Билет № 20

1. Роль таможенных органов в обеспечении экономической безопасности.

Экономическая безопасность – такое состояние экономики, при котором обеспечивается устойчивый экономический рост, эффективное удовлетворение общественных потребностей, высокое качество управления, защита экономических интересов на национальном и международном уровнях.

В ст.6 ТК ТС прописаны основные задачи таможенных органов:

1) содействие реализации единой торговой политики ТС;

2) обеспечение исполнения таможенного законодательства ТС и иного законодательства государств - членов ТС, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы;

3) совершение таможенных операций и проведение таможенного контроля, в том числе в рамках оказания взаимной административной помощи;

4) взимание таможенных платежей, а также специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, контроль правильности их исчисления и своевременности уплаты, принятие мер по их принудительному взысканию в пределах своей компетенции;

5) обеспечение в пределах своей компетенции соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования и запретов и ограничений в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу;

6) обеспечение в пределах своей компетенции соблюдения прав и законных интересов лиц в области таможенного регулирования и создание условий для ускорения товарооборота через таможенную границу;

7) обеспечение в пределах своей компетенции мер по защите национальной безопасности государств - членов ТС, жизни и здоровья человека, животного и растительного мира, окружающей среды, а также в соответствии с международным договором государств - членов ТС - мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при осуществлении контроля за перемещением через таможенную границу валюты государств - членов ТС, ценных бумаг и (или) валютных ценностей, дорожных чеков;

8) выявление, предупреждение и пресечение административных правонарушений и преступлений в соответствии с законодательством государств - членов ТС;

9) обеспечение защиты прав интеллектуальной собственности на таможенной территории ТС в пределах своей компетенции;

10) ведение таможенной статистики.

Функции таможенных органов:

1. фискальная – пополнение доходной части бюджета;

2. контрольная – таможенный и валютный контроль;

3. правоохранительная – ОРД;

4. информационная – ведение там.статистики, консультирование;

5. стимулирующая.

2. Уполномоченный экономический оператор

Уполномоченный экономический оператор (УЭО) – российское юридическое лицо, осуществляющее ввоз на территорию или вывоз с территории РФ товаров по специальным таможенным процедурам.

Статус УЭО приобретается после включения юридического лица в реестр УЭО, что подтверждается выдачей соответствующего свидетельства. Территория действия российского юридического лица как уполномоченного экономического оператора ограничивается территорией РФ.

ФТС РФ ведет российский реестр УЭО. На основании национальных реестров, Комиссия Таможенного союза формирует общий реестр УЭО, который публикует на своем официальном сайте один раз в квартал.

Для получения статуса УЭО юридическое лицо должно соответствовать следующим требованиям:

-         иметь гарантии оплаты таможенных пошлин на: 1 млн. евро (или эквивалентную сумму в рублях), а если юр. лицо является производителем и (или) экспортирует товары, с которых не взимаются таможенные пошлины необходимо иметь гарантии оплаты на 150 тыс. евро (или эквивалент в руб.); -         заниматься внешнеторговой деятельностью на протяжении не менее 1 года; -         отсутствие задолженности по уплате таможенных пошлин и налогов; -         отсутствие фактов неоднократного привлечения к административной ответственности в течение 1 года за правонарушения в таможенной сфере, при условии, что совокупная сумма штрафов составила не менее 500 тыс. руб.; -         иметь систему учета товаров, которая соответствует требованиям законодательства; -         находиться на общей системе налогообложения; -         отсутствие судимости за преступления в экономической сфере у: руководителя, сотрудников, которые организовывают и совершают таможенные операции, таможенного представителя, который будет применять от имени УЭО специальные упрощения; -         иметь в собственности или пользовании соответствующие помещения (площадки), предназначенные для таможенной процедуры временного хранения иностранных товаров.

При этом помещение, где будут находиться товары под процедурой временного хранения, приобретает статус зоны таможенного контроля. Пределы этого помещения или площадки должны быть обозначены специальными знаками. При оборудовании помещения уполномоченный экономический оператор обязан обеспечить сохранность товаров, исключить доступ к товарам посторонних лиц, обеспечить проведение таможенного контроля. На территории помещения допускается хранение иных товаров. При таком хранении товары, находящиеся под процедурой таможенного контроля, должны находиться отдельно и иметь специальные визуальные обозначения.

