Лекция 7. Безналичный денежный оборот.
Содержание и значение безналичного денежного оборота.
Сущность и принципы организации безналичных расчетов.
Формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями.
Расчеты платежными требованиями-поручениями.
Расчеты платежными требованиями.
Документарные аккредитивы, особенности расчетов.
Расчеты на основе чеков.
Расчеты банковскими пластиковыми карточками.
Особенности вексельного обращения (СУРС).
3
…
Согласно Инструкции о банковском переводе платежные поручения представляются в банк в течение десяти календарных дней со дня выписки в количестве экземпляров, которое определяет банк-отправитель, но не менее двух.
Допускается передача платежного поручения клиентом в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронной почты, факсимильной связи и др.) или на машинном носителе.
Принятие к исполнению платежного поручения в банке-отправителе предполагает его правильное оформление и наличие денежных средств на счете плательщика для исполнения перевода (если не предусмотрено предоставление кредита в какой-либо форме банком-отправителем).
Если средств на счете плательщика недостаточно, то платежное поручения может быть оплачено частично, в размере суммы, имеющейся на счете.
При наличии договора между банком-отправителем и плательщиком платежное поручение в сумме не оплаченной плательщиком, помещается в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", оплата которых осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в календарной очередности, если законодательством не установлена иная последовательность
Некоторые расчетные операции юридических лиц осуществляются с использованием платежных поручений, акцептованных банком.
Например, когда речь идет о расчетах с транспортными предприятиями или предприятиями связи за их услуги.
Последовательность таких расчетов выглядит следующим образом:
1. Плательщик представляет в свой обслуживающий банк платежное поручение установленной формы.
2. Это платежное поручение акцептуется уполномоченными работниками банка после списания суммы поручения со счета плательщика и депонирования ее на отдельном балансовом счете. Срок действия депозита составляет 30 календарных дней со дня акцепта.
3. Экземпляр акцептованного банком поручения выдается доверенному лицу плательщика для использования в расчетах.
В соответствии с действующим законодательством расчеты с использованием акцептованных платежных поручений должны производиться только на всю сумму, акцептованную банком, поэтому получение сдачи с суммы акцептованного поручения наличными деньгами или обмен этих поручений на наличные деньги не возможен.
4. Приняв в оплату своих услуг от нескольких юридических лиц акцептованные платежные поручения, предприятия связи (транспорта) оформляют поручения-реестры установленной формы и представляют их вместе с акцептованными поручениями в обслуживающие банки для востребования платежей и зачисления средств на свои текущие счета.
Если акцептованное банком поручение не было предъявлено к оплате в течение срока действия депозита, сумма этого поручения возвращается на текущий счет плательщика. Сумма неиспользованного акцептованного поручения может быть восстановлена обслуживающим банком на счете плательщика и до окончания срока депозита – по заявлению плательщика, составленному в произвольной Форме.
Исполнением кредитового перевода банком-отправителем может считаться передача платежного поручения банку-получателю с одновременным предоставлением денежных средств для его исполнения. Банк-получатель может отказать в исполнении платежного поручения банком-отправителем (от зачисления средств на счет бенефициара) по причине несоответствия платежного поручения установленным законодательством требованиям.
Если условия для приема кредитового перевода к исполнению соблюдены, то банк-получатель, как и банк-отправитель, обязаны исполнить платежное поручение в день, когда оно получено.
Кредитовые переводы в форме платежных поручений могут осуществляться также в пользу и по поручению физических лиц.
Особенности переводов в пользу и по поручению физических лиц заключаются:
- во-первых, в порядке оформления и сдачи расчетного документа в банк;
- во-вторых, в возможности совершения платежей при отсутствии счета в банке-отправителе;
- в-третьих, в возможности выплаты средств, переведенных физическому лицу-бенефициару по платежному поручению в наличной форме из кассы банка-получателя без открытия счета данному лицу.
4
В соответствии со ст. 253 Банковского Кодекса РБ платежным требованием-поручением является платежной инструкция, содержащая требование получателя денежных средств к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.
