2.2 Расчет потребности и стоимости основных материалов

Расчет потребности и стоимости основных материалов представлен в таблице 4

Таблица 4 – Расчет потребности и стоимости основных материалов

№	Основные материалы	Цена за единицу, тыс. руб	Норма расхода на 1 т	Норма расхода на весь выпуск	Сумма тыс. руб
1	Закваска, кг	80,5	0,26	516,57	41583,9
2	CaCl2, кг	50,3	0,005	9,93	499,5
3	Ферментный препарат, кг	87,6	0,0003	0,6	52,6
4	Вода, м²	26	0,4	794,72	20662,7
Итого, тыс. руб					62798,7

2.3 Расчет стоимости вспомогательных материалов

Стоимость вспомогательных материалов определяется условно по упрощенным нормам расхода, в тыс. рублей на 1 т готовой продукции.

Норма расхода вспомогательных материалов принимаем по данным предприятия.

Расчет стоимости вспомогательных материалов показан в таблице 5

Таблица 5 – Расчет стоимости вспомогательных материалов

Наименование материалов		Единицы измерения	Цена единиц вида материалов, руб	Норма расхода на 1 т готовой продукции	Расход на годовой объем продукции		Сумма, тыс. руб
1		2	3	4	5		6
Лавсан		кг	20,75	0,07	139,07		2885,7
Марля		кг	15,5	0,02	39,7		615,3
Спирт изоамиловый		кг	15,8	0,01	19,8		1025,6
Сода кальцинированная		кг	16,17	0,01	19,8		320,16
Сода каустическая		кг	42,00	0,03	59,6		250320
Моющие средства		кг	5,75	0,5	993,4		52401,85
Щетки		шт	26,0	0,01	19,8		514,8
Пленки		шт	48,6	8	15894,4		772467,8
Ящики	шт		41	13		258278,4	1058964,4
Итого	-		-	-		-	2139515,6

2.4 Определение потребности и стоимости энергии всех видов

Определяем потребность и стоимость энергии только на технологические цели.

Стоимость энергии на годовой выпуск продукции определяется умножением себестоимости единицы энергии на расход энергии на годовую выработку продукции. Нормы расхода энергии и среднюю себестоимость единицы продукции принимаем по данным предприятия.

Э_В = Н_Р * П_Г, (5)

где Э_В – расход энергии по видам;

Н_Р – норма расхода каждого вида на 1 т продукции.

Ээлектроэнергия= 62 * 1986,8=123181,6 кВтч

Эвода= 40 * 1986,8=79472 м³

Эпар= 7,7 * 1986,8=15298,36 кДж

Эхолод= 300 * 1986,8=596040 кДж

С = Эв * Цэ, (6)

где С- стоимость на весь выпуск, руб;

Цэ- цена энергозатрат, руб;

Эв- расход энергии по видам.

Сэлектроэнергия= 123181 * 5,01=617139,8 руб

Свода= 79472 * 336=26702592 руб

Спар= 15298,36 * 91=1392150,76 руб

Схолод= 596040 * 5,7=3397428 руб

Данные расчета сводим в таблицу 6

Таблица 6 – Расчет потребности и стоимости энергозатрат

Наименование продукта	Годовая выработка продукции, т	Электроэнергия			Вода			Пар			Холод			Всего, тыс. руб.
		Стоимость 1кВтч = 5,01 руб			Стоимость 1 м³ = 336 руб			Стоимость 1 кДж = 91 руб			Стоимость 1 кДж = 5,7 руб
		Расход по норме		Стоимость, руб.	Расход по норме		Стоимость, руб.	Расход по норме		Стоимость, руб.	Расход по норме		Стоимость, руб.
		На 1 т продукции	На весь выпуск		На 1 т продукции	На весь выпуск		На 1 т продукции	На весь выпуск		На 1 т продукции	На весь выпуск
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Сыр	1986,8	62	123181,6	617139,8	40	7942	26702592	7,7	15298,36	1392150,76	300	596040	3397428	32109,31

3 Определение численности производственных рабочих и расходов на

оплату труда

3.1 Определение численности производственных рабочих

Численность производственных рабочих со сдельной оплатой труда определяется по формуле

Чсд= Нвр * Пг / (Фэф * К), (7)

где Ч_СД – численность рабочих-сдельщиков, чел;

Н_ВР – укрупненная норма времени на единицу готовой продукции, чел/ч;

Фэф – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего за год, ч;

К – коэффициент выполнения норм выработки.

Чсд= 36,1 * 1986,8 / 1800 * 1,1=36 чел

Численность рабочих с повременной оплатой труда можно принять в размере 40 – 50 % от численности рабочих – сдельщиков.

Чпов = 36 * 40 / 100=14 чел (8)

Общая численность рабочих основного производства будет складываться из числа рабочих – сдельщиков и рабочих – повременщиков.

Чобщ= 36+14=50 чел

3.2 Определение расходов на оплату труда производственных рабочих

Заработная плата рабочих – сдельщиков определяется на основе укрупненных расценок за 1 т и годового выпуска продукции, по формуле

Зсд= Рсд * Пг, (9)

где Зсд – заработная плата рабочих – сдельщиков, тыс. руб;

Пг – годовой выпуск продукции, т;

Рсд – расценка за 1 продукции, тыс. руб. Рц= 856 руб.

