2000 Рік план:
З = 288.5 + 400 = 688,5 т.грн. Вк.об. = 1236,1 т.грн.
,
688,5 < 1236,1 1,8 > 1
2000 Рік факт:
З = 295,6 + 390 = 685,6 т.грн. Вк.об. = 1282,4 т.грн.
,
685,6 < 1282,4 1,9 > 1
Отже, наше підприємство має абсолютну стійкість фінансового стану.
Оцінка фінансової стійкості
Оцінку фінансової стійкості виконують при допомозі коефіцієнтів фінансової стійкості:
Коефіцієнт автономії або незалежності (Ка) показує долю власного капіталу в загальній сумі майна активу балансу. Розраховується як відношення суми джерел власних і порівняльних з ними коштів (сума розділу І, ряд. 380, форма І) до загальної суми майна (ряд 280, форма І).
(5.9)
де ВК – джерела власного капіталу;
В – загальна сума джерел.
; 
; 
;
; 
.
Чим більше у підприємства власних коштів, тим простіше йому справитися з економічними негараздами. Тому підприємства намагаються збільшувати суми власного капіталу. Але реально такі можливості мають добре працюючі підприємства.
Нормальне мінімальне значення коефіцієнту автономії оцінюється на рівні 0,5 і означає, що всі зобов'язання підприємства можуть покрити своїми коштами. Збільшення коефіцієнту автономії свідчить про збільшення фінансової незалежності підприємства, зниження ризику фінансових ускладнень в майбутньому.
Коефіцієнт заборгованості Кз показує величину позикових коштів в 1 гривні вкладених коштів. Розраховується як відношення позикових коштів (ряд. 480 + ряд. 620, форма І) до загальної суми пасивів (ряд 640, форма І).
; 
; 
;
; 
.
Нормативне значення 0,5-1. Вважається ніж нижче коефіцієнт заборгованості, тим краще для підприємства.
Коефіцієнт маневреності Км показує долю поточних активів у власному капіталі.
Норматив 0,4-0,6. Розраховується як відношення поточних активів (ряд. 260, форма І) до власного капіталу (ряд 380, форма І).
; 
; 
;
; 
.
Забезпечення поточних активів власним капіталом є гарантією стійкого фінансового стану при нестійкій фінансовій політиці в державі.
Високе значення коефіцієнта маневреності позитивно характеризує фінансовій стан.
Коефіцієнт інвестування Кі, який показує долю власних коштів підприємства (ряд. 380, форма І) в покритті необоротних активів і основних засобів (ряд. 080, форма І).
; 
; 
;
; 
.
Оптимальне значення 1. Якщо коефіцієнт інвестування більше 1, то це є свідченням достатності власного капіталу.
Коефіцієнт покриття запасів і витрат (Кпзв) показує величину покриття запасів і витрат власними оборотними засобами. Оптимальне значення 0,5.
Розраховується як відношення власних оборотних засобів (ряд 380 - 080, форма І) до суми запасів і витрат (ряд 260, форма І). Нормативне значення 0,5.
; 
;
; 
;
.
Коефіцієнт фінансової стійкості (Кфс) показує долю всіх джерел коштів, які підприємство може використовувати в поточній діяльності без витрат кредитів в загальній сумі джерел (пасив). Розраховується як відношення суми власних коштів, довгострокових і короткострокових кредитів і позик (ряд 380 + 480 + 500, форма І) до загальної суми джерел (ряд 640, форма І).
; 
; 
;
; 
.
Нормативне значення 0,50-1,00.
Таблиця 44 – Розрахунок коефіцієнтів, які характеризують фінансову стійкість
Коефіцієнт |
Розрахунки коефіцієнтів |
Нормативне значення |
Відхилення коефіцієнтів |
||||||||
1997 |
1998 |
1999 |
2000 рік |
1997 |
1998 |
1999 |
2000 рік |
||||
План |
Факт |
План |
Факт |
||||||||
Ка |
0,46 |
1,44 |
1,83 |
2,87 |
2,81 |
0,5 |
-0,04 |
0,94 |
1,33 |
2,37 |
2,31 |
Кз |
0,54 |
0,27 |
0,19 |
0,04 |
0,03 |
0,5 |
0,04 |
-0,23 |
-0,31 |
-0,46 |
-0,47 |
1 |
-0,46 |
-0,73 |
-0,81 |
-0,96 |
-0,97 |
||||||
Км |
1,81 |
0,55 |
0,40 |
0,20 |
0,20 |
0,4 |
1,41 |
0,15 |
0,00 |
-0,20 |
-0,20 |
0,6 |
1,21 |
-0,05 |
-0,20 |
-0,40 |
-0,40 |
||||||
Кі |
2,71 |
6,64 |
6,75 |
6,81 |
6,60 |
1 |
1,71 |
5,64 |
5,75 |
5,81 |
5,60 |
Кпзв |
0,35 |
1,56 |
2,13 |
4,23 |
4,14 |
0,5 |
-0,15 |
1,06 |
1,63 |
3,73 |
3,64 |
Кфс |
0,46 |
0,73 |
0,81 |
0,96 |
0,97 |
0,5 |
-0,04 |
0,23 |
0,31 |
0,46 |
0,47 |
1 |
-0,54 |
-0,27 |
-0,19 |
-0,04 |
-0,03 |
||||||