Поскольку сдача требования-поручения в банк-отправитель осуществляется непосредственно плательщиком, то есть он является инициатором операции по списанию средств с своего счета, то данную форму безналичных расчетов мы относим к кредитовым переводам
Схема документооборота при расчете платежными требованиями-поручениями представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 – документооборот при расчете платежными требованиями-поручениями
1 – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ (пересылка платежных требований-поручений покупателю).
В рамках данного этапа требования-поручения выписываются получателем средств на бланке установленной формы и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами, направляются непосредственно плательщику. Причем первый экземпляр требования-поручения должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств.
2 – представление акцептованных платежных требований-поручений в обслуживающий банк для платежа;
Плательщик, при согласии оплатить (полностью или частично) требование-поручение, представляет его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. Первый и второй экземпляры должны быть заверены подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.
При этом в реквизите требования-поручения «Сумма к оплате» должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, акцептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета.
3 – оплата платежного требования-поручения (списание средств со счета плательщика);
Требование-поручение принимается банком к исполнению в сумме, акцептованной плательщиком. Первый экземпляр требования-поручения служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совершения операции помещается в документы дня банка; второй – направляется банку получателя для приложения к выписке из счета получателя; третий — выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.
4 – перевод платежа в банк поставщика;
5 – зачисление денежных средств на счет поставщика;
6 – выписка со счета поставщика о поступлении денежных средств
При данной форме расчетов плательщик и получатель средств устанавливают в договоре срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк требование-поручение. Этот срок банком не контролируется. Если плательщик отказывается оплатить платежное требование-поручение полностью или частично, то он уведомляет об этом, минуя банк, получателя средств в порядке и в сроки, установленные договором.
Бенефициар или получатель несет ответственность за достоверность, полноту и правильность заполнения основных реквизитов расчетного документа.
Если при представлении требования-поручения в банк на счете плательщика не окажется достаточных средств для его оплаты, требование-поручение помещается в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачивается согласно действующей очередности платежей.
Недостатки, присущие данной форме:
- отсутствии гарантии платежей;
- замедление оборачиваемости средств в случаях несвоевременной оплаты счетов покупателем или его отказа от акцепта.
К достоинствам можно отнести:
- упрощение документооборота (не надо сдавать на инкассо, отказы от оплаты производятся минуя банк);
- сокращение издержек по ведению расчетов.
5
В соответствии со ст. 252 Банковского Кодекса РБ платежным требованием является платежная инструкция, содержащая требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.
Дебетовый перевод посредством платежного требования предполагает проведение операции по инкассо.
Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента – получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.
Поскольку данная форма расчетов основывается на требовании к плательщику об оплате, большое значение имеет порядок получения согласия или акцепта последнего на совершение платежа.
В этой связи различают акцептную и безакцептную форму инкассо.
Акцептная форма инкассо применяется при расчетах:
- за отгруженные товары (работы и услуги);
- по обязательствам, которые возникли в результате проведения банковских операций;
- в иных случаях, если использование платежного требования предусмотрено правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.
Безакцептная форма инкассо – применяется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке, то есть согласие плательщика не требуется и списание средств им не оспаривается.
Акцепт может быть предварительным или последующим.
Предварительный акцепт означает акцепт плательщика, полученный банком-отправителем до получения платежного требования от банка бенефициара, а последующий акцепт – получение акцепта от плательщика в течение десяти дней после поступления требования в банк-отправитель от банка бенефициара.
Кроме того, расчеты платежными требованиями могут осуществляться с применением отрицательного акцепта, при котором согласие плательщика на списание средств с его счета считается полученным, если в течение установленного срока от него не поступил отказ от акцепта.
Отрицательный акцепт также может быть предварительным и последующим.
При предварительном отрицательном акцепте оплата платежного требования производится по истечении установленного срока акцепта, при последующем – в день поступления платежного требования в банк.
В последнем случае ускоряется оборачиваемость средств в расчетах, однако усложняется проблема урегулирования претензий между плательщиком и получателем средств по поводу отказа от акцепта.
В соответствии с действующими нормативными документами платежные требования оплачиваются в основном с предварительным акцептом, срок которого составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк плательщика.
Рассмотрим схему документооборота при акцептной форме расчетов с предварительным акцептом (рис. 3).