Деятельность уполномоченного экономического оператора основана на специальных упрощениях таможенных процедур, в результате которых значительно ускоряются таможенные операции с товарами. К таким упрощениям относятся:

-         возможность временного хранения товаров, находящихся под процедурой таможенного контроля без включения в реестр СВХ; -         возможность выпуска товаров до подачи таможенной декларации; -         возможность проводить таможенные операции с товарами, находящимися на территории УЭО; -         возможность проводить таможенные операции с товарами, следующими в адрес УЭО, при их ввозе на территорию РФ; -         предварительное таможенное декларирование товаров; -         подача неполной таможенной декларации; -         подача периодической таможенной декларации.

Эти специальные упрощения уполномоченный экономический оператор имеет право применять только в отношении тех товаров, в отношении которых он является декларантом.

Иностранные товары, следующие в адрес УЭО, могут напрямую доставляться на территорию уполномоченного экономического оператора, имеющую статус зоны таможенного контроля, минуя таможенный орган назначения. Это правило не применяется к товарам, транзит которых проводится в соответствии с международными договорами, в которых четко указано, что местом доставки является таможенный орган.

Таможенные органы имеют право уведомить УЭО о проведении таможенного досмотра товаров до их ввоза на территорию РФ, в отношении которых применена процедура предварительного декларирования.

Отличительные особенности при применении специальных упрощений имеет процедура завершения таможенного транзита и процедура выпуска товаров до подачи таможенной декларации с применением предварительного таможенного декларирования. Уполномоченный экономический оператор имеет право снять средства идентификации и поместить товары на хранение, если в течение 5 часов с момента получения документов и сведений таможенный орган назначения не известил УЭО о запрете на снятие, цель которого – проведение проверки. При отсутствии запрета перевозчик имеет право осуществить передачу товара УЭО без разрешения таможенного органа. В этом случае УЭО обязан отослать в таможенный орган уведомление, заверенное электронно-цифровой подписью, с указанием даты и времени получения товаров. Товары считаются выпущенными с момента их передачи от перевозчика УЭО. Выпуск товаров до подачи таможенной декларации, где декларантом выступает УЭО, возможен при условии, что сумма таможенных пошлин и сборов по этим товарам  не превышает предоставленные УЭО  гарантии оплаты.

Товары, находящиеся под процедурой предварительного декларирования, после снятия средств идентификации считаются находящимися на временном хранении в том случае, если:

-         таможенная декларация имеет неполные сведения, -         в отношении этих товаров не уплачены таможенные сборы и пошлины, -         таможенный орган отправил УЭО уведомление об отсутствии в предоставленной документации необходимой информации для выпуска этих товаров.

После передачи товаров перевозчик обязан незамедлительно предоставить в таможенный орган назначения соответствующие документы, чем завершает процедуру таможенного транзита.

 Порядок включения юр.лица в реестр УЭО

Основанием для включения юр. лица в реестр УЭО является заявление. Данные, предоставленные в заявлении, должны быть максимально информативны. Заявление о включении юр. лица в реестр уполномоченных экономических операторов должно содержать следующие сведения:

