18. Финансовые ресурсы предприятия: собственные и заёмные

Финансовые ресурсы предприятия — это денежные средства, фор- мируемые при образовании предприятия и пополняемые в результате про- изводственно-хозяйственной деятельности за счет реализации товаров и услуг, выбывшего имущества организации, а также путем привлечения внешних источников финансирования.

Финансовые ресурсы предназначены:

- для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров;

- осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств;

- оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий;

- финансирования других затрат.

Различают 2 основных вида финанс. ресурсов:

- долгосрочные (осн.фонды и капитал);

- краткосрочные (текущие) – ( фин. средства для текущего цикла до получения дохода от продажи ГП).

Все источники средств предприятия условно можно разделить на две большие груп- пы — собственные и заемные.

Собственные источники включают:

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Помимо фондов, сформированных за счет прибыли, составной частью собственного капитала предприятия является добавочный капитал, который по своему финансовому происхождению имеет разные источники формирования:

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства

Прочие обязательства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Расходы будущих периодов

19.Бухгалтерская отчетность предприятия. Баланс, отчет о прибылях и убытках.

Бухгалтерская отчетность — свод взаимосвязанных показателей, представляемых в соответствующим образом утвержденных формах, итогов работы предприятия за истекший отчетный период.

Бухгалтерская отчетность состоит из взаимосвязанных форм, образующих по объему составляющих их показателей единую систему информации о финансовом состоянии организации .

Бухгалтерская отчетность должна соответствовать следующим требованиям: достоверности, целостности, своевременности, простоте, проверяемости, сравнимости, экономичности, соблюдении строго установленных процедур оформления и публичности.

Формы: Бух.баланс (№1), Отч. о прибылях и убытка (№2), Отч. о изменении капитала (№3), Отч. о движении ДС (№4), Приложение баланса(расшифровка всех статей) (№5).

Бухгалтерский баланс представляет собой способ экономической группировки имущества п/п по его составу и размещению и источникам формирования на опред.дату. В бух.балансе имущество рассм. С 2 позиций: по составу и размещению(актив) и по источникам формирования (пассив). Сумма статей актива = сумме статей пассива и это есть валюта баланса.

Отчет о движении денежных средств – документ, который содержит в себе информацию относительно движения денежных средств, а именно – их поступление и дальнейшее направление по каждой из видов деятельности (текущей, финансовой и инвестиционной). Текущая деятельность – извлечение прибыли предприятия посредством производства или продажи каких-либо товаров, а так же за счет оказания определенных услуг. Код формы по ОКУД 0710004.Инвестиционная деятельность – деятельность организации, связанная с вложением капитала в недвижимое имущество, нематериальные и внеоборотные активы, а так же их возможная последующая продажа.

Финансовая деятельность – деятельность предприятия, целью которой является выпуск ценных бумаг (акции, облигации), а так же осуществление каких-либо краткосрочных финансовых вложений.

Отчет о прибылях и убытках – официальный документ, с помощью которого можно охарактеризовать финансовый результат деятельности предприятия за определенный отчетный период. Таким образом, можно увидеть за счет чего и по каких причинам организация получила прибыль или понесла убытки. Это происходит путем анализа суммарного дохода и расхода. Код формы по ОКУД 0710002.

Все доходы и расходы в данном отчете должны отображаться с эффектом нарастания (т.е. с начала отчетного года до даты составления).

Баланс(форма №1)		Отчет о прибылях и убытках (форма№2)
АКТИВ		Выручка
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		Себестоимость продаж
Нематериальные активы		Валовая прибыль(убыток)
Результаты исследований и разработок		Коммерческие расходы
Основные средства		Управленческие расходы
Доходные вложения в материальные цености		Прибыль (убыток) от продаж
Финансовые вложения		Доходы от участия в других организациях
Отложенные налоговые активы		Проценты к получению
Прочие внеоборотные активы		Проценты к уплате
		Прочие доходы
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		Прочие расходы
Запасы		Прибыль (убыток) до налогообложения
Налог на добавленную стоимость по приобр.ценностям		Текущий налог на прибыль
Дебиторская задолженность		в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Фин. вложения (за исключением денежных эквивалентов)		Изменение отложенных налоговых обязательств
Денежные средства и денежные эквиваленты		Изменение отложенных налоговых активов
Прочие оборотные активы		Прочее
Итого по разделу II		Чистая прибыль (убыток)
БАЛАНС		СПРАВОЧНО
ПАССИВ		Рез-ты переоценки внеоб. активов, не включенных в чистую прибыль (убыток) периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Уставный капитал		Совокупный финансовый результат периода
Собственные акции, выкупленные у акционеров		Базовая прибыль (убыток) на акцию
Переоценка внеоборотных активов		Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Добавочный капитал (без переоценки)		Отчет о движении денежных средств (форма №4) укрупнено
Резервный капитал		Денежные потоки от текущих операций
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		Поступления – всего
Итого по разделу III		Платежи-всего
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		Сальдо денежных потоков от текущих операций
Заемные средства		Денежные потоки от инвестиционных операций
Отложенные налоговые обязательства		Поступление
Оценочные обязательства		Платежи
Прочие обязательства		Сальлдо
Итого по разделу IV		Денежные потоки от финансовых операций
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		Поступления
Заемные средства		Платежи
Кредиторская задолженность		Сальдо
Доходы будущих периодов		Сальдо денежных потоков за отчетный период
Оценочные обязательства		Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода
Прочие обязательства		Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода
Итого по разделу V		Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
БАЛАНС		Сальдо денежных потоков от текущих операций