1 – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;
2 – представление расчетных документов на инкассо;
3 – проверка и пересылка расчетных документов в банк покупателя;
4 – установление сроков акцепта и оплаты платежных требований, оприходование платежных требований в срочную картотеку;
5 – сообщение о сроках акцепта и оплаты платежных требований;
6 – согласие на оплату платежных требований или отказ от акцепта;
3
5
10
4
Рисунок 3 – документооборот при акцептной форме расчетов
С предварительным акцептом
7 – изъятие платежных требовании из срочной картотеки и их оплата (при согласии покупателя на оплату) или возврат в банк поставщика (в случае отказа от акцепта);
8 – перевод платежа в банк поставщика (заявление об отказе);
9 – зачисление денежных средств на счет поставщика;
10 – извещение поставщика о поступлении денежных средств (об отказе от акцепта).
При расчетах платежными требованиями с последующим акцептом схема документооборота будет следующей (рис. 4):
1 – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;
2 – представление расчетных документов на инкассо;
3 – проверка и пересылка расчетных документов на инкассо;
4 – оплата платежных требований путем списания средств с расчетного счета плательщика или выдача кредита;
5 – сообщение плательщику о списании средств с его расчетного счета (выдача ссуды);
6 – перевод платежа поставщику;
7 – зачисление денежных средств на счет поставщика;
3
8
Рисунок 4 – документооборот при акцептной форме расчетов
С последующим акцептом
8 – извещение поставщика о поступлении денежных средств.
Следует отметить, что оплата платежного требования, ожидающего акцепта для оплаты, может быть произведена банком и до истечения срока акцепта на основании письменного заявления плательщика.
В настоящее время в договорах между плательщиком и его контрагентами может быть предусмотрена оплата платежных требований в день их поступления в банк. В этом случае плательщик должен представить в обслуживающий банк список предприятий, с которыми у него заключены такие договоры, а на соответствующих платежных требованиях делать пометку «Оплата в день поступления».
Поставщик представляет платежное требование в банк на инкассо после отгрузки товаров либо в сроки, определенные в договоре, в течение 10 дней со дня его выписки.
Платежное требование, выставленное на инкассо, может быть не принято на инкассо либо не оплачено в установленный срок или вообще по следующим причинам:
1) требование не принято на инкассо банком поставщика в связи с неправильным оформлением расчетных документов;
2) требование не принято к оплате банком плательщика, так как не соответствует условиям, установленным действующими нормативно-правовыми актами. В данном случае банк плательщика возвращает поступившее платежное требование, указав на его обороте причину возврата без оплаты;
3) плательщик отказался от акцепта платежного требования. При этом отказ может быть полным или частичным и оформляется заявлением произвольной формы, где указываются мотивы отказа.
Следует иметь в виду, что банк не примет отказ от акцепта к исполнению, если такой отказ не мотивирован или его мотив противоречит действующему законодательству или договору между поставщиком и плательщиком.
Полный отказ от акцепта, который банк обязан принять, плательщик имеет право произвести в следующих случаях:
- при отсутствии договора;
- при отсутствии данной формы расчетов в договоре;
- в случае предъявления необоснованного требования (бестоварного требования или требования за ранее оплаченный товар);
- при несоответствии наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным и заменяющим их документам.
Отказ от акцепта принимается банком без проверки договора, заключенного между контрагентами, участвующими в расчетах, за исключением случаев, когда отказ от акцепта поступил из-за отсутствия данной формы расчетов в договоре или по мотивам, предусмотренным договором;
4) Платежное требование, выставленное на инкассо, может быть не оплачено в установленный срок или вообще, если на счете плательщика отсутствуют необходимые средства для оплаты требования.
В этом случае платежное требование может быть оплачено частично, на сумму имеющихся на счете плательщика средств, а на неоплаченную сумму помещено в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» для последующей оплаты.
Платежное требование, акцептованное плательщиком, но не оплаченное им в срок полностью или частично, приобретает силу исполнительного документа, по которому осуществляется взыскание средств в бесспорном порядке. Принудительное взыскание может быть приостановлено, если плательщиком предъявлен иск к получателю средств, и суд вынес определение о приостановлении взыскания.
Главное преимущество расчетов платежными требованиями является использование системы инкассо, которая обеспечивает четкий порядок адресной их доставки, строгий контроль как со стороны субъектов хозяйствования, т.е. поставщика и покупателя, так и банков, обслуживающих их.
Основным недостатком расчетов платежными требованиями является трудоемкость, связанная с операциями инкассо, отказами от акцепта, а также запросами о судьбе неоплаченных требований.
6
Под аккредитивом понимают обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, должен провести платежи получателю денежных средств либо осуществить иные операции, включаемые в данное обязательство.
К иным обязательствам в соответствии со ст. 254 Банковского Кодекса РБ относятся акцепт, оплата или учет переводного векселя, выставленного бенефициаром.
Банк, который принимает поручение клиента, рассматривается как банк-эмитент, клиент, дающий поручение, – как приказодатель.
Следует отметить, что обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от основного договора, в котором предусмотрена эта форма.
В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:
- приказодатель, который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;
- банк-эмитент, открывающий аккредитив;
- бенефициар, в чью пользу открывается аккредитив, или получатель средств;
- авизующий банк, который привлекается для передачи аккредитива бенефициару;
Рассмотрим схему документооборота при аккредитивной форме расчетов (рис. 5).
5
Поставщик (Бенефициар)р
Покупатель
(Плательщик)
11
6
10
1
4
13
Банк-получатель
Банк- отправитель
8
3
9
7
2
12
Рисунок 5 – документооборот при аккредитивной форме расчетов
1 – представление заявления на выставление аккредитива;
2 – проверка правильности оформления заявления на открытие аккредитива и депонирование средств (выдача ссуды на выставление аккредитива) на балансовом счете «Аккредитивы»;
3 – пересылка в банк бенефициара заявления (сообщения) об открытии аккредитива;
4 – выдача заявления (сообщения) бенефициару об открытие аккредитива;
5 – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ,
6 – представление бенефициаром реестра счетов в обслуживающий банк с приложением товарно-транспортных и других документов, подтверждающих факт отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ, предусмотренных условиями аккредитива;
7 – проверка выполнения условий, оговоренных в аккредитивной заявлении;
8 – пересылка в банк-эмитент реестра счетов с приложенным к нему комплектом документов, предусмотренных условиями аккредитива;
9 – проверка комплекта документов, приложенных к реестру счетов, их соответствия условиям аккредитива;
10 – перевод средств в банк бенефициара;
11 – извещение приказодателя о выплатах по аккредитиву;
12 – зачисление денежных средств на счет поставщика;
13 – извещение бенефициара о зачислении средств на его счет.
Аккредитив может быть отзывным и безотзывным.
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара.
Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается безотзывным.
Далее рассмотрим порядок отзыва документарного аккредитива.
Отзыв отзывного аккредитива предполагает следующие действия его участников:
1) плательщик представляет в банк-эмитент распоряжение на отзыв отзывного аккредитива;
2) банк-эмитент, выполнив распоряжение об отзыве или изменении условий аккредитива, пересылает один экземпляр распоряжения в банк бенефициара для выдачи его бенефициару (не позднее следующего рабочего дня после поступления в банк).
Аннулирование или изменение условий безотзывного аккредитива выполняется банком-эмитентом на основании соответствующего распоряжения приказодателя только после получения заявления бенефициара о согласии с этим распоряжением.
Открытие аккредитива может производиться за счет собственных средств приказодателя или за счет кредита банка.
Депонирование средств в сумме аккредитива в банке-эмитенте осуществляется на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». При этом открытие аккредитива частично за счет собственных средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается.
Открытый аккредитив применяется плательщиком для расчетов только с одним бенефициаром, его нельзя переадресовать. Но запрет на перевод аккредитива еще не означает запрет на уступку выручки по нему, когда при заявлении первого бенефициара банк-эмитент может дать согласие иному лицу (иному бенефициару) на полное или частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством. Такой аккредитив называется переводным и может быть исполнен только один раз.
В отдельных случаях аккредитивная форма расчетов может предусматривать акцепт, осуществляемый уполномоченным лицом плательщика, которое присутствует при отгрузке товаров поставщиком.
Если по истечении срока действия аккредитива остается неиспользованный для расчетов остаток средств, банк-эмитент перечисляет данную сумму на счет плательщика, с которого эти средства были депонированы.
Кроме того, за период депонирования средств на отдельном балансовом счете «Аккредитивы» на сумму аккредитива, открытого за счет собственных средств приказодателя, банком-эмитентом могут начисляться проценты, размер которых определяется в договоре между банком и клиентом.
Преимущества расчетов документарными аккредитивами:
- гарантия платежа;
- возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки.
Недостаток – отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.
7
Расчеты чеками – расчеты, при которых плательщик (чекодатель) выписывает получателю платежа чек для последующего предъявления его к оплате в банк чекодателя и получения по нему денежных средств с указанного в чеке счета плательщика.
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодержатель – юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, являющиеся получателем платежа по чеку.
Сама выдача чека не погашает обязательства плательщика по платежу до момента платежа по чеку.
В Республике Беларусь возможны расчеты чеками из чековой книжки и расчетными чеками.
Документооборот при расчете чеками выглядит следующим образом:
Рисунок 6 - Документооборот при расчетах чеками
1 – представление в обслуживающий банк заявления на получение чековой книжки и платежного поручения для депонирования средств для расчетов чеками на отдельном счете;
2 – депонирование денежных средств, на отдельном счете и выдача клиенту чековой книжки с заполненными реквизитами;
3 – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;
4 – выписка чека и передача его поставщику в оплату за приобретенные товары (выполняется одновременно с операцией 3);
5 – предъявление чека (реестров чеков) в банк чекополучателя;
6 – составление банком поручений-реестров и пересылка вместе с чеками в банки чекодателей;
7 – оплата поручений реестров (чеков) путем списания средств со счета, на котором была депонирована сумма денежных средств (операция 2);
8 – перевод платежа в банк поставщика;
9 – зачисление денежных средств на счет поставщика;
10 – извещение поставщика о поступлении денежных средств.
При расчетах чеками из чековой книжки чекодателем может быть юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары, или услуги посредством чека из чековой книжки.
При расчетах расчетными чеками в качестве чекодателя выступает физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары или услуги посредством расчетного чека или получающее по нему наличные денежные средства в банке чекодателя или в других банках, при условии заключения соответствующих договоров.
В последнем случае чекодержатель совпадает в одном лице с чекодателем – физическим лицом, получающим по расчетному чеку наличные средства. Однако по расчетному чеку, выписанному за счет кредита либо компенсационных средств, наличные денежные средства не выдаются.
Банк чекодателя – банк, его филиалы, где чекодатель имеет средства, предназначенные в уплату чеков из чековых книжек или расчетных чеков.
Срок действия чековой книжки – 1 год. Расчетный чек действителен в приеме в уплату за товары в течение 30 календарных дней, не считая дня выписки.
Чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передавать товар до получения гарантии платежа. Основным преимуществом, таким образом, является, гарантия платежа.
Основным недостатком является усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика.
Порядок проведения операций с использованием чеков регулируется Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утв. постановление Правления НББ от 30.03.2005 № 43. Данная Инструкция регламентирует порядок расчетов в белорусских рублях юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами посредством чеков из чековых книжек и расчетных чеков за товары, работы, услуги на территории Республики Беларусь, а также порядок получения физическими лицами по расчетному чеку наличных денежных средств в банке чекодателя.
8
Банковская пластиковая карточка – это средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных операций, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, имеющее персонофицированный или неперсонифицированный харктер.
Банковская пластиковая карточка – это платежный инструмент, который обращается в рамках определенной платежной системы, с владельцем которой коммерческие банки вправе заключать договоры карт-счета.
Платежные системы на основе использования банковских пластиковых карточек включают:
- национальную систему "БелКарт";
- международные системы типа VISA и Europay/Mastercard, Union Card, Diners Clab и др.;
- международные (АО банк «SNORAS») и внутренние частные системы типа «Нефтекарт», ОАО «Белвнешэкономбанк», АКБ «МинскКомплексБанк и др.