-         обращение с просьбой о включении в реестр; -         идентификационный номер; -         сведения об юр. лице; -         об учредителях и их долях в уставном капитале; -         о постановке на налоговый учет; -         о режиме налогообложения; -         о членах совета директоров или наблюдательного совета, членах коллегиального исполнительного органа; -         о сфере хозяйственной деятельности; -         об организационной структуре; -         о каждом структурном подразделении; -         о руководителе, руководителях структурных подразделений, главном бухгалтере; -         о порядке исполнения обязанностей в случае отсутствия должностных лиц, указанных в предыдущем пункте; -         о штатной численности, в том числе отдельно по структурным подразделениям; -         о сотрудниках, которые участвуют в организации или осуществляют таможенные операции, коммерческие операции, бухгалтерский или налоговый учет с оценкой уровня их профессиональных знаний в применении информационных технологий; -         о защите информации в автоматической информационной системе; -         о внешнеторговой деятельности; -         о таможенных органах, где наиболее часто проводились таможенные операции за последний год; -         о таможенном органе, регионе которого заявитель планирует проводить свою деятельность как УЭО; -         о транспортных средствах, используемых для перевозки товаров через границу; -         об упрощенных таможенных процедурах и специальных упрощениях, которые ранее применялись в отношении заявителя; -         об иностранных контрагентах (включая возможность влияния на деятельность заявителя); -         о наличии разрешительных документов на ограничения внешней торговли; -         номенклатура и назначение товаров, ввозимых по упрощенным процедурам; -         перечень запрашиваемых упрощений; -         перечень таможенных процедур, под которые будут помещаться товары; -         о помещениях или площадках для временного хранения товаров, если это хранение предусмотрено таможенными процедурами; -         о документах, которые будут предоставляться при выпуске товаров для их правильной идентификации, при условии, что таможенная процедура предусматривает выпуск иностранных товаров до подачи таможенной декларации; -         о таможенном представителе, который будет применять упрощения от имени и по поручению юр. лица; -         о гарантиях обеспечения оплаты таможенных пошлин и сборов; -         о лицах, уполномоченных представлять юр. лицо при рассмотрении заявления; -         согласие (несогласие) на публикацию таможенным органом информации о присвоении юр. лицу статуса УЭО.

Все вышеперечисленные сведения могут быть оформлены в виде отдельных приложений к заявлению.

Также законодательство предусматривает приложение к заявлению следующих документов:

-         учредительных; -         подтверждающих внесение записи в ЕГРЮЛ; -         свидетельство о постановке на налоговый учет; -         гарантирующие оплату таможенных пошлин; -         об открытых банковских счетах; -         копия аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности за предыдущий год, заверенное печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера (если это предусмотрено законодательством); -         копии таможенных документов, которые подтверждают внешнеторговую деятельность заявителя на протяжении года.

В случае, если деятельность заявителя предусматривает временное хранение товаров, то к заявлению дополнительно следует приложить:

-         документы, подтверждающие право владения или пользования помещением или площадкой, где будут храниться товары; -         планы помещения или площадки с точным указанием места хранения товаров и местом расположения на производственной территории.

При этом следует обратить внимание на то, что документы, подтверждающие гарантии оплаты таможенных пошлин, могут быть предоставлены с отсрочкой в 30 дней. В таком случае окончательному решению о внесении в реестр предшествует предварительное решение, после которого заявитель обязан предоставить подтверждающие документы в течении 30 дней со дня получения письменного уведомления о принятом решении.

Срок рассмотрения заявления таможенным органом – 90 дней со дня подачи заявления. Если была отсрочка по подаче документов, подтверждающих гарантии оплаты таможенных пошлин, то окончательное решение принимаются в течение 3 дней со дня получения этих документов.

 Выездная проверка заявителя

В процессе рассмотрения заявления таможенный орган имеет право провести выездную проверку заявителя. Если при этом будут выявлены какие-либо нарушения условий предоставления статуса уполномоченного экономического оператора, то таможенный орган может приостановить рассмотрение заявления. При этом заявитель имеет право на исправление выявленных нарушений. Если на протяжении 30 дней заявитель исправил нарушения – рассмотрение заявления возобновляется, если нет – прекращается. При отсутствии в заявлении какого-либо документа таможенный орган обязан проинформировать об этом заявителя в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления.

Если произошли существенные изменения таможенного законодательства РФ или законодательства ТС, обнаружены данные, свидетельствующие о возможном нарушении условий присвоения статуса УЭО, таможенные органы имеют право на проведение повторной проверки соблюдения юр. лицом условий присвоения статуса уполномоченного экономического оператора.

Также таможенные органы проводят проверку УЭО до истечения первого года деятельности в случае, когда на момент подачи заявления не прошло трех лет со дня образования юр. лица.

