- •Особенности и принципы банковской деятельности. Организационные основы банковской деятельности.
- •Банковские операции и сделки. Современные виды продуктов, создаваемые российскими коммерческими банками.
- •Виды банковских лицензий. Условия и порядок лицензирования банков в России.
- •Правовое регулирование открытия и ликвидации банков, требования к капиталу, участникам и руководителям банка. Инструменты поддержания стабильности банковской системы.
- •Виды и роль пассивных операций коммерческого банка.
- •Собственный капитал банка: понятие, структура и функции, порядок формирования. Структура и характеристика привлеченных средств, инструменты привлечения.
- •Виды недепозитных способов привлечения ресурсов коммерческим банком, их характеристика.
- •Понятие достаточности капитала банка. Показатели достаточности капитала и тенденции их развития. Оценка качества ресурсной базы банка.
- •Структура банковских активов, понятие работающих и неработающих активов, их соотношение. Понятие и критерии оценки качества активов.
- •Система экономических нормативов, регулирующих ликвидность российских банков.
- •Методы оценки ликвидности коммерческих банков. Направления регулирования риска ликвидности банка.
- •12. Классификация активов банка по степени ликвидности и ее использование в банковской практике. Ликвидные активы банка, их состав, назначение.
- •13. Источники доходов коммерческого банка, связанные с отдельными элементами банковского бизнеса. Виды доходов банка и порядок их учета. Виды расходов банка и порядок их учета.
13. Источники доходов коммерческого банка, связанные с отдельными элементами банковского бизнеса. Виды доходов банка и порядок их учета. Виды расходов банка и порядок их учета.
Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести:
ссудный бизнес (предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение),
дисконт-бизнес (основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой – дисконтом)
охранный бизнес (основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах)
гарантийную деятельность банка (выдача в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов)
бизнес с ценными бумагами,
бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.
Считается, что основным источником доходов банка является доход, получаемый от разницы между процентами по вкладам в банке (депозитам) и процентами по кредитам.
Доходы банка:
Процентные доходы:
проценты, полученные по кредитам,
проценты, полученные по депозитам,
проценты, полученные от операций с ценными бумагами.
Непроцентные доходы:
доходы от операций с иностранной валютой,
непроцентные доходы от операций с ценными бумагами,
комиссионное вознаграждение за оказанные услуги (расчётные операции, сдача в аренду банковских сейфов, выдача банковских гарантий и др.),
доходы, полученные от долевого участия в деятельности юридических лиц,
другие непроцентные доходы.
По степени стабильности различают стабильные и нестабильные доходы КБ.
К источникам стабильного дохода относят:
процентный доход (например – доход от операций с ценными бумагами);
комиссионные вознаграждения (доход, полученный от операций с инвалютой; при выполнении кассовых, расчетных операций).
Нестабильные источники :
доходы от продажи ценных бумаг на вторичном рынке; доходы от непредвиденных (неординарных) операций;
доходы от валютных операций, доходы от операций с опционами, форвардами, фьючерсами.
Цель структурирования по стабильности дохода заключается в определении, оценке источников получения прибыли.
Классификация расходов коммерческого банка.
Расходы – использование ДС на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность. Расходы КБ можно классиф-ть по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налоговую базу, способу ограничения.
По экономическому содержанию:
операционные расходы,
расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка,
расходы по оплате труда,
отчисления в специальные резервы,
налоги, включенные в затраты банка,
прочие расходы.
Операционные расходы: процентные расходы, комиссии, уплачиваемые банком, прочие операционные расходы.
Расходы на обеспечение хозяйственной деятельности банка: амортизация ОС и НМА, аренда и ремонт оборудования, канцелярские расходы, эксплуатационные расходы по содержанию зданий, др расходы.
Отчисления в специальные резервы: на возможные убытки, на возможные потери по ссудам, под обесценение ЦБ, по прочим активным операциям.
Прочие расходы банка: расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, маркетинговые расходы, аудиторским проверкам, уплаченные штрафы, пени, неустойки.
По форме: процентные расходы, комиссионные расходы и прочие непроцентные расходы.
По периоду: расходы текущего периода и расходы будущих периодов.
По способу ограничения: нормируемые (расходы на рекламу, командир-е, представительские и т.д.) и ненормируемые.
По влиянию на налоговую базу: расходы, относимые на с/с банковских операций, учитываемые на расходных счетах, уменьшающие НБ ( налогооблагаемая база) по ННП (налоги на прибыль), расходы, учитываемые на расходы счетах, но не уменьшающие НБ, расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете НБ по ННП; налоги на имущество, земельный, с владельца автотранспортных средств.
Учет расходов и доходов
Учет доходов будущих периодов осуществляется на счете 613 «Доходы будущих периодов»; учет расходов будущих периодов — на счете 614 «Расходы будущих периодов». Для учета полученных доходов текущего периода и произведенных расходов за отчетный период используются счета № 701 «Доходы» и № 702 «Расходы». Первый из них — пассивный, второй — активный, поэтому по кредиту счета № 701 учитываются доходы, полученные в отчетном периоде; по дебету счета № 702 — расходы, произведенные за отчетный период. По окончании отчетного периода для определения финансового результата производится закрытие этих счетов.
14. Формирование прибыли банка. Балансовая и чистая прибыль.
15. Способы оценки уровня доходов, расходов и прибыльности банка.
16. Понятие кредитной операции. Условия, субъекты и объекты кредитования.
17. Законодательные основы взаимоотношения банка с клиентом в процессе кредитования. Нормативное регулирование кредитной деятельности банка.
18. Кредитная политика банка: назначение и содержание. Этапы кредитования и их характеристика. Организация кредитования в банке. Процедура рассмотрения кредитной заявки клиента.
КП опр-ет стандарты, параметры и процедуры, к-рыми руководствуются банк.работники в своей деят-ти по предост-ю, оформлению кредитов и управлению ими. КП обычно оформ-ся в виде письменно зафикс-ного док-та и включает в себя положения, регламентирующие предварит.работу по выдаче кредита, а также процесс кред-ния. Основное назначение КП – повышение дох-ти банка и снижение риска по ним. В пределах нормативных ограничений, уст-ных ЦБ, КБ самост-но опр-ет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и уст-ет %-ные ставки исходя из соображения выгодности. Элементы КП: этапы кред-ния, к-рые включают регламентируемые параметры и процедуры. 1-ый этап – предварит.работа по предост-нию кредитов: состав будущих заемщиков; виды кредитов; колич-ные пределы кред-ния; ст-ты оценки ссуд; %-ные ставки; методы обесп-ния возвр-ти.2-ой этап- оформление кредита; формы док-тов; технологич.процедура выдачи кредита; контроль за правильностью оформ-ния кр-та. 3-ий- упр-ние кр-том: порядок управления кредит.портфелем; контроль за исполнением кредит.договоров; условия продления и возобновления; порядок покрытия убытков.
Кредитная заявка
Цель переговоров с руководителем – получение кредитным работником комплексной информации о потенциальном заемщике – об объекте кредитования, определение целесообразности дальнейшей работы с этим заемщиком. В ходе переговоров кредитный работник информирует заемщика об условиях кредитования, требованиях, порядке рассмотрения кредитной заявки, а также выясняет организац.-правововую форму заемщика, основные финансовые хар-ки фирмы, валюту баланса, объем продаж, основных поставщиков, назначение кредита, сумму, сроки и источник погашения кредита, обеспечение кредита, характер взаимоотношения данного заемщика с другими банками. В том случае если по всем этим параметрам клиент соответствует кредитной политике КБ, заемщику предлагается предоставить соответствующий набор документов: юридические документы (свидетельство о регистрации, устав, лицензия, карточка образцов подписей, паспортные данные, бух отчетность); прочие документы (заявка, кредитная документация, технико-экономическое обоснование). Этот набор диверсифицирован в зависимости от того первый раз или нет клиент просит кредит. Далее происходит рассмотрение этих документов (анализ кредитной заявки). Анализ предоставленной документации проводится юр отделом, кредитным отделом и службой экономической безопасности. Экономический анализ заключается в том, что, 1анализируется финансовое состояние заемщика2анализируются показатели, связанные с денежными потоками клиента.3.анализируется деловой риск клиента. Исходя из анализа всех указанных сторон деятельности клиента, кредитный работник оформляет записку с выводами о возможности предоставления ссуды, какие аргументы за выдачу ссуды, какие риски. Параллельно с кредитным отделом выводы формирует юридический отдел и служба экономической безопасности. Документы этих трех отделов направляются в кредитный комитет банка. Здесь рассматривается возможность выдачи ссуды коллегиально. Кред-ный комитет включает в себя представителей различных подразделений. Кредитный комитет принимает окончательное решение, к-ое фиксируется в протоколе и проверяется впоследствии аудиторами. Кредитное упр-е дает распоряжение в операц группу об основных параметрах (лимит, сроки, обеспечение), указываются величина %-ой ставки и порядок взыскания платы за кредит. Заключается кредитный договор, который определяет правовые и экономические основы сделки и который должен включать информацию о: сумме кредита и порядке его предоставления, % и % период, порядок и сроки погашения, условия, предшествующие выдаче кредита, требования к юр личности и деловой репутации заемщика, обязанности заемщика, ответственность, дополнительные условия, разрешение споров, юр адреса и подписи сторон.
19. Современная практика предоставления и погашения кредитов. Виды кредитов, критерии их классификации. Кредитование текущей (уставной) деятельности предприятий.
20. Кредитование капитальных вложений.
21. Характеристика механизма ипотечного кредитования.
22. Особенности выдачи и погашения потребительских ссуд.
23.Лимит кредитования клиентов банка: его назначение, сфера применения, порядок расчета.
24. Понятие и критерии оценки кредитоспособности заемщика.
25. Методы оценки кредитоспособности крупных и средних клиентов.
26.Оценка делового риска при кредитовании клиента банка.
27. Оценка кредитоспособности малых предприятий и физических лиц.
28. Понятие кредитного риска, методы его оценки и регулирования.