Для получения карточки, дающей право осуществлять операции с ее использованием, клиенту (владельцу счета) необходимо заключить с банком-эмитентом (банком, осуществляющим эмиссию карточек и расчетное и/или кассовое обслуживание держателей этих карточек) договор карт-счета.
Карт-счет – банковский счет, открываемый банком-эмитентом клиенту, на котором отражаются операции, произведенные с использованием карточки (карточек).
При этом при осуществлении операций по карт-счету возможен овердрафт в пределах лимита, определенного локальными нормативными правовыми актами, разработанными в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
В зависимости от того, кто является владельцем карт-счета, выделяют следующие виды карточек:
• личная карточка – карточка, позволяющая проводить операции по карт-счету на основании договора карт-счета с физическим лицом-клиентом или доверенности физического лица-клиента;
• корпоративная карточка – карточка, позволяющая проводить операции по карт-счету на основании договора карт-счета с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем – клиентом и доверенности клиента при наличии трудового договора между держателем карточки и клиентом;
В зависимости от механизма расчетов по операциям, совершаемым с использованием карточек различают следующие их виды:
• дебетовая карточка – карточка, операции с использованием которой производятся в пределах остатка средств на карт-счете клиента;
• кредитная карточка – карточка, операции с использованием которой производятся за счет кредита, предоставляемого банком клиенту;
• предоплаченная карточка – платежный инструмент в виде пластиковой карточки, содержащий носитель информации, на котором записаны и хранятся сведения об определенной сумме денежных средств, оплаченных держателем карточки ее эмигенту, либо сведения, позволяющие идентифицировать ее как предоплаченную карточку.
Предоплаченная карточка – платежный инструмент, при использовании которого не требуется открытия банком счета держателю.
Основными участниками платежной системы, на основе банковских карточек являются:
• банк-эквайер – банк или небанковская кредитно-финансовая организация, осуществляющая эквайринг или деятельность по расчетному обслуживанию предприятий торговли (сервиса), принимающих карточки в качестве платежного средства за товары (услуги), а также деятельность по кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом. Другими словами эквайринг является операцией по обслуживанию карточек;
• уполномоченный банк – банк-резидент или небанковская кредитно-финансовая организация, осуществляющая эмиссию карточек, эквайринг по операциям с их использованием, безналичные расчеты по этим операциям на основании соответствующей лицензии Национального банка Республики Беларусь;
• клиент (владелец счета) – юридическое лицо (его филиалы и обособленные подразделения с отдельным балансом), физическое лицо, индивидуальный предприниматель, заключившие с банком договор карг-счета;
• держатель – физическое лицо, осуществляющее операции с использованием карточки на основании договора карт-счета, заключенного с банком-эмитентом, и/или доверенности клиента (владельца счета).
Кроме того, участниками платежной системы, на основе банковских карточек являются предприятия торговли и сервиса (ПТС); пункты выдачи наличньа денежных средств (ПВН); банкомат и платежный терминал, формирующий карт-чек.
Карт-чек – документ первичного учета, сформированный устройством регистрации операции (электронным терминалом, импринтером, банкоматом), произведенной с использованием карточки в бумажном и (или) электронном виде, который служит подтверждением совершения такой операции и является основанием для оформления платежных инструкций для осуществления переводов по операциям с использованием карточек.
В настоящее время банковские карточки разрешено применять при следующих безналичных расчетных операциях:
- платежах в национальной валюте за товары и услуги, связанные с хозяйственной деятельностью данного юридического лица;
- расчетах в иностранной валюте между юридическими лицами-резидентами за товары и услуги на территории Республики Беларусь в случаях, разрешенных действующим законодательством;
- платежах, связанных с командированием держателей корпоративных карточек в пределах Республики Беларусь (в национальной валюте), а также за ее пределами (в иностранной валюте);
- платежах в национальной валюте за расходы представительского характера на территории Республики Беларусь.
Следует отметить, что использование корпоративной банковской карточки для выплаты заработной платы и различных выплат социального характера не допускается.
Для того чтобы банку создать платежную систему на основе банковских карточек необходимо организовать эмиссию банковских карточек и проведение расчетных операций с их использованием.
Организация расчетов с использованием банковских карточек предполагает: