- •Раздел 1
- •25.Налоговое администрирование в Российской Федерации: содержание, задачи и функции. Роль налогового администрирования в условиях глобального экономического кризиса.
- •26. Органы налогового администрирования :их задачи и функции
- •27.Налоговые органы рф: состав и структура, задачи, функции, основные направления деятельности.
- •Структура налоговых органов российской федерации
- •29. Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций.
- •30. Налогвый контроль:назначения, методы и формы осуществления.Пути повышения эффективности налогового контроля в Российской Федерации.
- •31. Методы и формы проведения налогового контроля , за соблюдением налогового законодательства рф о налогах и сборах.
- •32 Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •33 Выездная налоговая проверка, ее назначение, порядок планирования, порядок проведения и реализации материалов
- •34.Порядок планирования выездных налоговых проверок
- •35 Оформление и реализация материалов налоговых проверок
- •36 Порядок обжалования решений по результатам налоговых проверок: современная практика и новые тенденции
- •Досудебное рассмотрение налоговых споров
- •Судебный спор
- •37 Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи ,этапы проведения.
- •38. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса.
- •40 Модели налогового консультирования: содержание, цели, задачи, функции
- •1.2 Модели налогового консультирования
- •41 Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию, правовой статус консультанта
- •42 Налоговое консультирование: виды услуг, и типы консультационных организаций.
- •43 Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию
- •44 Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
- •45. Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •46 Этапы налогового консультирования и характеристика
- •47 Услуги налогового консультанта: критерии и оценка уровня их качества.
- •48 Организационно - методические основы проведения налоговых проверок
- •Раздел 2
- •16 Страховые взносы во внебюджетные государственные фонды социального назначения: назначение, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Порядок администрирования страховых взносов.
- •Порядок уплаты страховых взносов
- •Администрирование страховых взносов
- •17 Ндфл в рф: основы построения, механизм исчисления и уплаты.
- •18.Система налоговых вычетов по ндфл. Характеристика, условия и порядок применения.
- •20 Особенности и пути совершенствования налогообложение доходов ип.
- •21 Социальный налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия порядок применения
- •22. Действующий механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •23 Налог на имущество физических лиц: действующий механизм исчисления, современные проблемы и пути их решения
- •24. Упрощенная система налогообложения: анализ практики применения и проблемы развития.
- •25. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначения, сфера применения, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •2. Виды деятельности, попадающие под применение енвд
- •26 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) Кто платит есхн
- •Кто относится к сельскохозяйственным товаропроизводителям
- •Кто не вправе перейти на есхн
- •Где действует система в виде уплаты единого сельхозналога
- •От каких налогов освобождены плательщики есхн
- •Как перейти на уплату единого сельхозналога
- •«Уход» с есхн: добровольный и принудительный варианты
- •Как рассчитать единый сельхозналог
- •Учет доходов и расходов при есхн
- •Когда перечислять деньги в бюджет
- •Как отчитываться по есхн
- •Совмещение енвд и единого сельхозналога
- •27 Налог на добычу полезных ископаемых: назначение и характеристика элементов налогообложения, перспективы развития налога.
- •28 Формы и методы администрирования при пользовании недрами
- •Налоговые платежи за пользование недрами
- •Неналоговые платежи за пользование недрами
- •29.Налоговые ставки :условия и порядок их применения
- •Раздел 3
- •13 Реализация права. Обязанность по уплате налогов и сборов и ее исполнение
- •14. Применение права. Правоприменительные полномочия органов налогового контроля.
- •15 Юридическое определение и правовые признаки налогов, сборов и пошлин.
- •16 Правовые особенности установления налогов. Правовые элементы налогообложения.
- •17. Понятие, предмет, метод, система источника налогового права.
- •18 Понятие налоговых правоотношений, их структура.
- •3. Правовая характеристика субъектов налоговых правонарушений
- •19. Правовые основы исполнения налоговой обязанности.
- •20 Правовые механизмы принудительного взысканя налогов, сборов, пеней и штрафов.
- •21 Правовые основы специальных налоговых режимов
- •22 Правовые аспекты налогового контроля, содержание, формы и методы.
- •23 Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •24 Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах
- •Виды налоговых правонарушений и санкции
- •25.Правовые особенности досудебного урегулирования налоговых споров.
21 Социальный налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия порядок применения
22. Действующий механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
Вид: Региональный
Категория налогоплательщиков: Российские и иностранные организации Налоговый период: Календарный год
Описание:
Налог на имущество организаций относится к региональным налогам и является стабильным источником доходов бюджетов Российской Федерации.
Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Авансовые расчеты и налоговая декларация
Авансовые платежи по налогу на имущество рассчитываются ежеквартально и отдельно по имуществу организации, имуществу обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, и недвижимому имуществу, находящемуся на территории других субъектов РФ, так:
АПимl= ¼ × СИl × Сим : 100,
где АПимl – авансовый платёж по налогу на имущество за l-й отчётный период (I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев), руб.;
СИl - средняя стоимость облагаемого налогом имущества за l-й отчётный период, руб.;
Сим – ставка налога на имущество, %.
По окончании налогового периода (года) налог на имущество (Нимгод) рассчитывается как разница между суммой начисленного налога за год и суммой начисленных за отчётный период авансовых платежей:
Нимгод = СИгод × Сим : 100 – Σl АПимl,
где Нимгод – налог на имущество за год, руб.;
СИгод – средняя стоимость имущества за год, руб.;
Σl АПимl – сумма авансовых платежей по налогу на имущество, исчисленных в течении налогового периода, руб.;
Средняя стоимость имущества (СИ) за l-й отчётный период (I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев) и среднегодовая стоимость имущества определяется следующим образом:
За I квартал: СИкВ = (И1 + И2 + И3 + И4) : 4;
За 6 месяцев: СИ6 = (И1 + И2 + И3 + И4 + И5 + И6 + И7) : 7;
За 9 месяцев: СИ9 = (И1 + И2 + И3 + И4 + И5 + И6 + И7 + И8 + И9 + И10) : 10;
За год: СИгод = (И1 + И2 + И3 + И4 + И5 + И6 + И7 + И8 + И9 + И10 + И11 + И12 + И13): 13,
где И1, И2 , И3 , И4 , И5 , И6 , И7 , И8 , И9 , И10 , И11 , И12 , И13 – остаточная стоимость основных средств организации по состоянию соответственно на 1 января, 1 февраля, 1 марта, 1 апреля, 1 мая, 1 июня, 1 июля, 1 августа, 1 сентября, 1 октября, 1 ноября, 1 декабря, 31 декабря отчётного года.
Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
В случае создания или ликвидации организации в течение года расчёт среднегодовой стоимости основных средств производится исходя из общего количества месяцев в году, а не из количества месяцев функционирования организации.
При создании организации в течение года среднегодовая стоимость основных средств равна:
СИгод = (Иn + Иn+2 + Иn+3 + … + И13 ) : 13,
где Иn – остаточная стоимость основных средств организации по состоянию на момент создания организации.
При расчёте среднегодовой стоимости основных средств, облагаемых налогом, в налоговую базу включаются следующие основные средства:
И(1÷13) = 01 + 03 – 02 – 010 + СД + ДУ,
где И(1÷13) – стоимость имущества, облагаемого налогом, по состоянию на начало каждого месяца и на 31 декабря отчётного года, руб.;
01, 03, 02, - остатки по счетам по состоянию на 1 января, 1 декабря и на 31 декабря отчётного года, сформированные по правилам бухгалтерского учёта (счета 01 “Основные средства”, 03 “Доходные вложения в материальные ценности”, 02 “Амортизация основных средств” ), руб.;
010 – сумма износа на забалансовом счёте 010 “Износ основных средств” по состоянию на 1 января ÷ 1 декабря, 31 декабря отчётного года. Забалансовый счёт 010 “Износ основных средств” применяется по тем объектам основных средств, по которым начисления амортизации не предусмотрено. Износ по таким объектам начисляется линейным способом по установленным нормам амортизации для целей бухгалтерского учёта в конце каждого налогового (отчётного) периода;
СД - стоимость имущества, переданного в совместную деятельность, руб. Стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения и объединённого организациями для совместной деятельности без образования юридического лица, учитывается в налогооблагаемой базе участников совместной деятельности, внёсших это имущество. Имущество, созданное в процессе совместной деятельности , учитывается у каждого из участников пропорционально доле собственности по договору. Участники совместной деятельности, ведущий общий учёт, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, должен сообщить каждому налогоплательщику – участнику простого товарищества сведения об остаточной стоимости имущества, составляющего общее имущество товарищей, на 1-е число каждого месяца соответствующего отчётного периода и о доле каждого товарища в общем имуществе товарищей;
ДУ – стоимость имущества, переданного в доверительное управление, руб. Имущество, переданное в доверительное управление и учитываемое на отдельном балансе у доверительного управляющего (ДУ), является собственностью налогоплательщика и включается в налогооблагаемую базу по налогу на имущество у учредителя доверительного управления.
Налог на имущество и авансовые платежи по налогу на имущество уплачиваются налогоплательщиками в порядке и в сроки, установленные законами субъектов РФ.
В налоговые органы налогоплательщиками по своему местонахождению, местонахождению каждого своего обособленного подразделения и по местонахождению недвижимого имущества предоставляются:
Налоговые расчёты по авансовым платежам по налогу на имущество – не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчётного периода;
Налоговые декларации по налогу на имущество – не позднее 30 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом.