- •Вопрос№1 Аналитический учет, его назначение и формы.
- •Вопрос№2 Учет кредитов, предоставленных юр. Лицами.
- •Вопрос№3синтетический учет, его назначение и формы.
- •Вопрос№5 организация внутрибанковского контроля в ко.
- •Вопрос №6 Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •Вопрос №8 Учет кредитов, предоставленных ф/л
- •Вопрос№7 план счетов бухгалтерского учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •Вопрос №9: организация б/у имущества ко.
- •Вопрос№10 Учет операций по покупке векселей до наступления срока погашения.
- •Вопрос №11 Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •Вопрос №13 Организационная структура бух.Службы кредитной организации. Учетная политика и ее основные элементы.
- •Вопрос №14 Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям ко.
- •Вопрос№15 Организация кассовой работы в ко.Характеристика счетов, предназначенных для учета кассовых операций.
- •Вопрос№16 Учет операций по выпуску ко депозитных и сберегательных сертификатов
- •Вопрос №17Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко
- •Вопрос №19 Порядок учета факторинговых операций.
- •Вопрос №20 Учет нематериальных активов ко.
- •Вопрос №21Учет расчетов платежными поручениями.
- •Вопрос 22: Порядок учета лизинговых операций.
- •Вопрос №23 Учет расчетов чеками.
- •Вопрос №24 Учет операций д/у.
- •Вопрос №25 Учет расчетов по инкассо.
- •Вопрос №26 Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •Вопрос №27 Учет расчетов аккредитивами.
- •Вопрос №28 Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •Вопрос №30 Амортизация основных ср-в и нма.
- •Вопрос № 29 Оформление и учет расчетов между ко по кор. Счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети цб рф.
- •Вопрос №32 Порядок учета обеспечения операционной кассы авансами.
- •Вопрос № 31 Оформление и учет прямых расчетов между ко через кор. Счета «Лоро», «Ностро».
- •Вопрос №33 Принцип отражения вложений в ц/б на счетах б/у ко
- •Вопрос №34 Учет операций уполномоченным банком по приему на экспертизу ден. Знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •Вопрос№35 Учет материальных запасов ко
- •Вопрос №36 Учет операций, связанных с поступлением ос в ко.
- •Вопрос№37 Особенности учета операций в иностранной валюте, переоценка ср-в в ин.Валюте, курсовые разницы, порядок их учета.
- •Вопрос №38 Порядок учета реализации имущества кредитной организации.
- •Вопрос №39 Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •Вопрос №40 Учет расходов кредитных организаций.
- •Вопрос №41 Порядок учета переводов иностранной валюты физическими лицами из Российской Федерации и переводов иностранной валюты в Российскую Федерацию в адрес физических лиц.
- •Вопрос №44 Инкассо наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •Вопрос №45 Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •Вопрос №46 Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •Вопрос №47 Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •Вопрос №48 Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в кредитной организации, отражение в учете ее результатов.
- •Вопрос №49 Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •Вопрос №50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •Вопрос №51 Оформление учет операций по приему денежной наличности от юридических и физических лиц- клиентов кредитной организации.
- •Вопрос №52 Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Вопрос №53 Порядок Инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •Вопрос №54 Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам кредитной организации.
- •Вопрос №55 Оформление и учет выдачи наличных денег юридическим и физическим лицам - клиентам кредитной организации.
- •Вопрос №56 Порядок формирования уставного капитала кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •Вопрос №57 Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •Вопрос №58 Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
Вопрос №14 Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям ко.
Банковский перевод по импорту
К банковскому переводу по импорту прикладываются: таможенная декларация, накладная, копия контракта.
1. Списан с текущего валютного счета клиента перевод
Дт 405 – 407..840 (тек вал сч клиента)Кт 47422 840
2. Отправлен поступившего банковского перевод за границу: Дт 47422 840 Кт 30110 840 (30114840)
3. Удержана комиссия за перевод, по Свифт
Дт 405 – 407..840Кт 70601 810
Банковский перевод по экспорту
Расчеты банковскими переводами по экспортным операциям могут производится двумя путями: -напрямую между поставщиком-резидентом и покупателем-нерезидентом; - через резидента-посредника.
1.Поступил перевод от иностранного банка в пользу клиента экспортёра: Дт 30110 840 Кт 47422 840
2.Поступившая от ин.банка экспортная выручка зачислена на транзитный валютный счёт экспортёра
Дт 47422 840Кт 405 – 407..840 (транзитный вал сч)
3.Произведены обязательные платежи с транзитного счёта
Дт 405 -407..840 (транзвалютн счет)Кт 30110 840
4.Зачислена валютная выручка на текущий валютный счет клиента
Дт 405 – 407 (01-03) 840 – транзитный
Кт 405 – 407 (01-03) 840 – текущий
5.Произведены разрешённые платежи с текущегосч
Дт 405 -407 (01-03) 840 – текущийКт 30110 840
Вопрос№15 Организация кассовой работы в ко.Характеристика счетов, предназначенных для учета кассовых операций.
Основным нормативным документом, регламентирующим деятельность кредитных организаций по кассовым операциям является Положение от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ».Кассовыми операциями называются операции, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности.Кассовое обслуживание клиентов кредитная организация осуществляет на основании договоров на расчётно-кассовое обслуживание. Кассовое обслуживание клиентов осуществляется в течение операционного дня. Все наличные деньги, принятые в течение операционного дня должны быть оприходованы в кассу и проведены по счетам клиентов.Для осуществления кассовых операций в КО должно быть оборудовано специальное помещение.
Операционная касса – это совокупность наличных денег, хранящихся в кассе.Кассовое подразделение включает: хранилище ценностей; операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные); кассу пересчёта; вечернюю кассу; помещение по приёму-выдаче денег инкассаторам; архив кассовых документов;Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег клиентам, кредитной организации по согласованию с учреждением Банка России устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.Выполнение операций с денежной наличностью осуществляют кассовые и инкассаторские работники, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности.Кассовые работники для выполнения кассовых операций снабжаются металлическими и пластиковыми печатями, индивидуальными средствами хранения, пломбирами, штампами и образцами подписей бухгалтерских работников и наоборот.Кассовым работникам запрещается:•до окончания операции убирать из поля зрения клиента принимаемые от него денежные знаки; •возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в их платёжности и имеющие признаки подделки; •уничтожать сомнительные денежные знаки; •производить погашение сомнительных денежных знаков. •Передоверять выполнение порученной работы другим работникам банка. •Выполнять операции по приему объявлений на взнос наличных и денежных чеков минуяоперационистов. •Хранить свои личные деньги и ценности вместе с деньгами и ценностями КО.Кассовые операции на балансе кредитной организации учитываются в Главе А Раздел 2 счёте 20202 «Касса кредитных организаций». По дебету счета отражается поступление наличных денег, по кредиту выдача наличных денег.