3.3 Расчетная часть

На основании исходных данных по остаткам хозяйственных средств предприятия и источников их финансирования на начало отчетного периода в индивидуальном задании определяется перечень синтетических и аналитических бухгалтерских счетов, которые должен открыть студент для выполнения расчетной части курсовой работы.

Остатки на первое число месяца переносятся в счета из исходного баланса предприятия в индивидуальном задании. Оформляется журнал хозяйственных операций с бухгалтерскими проводками по счетам бухгалтерского учета (Пример см. Приложение № 2).

Все хозяйственные операции за выбранный отчетный период студент должен разнести по бухгалтерским счетам согласно корреспонденции счетов, указанных в журнале хозяйственных операций за отчетный период. По всем бухгалтерским счетам необходимо подсчитать обороты по дебету и кредиту за отчетный период и рассчитать остатки хозяйственных средств и источников их финансирования на конец отчетного периода.

На основании полученных данных по аналитическим счетам составляются оборотные ведомости по аналитическим счетам к отдельным синтетическим счетам за отчетный период. По данным оборотов по дебету и кредиту синтетических бухгалтерских счетов составляется оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период. Сверка итогов оборотных ведомостей по аналитическим счетам со строками оборотной ведомости по синтетическим счетам; сверка итогов оборотной ведомости по синтетическим счетам за отчетный период служит средством контроля за правильностью отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.

По итогам оборотной ведомости по синтетическим счетам за отчетный период составляется баланс предприятия на 1-ое число следующего отчетного периода (итоговый баланс).

Для студентов заочной формы обучения, не работающих по специальности, или не имеющих доступ к балансам конкретного предприятия в Приложении № 3 предлагается Задание, состоящее из следующих исходных данных конкретного предприятия для выполнения расчетной части курсовой работы (за отчетный период выбран март месяц 2006г.):

1. Бухгалтерский баланс организации на 01.03.2006г.

2. Остатки хозяйственных средств и источников их финансирования по синтетическим счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.03.2006» г.

3. Расшифровка — аналитический разрез к счету 10 «Материалы» и расшифровка — аналитический разрез к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по состоянию на 01.03.2006 г.

4. Журнал хозяйственных операций предприятия за март 2006 г. Корреспонденцию счетов указать самостоятельно.

По этим данным необходимо выполнить все процедуры, перечисленные выше в разделе 3.3 данных методических указаний и составить баланс предприятия на 01.04.2006 г.

4. Список литературы

1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. Под ред. Ю.А.Бабаева- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001

2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет Учебное пособие. -4-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА М, 2002.

3. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С., Пошерстник Е.Б. Самоучитель по бухгалтерскому учету СПб.: «Издательский дом Герда», 2001.

4. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Методическое пособие рук. А.С. Букаев. - М.: Инвест-фонд, 2001.

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. - М.: Информационное агенство ИПБ-БИНФА, 2001.

6. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета. Под ред. Букаева А.С: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2001.

7. Тумасян Р.З.; Бухгалтерский учет: Учебное пособие 2-е издание-М.: 2003г.