2.3 Анализ рентабельности деятельности организации

Таблица 11 Анализ рентабельности деятельности организации

Показатель	Прошлый период	Отчетный период	Изменение
Рентабельность производственной деятельности, %	58,69	105,54	46,85
Рентабельность продаж, %	33,8	52,98	19,18
Рентабельность капитала, %	8,11	13,69	5,58

Вывод:

Рентабельность издержек в отчетном периоде составила 105,54% и увеличилась на 46,85%. Это говорит о том, что каждый рубль вложенных затрат приносил 105,54 коп. прибыли, т.е. на 46,85 коп. больше, чем в предыдущем году. Уровень рентабельности продаж по балансовой прибыли увеличилась на 19,18%. Это значит, что каждый рубль, реализованный в отчетном году, стал приносить больше прибыли, чем в предыдущем году. Рентабельность капитала в отчетном году по сравнению с предыдущим годом повысилась на 5,58%

3 Анализ производства и реализации продукции

3.1 Анализ динамики производства и реализации продукции

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимосвязанными показателями. Темпы роста объема производства и реализации продукции непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Таблица 12 Анализ динамики производства и реализации продукции

Год	Объем производства продукции в ценах базисного года, тыс. руб.	Темпы роста, %		Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
ххх1	1400	100	100	1300	100	100
ххх2	10200	728,57	728,57	10050	773,08	773,08
ххх3	9600	685,71	94,12	9860	758,46	98,11
ххх4	5340	381,43	55,62	5300	407,69	53,75

Среднегодовой темп роста по производству:

Т_р= = =1,0416=104,16%

Т_пр=104,16-100= 4,16%

Среднегодовой тем роста по реализации:

Т_р= = =1,0401=104,01%

Т_пр=104,1-100= 4,01%

Вывод:

Из таблицы видно, что за четыре года темп прироста производства снизился на 41,25%, а объем реализации продукции - на 41,92%. То, что за последний год темп производства продукции ниже темпа реализации, говорит о том, что нереализованная продукция на складах предприятия и неоплаченная покупателями в базисном году реализована в четвертом году хотя бы частично.

3.2 Анализ ассортимента и структуры продукции

Таблица 13 Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

Вид продукции	Объем производства продукции, тыс. руб.		Выполнение плана, %		Объем продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт
А	2100	2060		98,09		2060
В	12480	13120		105,13		12480
С	4320	4340		100,46		4320
Всего	18900	19520		103,28		18860

К_асс=18860/18900*100=99,79%

Вид продукции	Объем производства продукции, тыс. руб.		Выполнение плана, %		Объем продукции, зачтенной в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт
А	3160	3170		100,32		3160
В	15640	14870		95,08		14870
С	2300	2350		102,17		2300
Всего	21100	20390		96,63		20330

К_асс=20330/21100*100=96,35%

Вывод:

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Из таблицы видно, что план по ассортименту продукции на первый год выполнен на 99,79% и на второй – на 96,35%. Из этого видно, что план не выполнен ни в одном году.

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий, в общем, их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот.

Таблица 14 Анализ выполнения плана по структуре продукции

Вид про- дук- ции	Плановая цена за единицу продукции, руб.	Объем продукции, шт.		Структура услуг, %		Выпуск продукции в ценах плана, тыс. руб.			Изменение выпуска продукции за счет изменения ее структуры, тыс. руб.
		план	факт	план	факт	план	фактически при плановой структуре	факт
А	320	400	380	19,80	18,91	128	127,29	121,6	-5,69
В	594	948	913	46,93	45,45	563,11	560,04	542,32	-17,72
С	378	672	716	33,27	35,64	254,02	252,65	270,65	18
Всего		2020	2009	100	100	945,13	939,98	934,57	-5,41

Вид про- дук- ции	Плановая цена за единицу продукции, руб.	Объем продукции, шт.		Структура услуг, %		Выпуск продукции в ценах плана, тыс. руб.			Изменение выпуска продукции за счет изменения ее структуры, тыс. руб.
		план	факт	план	факт	план	фактически при плановой структуре	факт
А	345	410	430	20	18,53	141,45	160,08	148,35	-11,73
В	614	956	1126	46,63	48,53	586,98	664,23	691,36	27,13
С	408	684	764	33,37	32,94	279,07	315,87	311,71	-4,16
Всего		2050	2320	100	100	1007,5	1140,18	1151,42	11,24

Вывод:

Из таблицы видно, что товарная продукция сократилась за счет структуры на 5,41 тыс. руб. в первый год и увеличилась на 11,24 тыс. руб. во второй. Из этого значит, что в первый год получили настолько же меньше выручки, чем планировалось, и это убыточно для предприятия. Но во второй год получили намного больше, чем планировали, что дает возможность покрыть и убытки прошлого года.