 Отказ о включении в реестр УЭО. Приостановление действия свидетельства. Отзыв свидетельства.

Основанием для отказа юр. лицу о включении в реестр может стать один из таких факторов:

-         просрочены сроки предоставления отсутствующих документов; -         наличие судимости за преступления в экономической сфере у руководителя, сотрудников, организующих и совершающих таможенные операции, таможенного представителя юр. лица; -         на дату подачи заявления в отношении юр. лица проводится процедура банкротства; -         не истекли 3 года со дня исключения из реестра, если основанием для исключения стало соответствующее административное правонарушение или уголовное преступление.

При положительном результате рассмотрения заявления, между юр. лицом и таможенным органом подписывается типовое соглашение.

Юридический статус уполномоченного экономического оператора подтверждает соответствующее свидетельство, которое содержит:

-         информацию о юр. лице; -         гарантии оплаты таможенных пошлин; -         перечень предоставляемых юр. лицу специальных таможенных упрощений; -         перечень мест, где будут применяться упрощения; -         наименование таможенного органа, где будут проводиться таможенные операции с упрощениями.

В случае изменения данных, поданных в заявлении, юр. лицо обязано проинформировать об этом соответствующий таможенный орган в течении 5 рабочих дней в письменной форме. При условии, что эти данные указаны в свидетельстве, соответствующий таможенный орган может рассматривать вопрос о выдаче нового свидетельства.

Действие свидетельства может быть временно приостановлено или свидетельство может быть отозвано. Действие свидетельства приостанавливается в следующих случаях:

1. подано заявление о приостановлении деятельности;

2. подано заявлении о возбуждении в отношении юр.лица процедуры банкротства;

3. нарушены условия присвоения статусу УЭО;

4. нарушены сроки и формы отчетности;

5. возбуждено дело по административному правонарушению в таможенной сфере;

6. возбуждено уголовное дело в отношении руководителя или сотрудника УЭО, предварительное расследование по которому является компетенцией таможенных органов.

В случаях, указанных в пунктах 3 и 4 таможенный орган уведомляет уполномоченного экономического оператора о выявленных нарушениях. После получения соответствующего уведомления у УЭО есть 30 дней на исправление нарушений. Если по истечению этого срока нарушения не исправлены, то уполномоченный таможенный орган приостанавливает действие свидетельства на 30 дней, в течение которых УЭО еще имеет право исправить выявленные нарушения. По пунктам 5 и 6 действие свидетельства приостанавливается со дня получения УЭО соответствующего уведомления. В случае возбуждения административного дела, таможенный орган имеет право не приостанавливать действие свидетельства при условии, что постановления по предыдущим административным правонарушениям выполнены, а сумма штрафов по этим правонарушениям за 1 год не превышает 3% от общей суммы уплаченных таможенных пошлин и сборов.

Основание для отзыва свидетельства может стать:

-         подача юр. лицом заявления об исключении из реестра УЭО; -         ликвидация юр. лица; -         реорганизация (за исключением преобразования); -         не исправление нарушений в течение 30 дней после приостановления действия свидетельства; -         неоднократное привлечение УЭО к ответственности за административные правонарушения в таможенной сфере в течение срока, когда УЭО считается подвергнутым наказанию за административное правонарушение в таможенной сфере, при условии, что общая сумма штрафов составила 500 тыс. и более руб.; -         привлечение руководителя или сотрудников УЭО к уголовной ответственности за преступления, предварительное следствие по которым относится к компетенции таможенных органов; -         разрыв типового соглашения о взаимодействии между УЭО и таможенными органами.

Решение об исключении юр. лица из реестра УЭО вступает в силу со дня наступления вышеперечисленных факторов.

В процессе деятельности УЭО использует специальные упрощения, которые значительно упрощают и ускоряют таможенные процедуры. Но при этом возникает множество возможностей для нарушения законодательства. Именно по этой причине вся деятельность УЭО, начиная с информации, предоставляемой в заявлении, и заканчивая контролем получаемых товаров, находится под пристальным вниманием таможенных органов.