29. Система показателей, используемых для оценки финансового состояния заемщика. Их экономическое содержание, методика расчета.
30.Анализ денежных потоков и его использование при оценке кредитоспособности заемщика.
31. Коэффициенты финансового рычага, используемые при оценке кредитоспособности заемщика: виды и методика расчета.
32. Коэффициенты ликвидности баланса клиента банка: экономическое содержание, виды и методы расчета.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, способен ли заемщик в принципе рассчитаться по своим обязательствам:
Ктл = Текущие активы : Текущие пассивы
К-нт текущей ликвидности предполагает сопоставление текущих активов, т.е. средств, которыми располагает клиент в различной форме (ДС, ДЗ ближайших сроков погашения, запасы ТМЦ и пр.) с текущими пассивами, т.е. обязательствами ближайших сроков погашения. Если долговые обязательства превышают средства клиента, последний является некредитоспособным. Значение к-нта, как правило, не должно быть меньше 1. Исключение допускается только для клиентов банка с очень высокой оборачиваемостью капитала.
Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности рассчитывается следующим образом:
Кбл= Ликвидные активы : Текущие пассивы
Ликвидные активы представляют собой ту часть текущих активов, которая относительно быстро превращается в наличность, готовую для погашения долга. К ликвидным активам в мировой банковской практике относятся ДС, и ДС, в российской - также часть быстро реализуемых запасов. С помощью к-та быстрой ликвидности можно прогнозировать способность заемщика быстро высвобождать из оборота средства в денежной форме для погашения долга банка в срок.
Коэф-т абсолютной ликв-ти (Кал). Кал = ДС / К-ср обяз-ва (не менее 0,2)
33. Кредитный договор: форма, содержание. Сопутствующие договора.
По содержанию и форме каждый КД базируется на 4 основных принципах: прочная правовая основа (нормативные акты, относящиеся к сфере банковской деятельности);добровольность вступления в сделку (свобода выбора банка, к которому обращается клиент за ссудой и решения банком вопроса о возможности вступления в кредитные отношения с данным клиентом); взаимозаинтересованность каждой из сторон друг в друге (обусловливает возможность согласования условий кредитной сделки); согласованность условий сделки.Существенные-условия, которые определяют возможность заключения КД (наименования сторон, срок договора, предмет и сумму договора, порядок выдачи и погашения ссуды, уровень платы за пользование ссудой, способ обеспечения возврата кредита, ответственность сторон). Дополнительные -направлены на создание дополнительных предпосылок для обеспечения возврата кредита (обязательства заемщика по достижению определенного уровня кредитоспособности, необходимого состояния учета и отчетности, сохранности заложенного имущества, соблюдения правил банковского контроля и т.д.).
Общая схема КД м.б. представлена в следующем виде: Преамбула; 1. Предмет и сумма; 2. Порядок выдачи и погашения кредита; 3. Плата за кредит; 4. Способы обеспечения возвратности кредита; 5. Права и обязанности сторон; 6. Ответственность; 7. Дополнительные условия; 8. Разрешение споров; 9. Срок действия договора; 10. Юридические адреса сторон. Вместе с тем, целесообразно каждому банку разработать собственные типовые формы КД, которые бы периодически дополнялись и корректировались с учетом накапливаемого банком опыта. Наличие грамотно юридически и экономически составленных типовых форм КД может способствовать снижению кредитного риска конкретных кредитных сделок.
Рос. практика составления. особенностьоднотипный характер, небольшой перечень условий, недостаточно высокий правовой уровень. Однотипность КД обусловлена предоставлением коммерческими банками клиентам главным образом краткосрочных кредитов на их текущие нужды, причем в виде разовых ссуд. КД невелики по объему, они занимают примерно 2—3 страницы. В сокращенном виде представлены существенные условия КД. Главным недостатком современной российской практики использования КД является их формализм, о чем свидетельствует значительный объем пролонгированных и просроченных ссуд. В экономическом плане КД не содержат действенных мер по предотвращению просрочки платежа по основному долгу и процентам за кредит; в правовом отношении КД не позволяют обеспечить возврат выданных ссуд. Основной причиной экономической слабости КД является низкий уровень аналитической работы банка в период рассмотрения кредитной заявки. В содержании КД, заключаемых российскими банками, в большинстве случаев отсутствует механизм контроля банка за заемщиком. Все это обусловливает недейственность правовой формы КД соответствуют названию заемщика.
34.Цель и порядок создания резервов на возможные потери по ссудам, использование резерва. Классификация ссуд в целях создания резерва.
35.Организация межбанковских расчетов, порядок и условия установления межбанковских корреспондентских отношений.
36.Формы расчетов, их краткая характеристика, принципы организации безналичных расчетов, понятие дебетовых и кредитовых переводов.
37.Виды операций банков на рынке ценных бумаг, их краткая характеристика. Выпуск банком собственных ценных бумаг, их краткая характеристика.
38.Понятие и роль валютного рынка, нормативное регулирование валютных операций в России. Виды валютных операций коммерческого банка.
39. Лизинговые операции коммерческого банка. Факторинговые операции коммерческого банка, риски, возникающие при факторинге, и методы защиты от них.