Журнал хозяйственных операций за отчетный период, руб.

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Приобретено производственное оборудование счет № 3:
	1) стоимость оборудования	70000	08/4	60
	2) сумма НДС	12600	19/1	60
2.	Принято в эксплуатацию производственное оборудование	70000	01	08/4
3.	Списано оборудование:
	1) остаточная стоимость	150	91/2	01/выб
	2) износ на дату выбытия	19900	02	01/выб
	3) расходы по демонтажу оборудования:
	- начислена зарплата рабочим	980	91/2	70
	- произведены отчисления страховых взносов	333	91/2	69
	4) оприходованы на склад материалы	1390	10	91/1
4.	Продано малому предприятию «Телекс» оборудование:
	1) остаточная стоимость	97500	91/2	01/выб
	2) износ на дату выбытия	52500	02	01/выб
	3) цена реализации	59000	62	91/1
	4) сумма НДС	118000	91/2	68
5.	Приобретен программный продукт счет № 19:
	1) стоимость программного продукта	57500	08/5	60
	2) сумма НДС	10350	19/2	60
6.	Оприходован программный продукт в составе нематериальных активов	57500	04	08/5
7.	Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество:
	1) механический завод счет № 3	82600	60	51
	2) ОАО «Альянс» счет № 19	67850	60	51
8.	Списан НДС:
	1) по основным средствам	12600	68	19/1
	2) по нематериальным активам	10350	68	19/2
9.	Начислена амортизация основных средств:
	1) производственного оборудования 2) ремонтного цеха 3) зданий заводоуправления	77350 53900 51750	20 23 26	02 02 02
10.	Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой для управленческих нужд	51400	26	05
11.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы (материалы оприходованы):
	1) счет № 135 ОАО «Электромоторный завод» - стоимость материалов - сумма НДС	62500 11250	10 19/3	60 60
	2) счет № 96 ОАО «Техника» - стоимость материалов - сумма НДС	70000 12600	10 19/3	60 60
12.	Оплачен счет № 180 малому предприятию «Сатурн» за материалы	281000	60	51
13.	Оплачены счета поставщиков за материалы:
	1) ОАО «Электромоторный завод» счет № 135	73750	60	51
	2) ОАО «Техника» счет № 96	82600	60	51
14.	Отпущены со склада и израсходованы материалы:
	1) для производства продукции	181025	20	10
	2) ремонтному цеху для выполнения - -заказа №301 - заказа №302	53145 52420	23 23	10 10
	3) на хозяйственные нужды - цеха - ремонтного цеха	52890 51010	25 23	10 10
	4) заводоуправлению	51150	26	10
15.	Списан НДС по поступившим материалам: - по поступившим в прошлом месяце - по поступившим в этом месяце	55000 23850	68 68	19/3 19/3
16.	Начислена зарплата:
	1) производственным рабочим	404350	20	70
	2) рабочим ремонтного цеха за выполнение - заказа № 301 - заказа № 302	55500 55150	23 23	70 70
	3) рабочим, обслуживающим оборудование - цеха - ремонтного цеха	62000 54600	25 23	70 70
	4) служащим - цеха - ремонтного цеха	60750 53250	25 23	70 70
	5) персоналу заводоуправления	65950	26	70
17.	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	57000	69	70
	1) производственных рабочих	137479	20	69
	2) рабочих ремонтного цеха - заказа №301 - заказа №302	18870 18751	23 23	69 69
	3) рабочих, обслуживающих оборудование - цеха - ремонтного цеха	21080 18564	25 23	69 69
	4) служащих - цеха - ремонтного цеха	20655 18105	25 23	69 69
	5) персонала заводоуправления	22423	26	69
19.	Произведены удержания из зарплаты:
	1) НДФЛ	105502	70	68
	2) по исполнительным листам	52250	70	76/2
20.	Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы	222350	50	51
21.	Выдано из кассы:
	1) зарплата	145750	70	50
	2) подотчетным лицам на командировочные расходы	55200	71	50
	3) единовременная помощь	57850	70	50
	4) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет	12000	70	50
22.	Списаны командировочные расходы:
	1) на затраты	57500	20	71
	2) сумма НДС	10350	19	71
23.	Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам	10350	68	19
24.	Распределены общепроизводственные расходы цеха между изделиями пропорционально прямой зарплате производственных рабочих	217375	20	25
25.	Начислены проценты банку за кредит	54000	91/2	66
26.	Перечислены банку проценты за кредит	54000	66	51
27.	Начислен транспортный налог	58000	26	68
28.	Списана фактическая себестоимость готовых изделий (неполная)	633583	43	20
29.	Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции	300673	90/1	26
30.	Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:
	1) фактическая себестоимость 2) продажная стоимость, включая НДС	265250 749300	90/2 62	43 90/1
31.	Начислен НДС от цены реализации	114300	90/3	68
32.	Отражены транспортные расходы по доставке готовой продукции до станции отправления:
	1) стоимость доставки	60000	44	60
	2) сумма НДС 3) списан НДС по транспортным расходам	10800 10800	19 68	60 19
33.	Оплачены транспортным организациям расходы по доставке готовой продукции до станции отправления	70800	60	51
34.	Оплачена покупателем реализованная продукция	705100	51	62
35.	Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции	60000	90/2	44
36.	Списаны финансовые результаты:
	1)от реализации продукции	9077	90/9	99
	2) от выбытия основных средств, вследствие износа (оп.3)	73	99	91/9
	3) от реализации основных средств (оп.4)	2500	91/9	99
37.	Поступило на расчетный счет:
	1) от покупателей в погашение задолженности	158350	51	62
	2) штраф от поставщика некачественных материалов	8000	51	60
	3) краткосрочная ссуда банка	500000	51	66
38.	Перечислены страховые взносы	276260	69	51
39.	Начислен штраф за недопоставку продукции	11000	91/2	62
40.	Перечислен штраф за недопоставку продукции	11000	62	51
41.	Начислен налог на имущество	26344	91/2	68
42.	Начислен налог на прибыль	2301	99	68
43.	Перечислено с расчетного счета:
	1) НДС	132300	68	51
	2) налог на прибыль	2301	68	51
	3) транспортный налог	58000	68	51
	4) в погашение краткосрочных ссуд	130750	66	51
44.	Списывается сальдо прочих доходов и расходов	91344	99	91
45.	Списывается прибыль отчетного периода	79840	84	99
	Всего по журналу: