- •Вопрос№1 Аналитический учет, его назначение и формы.
- •Вопрос№2 Учет кредитов, предоставленных юр. Лицами.
- •Вопрос№3синтетический учет, его назначение и формы.
- •Вопрос№5 организация внутрибанковского контроля в ко.
- •Вопрос №6 Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •Вопрос №8 Учет кредитов, предоставленных ф/л
- •Вопрос№7 план счетов бухгалтерского учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •Вопрос №9: организация б/у имущества ко.
- •Вопрос№10 Учет операций по покупке векселей до наступления срока погашения.
- •Вопрос №11 Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •Вопрос №13 Организационная структура бух.Службы кредитной организации. Учетная политика и ее основные элементы.
- •Вопрос №14 Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям ко.
- •Вопрос№15 Организация кассовой работы в ко.Характеристика счетов, предназначенных для учета кассовых операций.
- •Вопрос№16 Учет операций по выпуску ко депозитных и сберегательных сертификатов
- •Вопрос №17Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко
- •Вопрос №19 Порядок учета факторинговых операций.
- •Вопрос №20 Учет нематериальных активов ко.
- •Вопрос №21Учет расчетов платежными поручениями.
- •Вопрос 22: Порядок учета лизинговых операций.
- •Вопрос №23 Учет расчетов чеками.
- •Вопрос №24 Учет операций д/у.
- •Вопрос №25 Учет расчетов по инкассо.
- •Вопрос №26 Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •Вопрос №27 Учет расчетов аккредитивами.
- •Вопрос №28 Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •Вопрос №30 Амортизация основных ср-в и нма.
- •Вопрос № 29 Оформление и учет расчетов между ко по кор. Счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети цб рф.
- •Вопрос №32 Порядок учета обеспечения операционной кассы авансами.
- •Вопрос № 31 Оформление и учет прямых расчетов между ко через кор. Счета «Лоро», «Ностро».
- •Вопрос №33 Принцип отражения вложений в ц/б на счетах б/у ко
- •Вопрос №34 Учет операций уполномоченным банком по приему на экспертизу ден. Знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •Вопрос№35 Учет материальных запасов ко
- •Вопрос №36 Учет операций, связанных с поступлением ос в ко.
- •Вопрос№37 Особенности учета операций в иностранной валюте, переоценка ср-в в ин.Валюте, курсовые разницы, порядок их учета.
- •Вопрос №38 Порядок учета реализации имущества кредитной организации.
- •Вопрос №39 Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •Вопрос №40 Учет расходов кредитных организаций.
- •Вопрос №41 Порядок учета переводов иностранной валюты физическими лицами из Российской Федерации и переводов иностранной валюты в Российскую Федерацию в адрес физических лиц.
- •Вопрос №44 Инкассо наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •Вопрос №45 Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •Вопрос №46 Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •Вопрос №47 Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •Вопрос №48 Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в кредитной организации, отражение в учете ее результатов.
- •Вопрос №49 Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •Вопрос №50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •Вопрос №51 Оформление учет операций по приему денежной наличности от юридических и физических лиц- клиентов кредитной организации.
- •Вопрос №52 Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Вопрос №53 Порядок Инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •Вопрос №54 Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам кредитной организации.
- •Вопрос №55 Оформление и учет выдачи наличных денег юридическим и физическим лицам - клиентам кредитной организации.
- •Вопрос №56 Порядок формирования уставного капитала кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •Вопрос №57 Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •Вопрос №58 Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
Вопрос 22: Порядок учета лизинговых операций.
Лизинг – вид инвестиц деятельности по приобретению имущества и передачи его на основе договора лизинга физ или юр лицам за опред плату на опред условиях, на опред срок с правом выкупа лизингополучателя. Учет затрат, связанных с приобретением оборудования для лизинга ведется на счете 47701. Счет предназначен для учета размещенных лизингополучателем ден ср-в. По Дебету счета отражаются ден ср-ва связанные с приобретением предмета лизинга; по К списываются суммы ден срв. Аналитический учет ведется в лиц счетах открываемых по каждому предмету лизинга.
Лизинговые операции оформляются лизинговым договором.
1.Прием к оплате документов поставщика, подтверждающих приобретение предмета лизинга:Д47701 К47423
2.Оплата поставок: Д 47423 К р/с получателя
3.Передача предмета лизинга лизингополучателю: Д 91506 К 99999
Амортизация по основным ср-вам, переданным в финансовую аренду.не начисляются.
4.Начисл лизинговых платежей: Д 47423 К 61211
5.Поступление лизингового платежа:
Д р/с лизингополучателя К 47423
6.Списание инвестиционных затрат, подлежащих возмещению полученным лизинговым платежом:
Д 61211 К 47701
7.Отнесение полученного лиз платежа на доходы банка: Д 47701 К 70601
8.После окончания лизингового договора, объект лизинга возвращается лизингополучателю: Д99999К91506
Вопрос №23 Учет расчетов чеками.
Расчетный чек, как форма б/н расчетов, на практике применяется крайне редко.Расчеты чеками применяются если счета: чекодателя и чекодержателя открыты в одном банке и если между банками чекодателя и чекодержателя установлены прямые корреспондентские отношения.Бланки расчетных чеков подшиты в чековую книжку, которая является бланком строгой отчетности и учитывается на счете 91207 – А в условной оценке 1бланк=1 руб.
Для получения расчетной чековой книжки клиент банка предоставляет в банк заявление на получение чековой книжки и платежное поручение на депонирование средств на отдельном счете 40903 – П.Плательщик (чекодатель) депонирует свои средства на счете 40903 путем перечисления их со своего расчетного счета.
1.При поступлении в банк заявления от клиента – ю/л на получение расчетной чековой книжки. Банк выдает ее: Д 99999 К 91207
2.При поступлении платежного поручения на депонирование ср-в на счете 40903: Д р/с клиента К 40903
3.Чекодержатель (получатель ср-в по чеку) представляет расчетный чек в свой банк для получения платежа:
- если счета чекодателя и чекодержателя в одном банке: Д 40903 К р/с получателя
- если счета чекодателя и чекодержателя в разных банках:
•В банке плательщика (чекодателя): Д 40903 К 30109
•В банке получателя (чекодержателя):Д30110Кр/с пол.
Вопрос №24 Учет операций д/у.
Операции доверительного управления (д/у) – это операции по размещению, привлечению и управлению ценностями по поручению клиентов.
Объекты д/у: ден. ср-ва в руб. и ин.валюте; ц/б; природные драг. камни; драг. металлы.
При проведении этих операций объекты управления остаются в собственности клиентов.
Субъектами д/у являются: учредитель д/у – собственник имущества; доверительный управляющий – КО, банк; выгодоприобретатель – лицо, в интересах которого осуществляется д/у (обычно учредитель д/у или иное третье лицо).
Имущество, полученное банком в д/у обособляется от другого имущества. Имущество, переданное в д/у, не является собственностью банка, по этим операциям банк составляет отдельный баланс. Операции д/у учитываются в Главе Б. Счета сгруппированы на активные и пассивные.
1.Поступили наличные деньги по договору д/у: Д 80101 К 85101
2.Поступили денежные средства в б/н порядке: Д 80801 К 85101
3.Получены ценные бумаги от учредителей: Д80201К85101