.

7.1 Производственные запасы

В составе производственных запасов при выполнении курсового проекта рассматриваются следующие элементы:

• основные материалы;

• вспомогательные материалы;

• полуфабрикаты;

• топливо.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле

(27)

где З_т – величина текущего запаса, т;

Ц – стоимость одной тонны материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов и НДС, тыс. руб.

З_стр – величина страхового запаса, т.

Величина текущего запаса определяется по формуле

З_т = Р_с Т_н , (28)

Величина страхового запаса определяется по формуле

З_стр = Р_с Т_о, (29)

где Р_с – среднесуточное потребление материалов, т или руб.;

Т_н – норма текущего запаса в днях (10 дней);

Т_о – количество суток, на которые создается страховой запас (5 дней).

Среднесуточное потребление материалов определяется по формуле

, (30)

где G – потребление материала в планируемом периоде, в год;

Т_п – продолжительность планируемого периода (год – 360 дней).

Таким образом рассчитываются потребности в основных материалах, вспомогательных, полуфабрикатах и топливе.

7.2 Незавершенное производство

Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства

, (31)

где С^сНДС_ед.пр – себестоимость единицы продукции с учетом НДС, тыс. руб.;

Т_ц – длительность производственного цикла (30дней);

N/Т_п – количество произведенной продукции в сутки;

k_н – коэффициент нарастания затрат.

, (32)

где МЗ/N – материальные затраты (с учетом НДС) на единицу продукции, тыс. руб.

Коэффициент нарастания затрат теоретически находится в пределах 0,5...1,0.