Зсд= 856 * 1986,8=2520,2 тыс. руб

Определяем доплаты (20% от сдельного фонда), тыс. руб

2520,2 * 20 / 100=504,05 тыс. руб

Определяем фонд оплаты труда рабочих – сдельщиков, тыс. руб

2520,2 + 504,04=3024,24 тыс. руб

Определяем дополнительный фонд оплаты труда рабочих – сдельщиков, тыс. руб

3024,24 * 30 / 100=907,27 тыс. руб

Определяем расходы на оплату труда рабочих – сдельщиков, тыс. руб

3024,24 + 907,27=3931,51 тыс. руб

Определяем фонд оплаты труда рабочих – повременщиков (основная зарплата), тыс. руб

3024,24 * 40 / 100=1209,7 тыс. руб

Определяем дополнительный фонд оплаты труда рабочих - повременщиков, тыс. руб

1209,7 * 30 / 100=362,91 тыс. руб

Определяем расходы на оплату труда рабочих – повременщиков, тыс. руб

1209,7 + 362,91=1572,61 тыс. руб

Определяем фонд оплаты труда производственных рабочих, тыс. руб

1209,7 + 3024,24=4233,94 тыс. руб

Определяем дополнительный фонд оплаты труда производственных рабочих, тыс. руб

907,27 +362,91 =1270,18тыс. руб

Определяем общую сумму расходов на оплату труда производственных рабочих, тыс. руб

4233,94 + 1270,18=5504,12 тыс. руб

Определяем среднюю заработную плату рабочих, тыс. руб

Зср= Фобщ / Чобщ * 12 (10)

Зср= 5504,12 / 50 * 12=9,17 тыс. руб

Расчет расходов на оплату труда сводим в таблицу 7

Таблица 7 – Расчет расходов на оплату труда

Показатели	Сыр «Эстонский»
1	2
1 Годовая выработка, т	1986,8
2 Укрупненная сдельная расценка, руб	856
3 Сдельный фонд зарплаты, тыс. руб	2520,2
4 Доплаты (20% от сдельного фонда), тыс. руб	504,05
5 Фонд оплаты труда рабочих – сдельщиков, тыс. руб	3024,24
6 Дополнительный фонд оплаты труда рабочих – сдельщиков, тыс. руб	907,27
7 Расходы на оплату труда рабочих – сдельщиков, тыс. руб	3931,51
8 Фонд оплаты труда рабочих – повременщиков, тыс. руб	1209,7
9 Дополнительный фонд оплаты труда рабочих - повременщиков, тыс. руб	362,91
10 Расходы на оплату труда рабочих – повременщиков, тыс. руб	1572,61
11 Фонд оплаты труда производственных рабочих, тыс. руб	4233,94
12 Дополнительный фонд оплаты труда производственных рабочих, тыс. руб	1270,18
13 Общая сумма расходов, тыс. руб	5504,12

4 Определение полной себестоимости продукции

Для определения полной себестоимости молочной продукции используется нормативный метод, т. е. определяется себестоимость всего выпуска продукции путем прямых расчетов на основе плановых норм, цен, расценок и косвенных расходов.

Калькуляция себестоимости молочной продукции предусматривается по следующей группе затрат по статьям:

4.1 Статья «Сырье и основные материалы»

Сырьем для производства сыра «Нежирный» является молоко обезжиренное, основными материалами являются закваска, СаСl2, ферментный препарат, вода.

Затраты по этой статье представлены в таблице 3 и 4, их расходы составляют

131009,3+ 62798,7=193808 тыс. руб

4.2 Статья «Возвратные отходы»

Возвратными отходами при производстве сыра «Нежирный» является сыворотка. Количество и стоимость возвратных отходов определены в таблице 3, их расходы составляют

80876,4 тыс. руб

4.3 Статья «Транспортно – заготовительный расход»

Эта статья включает затраты на доставку молока. Сумма этих расходов составляет 2% от стоимости сырья и основных материалов.

193808* 2 / 100=3876,16 тыс. руб

4.4 Статья «Вспомогательные материалы на технологические цели»

Молочная промышленность к ним материалы (пленка, ерши), моющие средства, упаковочные материалы и т. д.

Количество и стоимость вспомогательных материалов определены в таблице 5 и их расходы составляют 2139515,6 тыс. руб.

4.5 Статья «Топливо и энергия на технологические цели»

По этой статье определяют стоимость топлива, воды, холода, расходуемых при выработке продукции. Сумма этих расходов определена в таблице 6 и составляет 32109,31 тыс. руб.

4.6 Статья «Фонд оплаты труда производственных рабочих»

По этой статье учитываются затраты на оплату труда производственных рабочих, которые непосредственно связаны с изготовлением продукции:

- заработная плата за фактически выполненную работу исходя из сдельных расценок, тарифных ставок;

- надбавки и доплаты и тарифные ставки за работу в ночное время, за совмещение профессий, за работу в тяжелых, вредных и особо вредных условиях и др;

- премии рабочим.

Затраты по этой статье определены в таблице 7 и составляют 4233,94 тыс.руб.

4.7 Статья «Дополнительный фонд оплаты труда производственных рабочих»

по этой статье учитываются затраты на оплату очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков, льготных часов подростков, перерыв в работе кормящих матерей, выплаты за выслугу лет. Затраты по этой статье определены в таблице 7 и составляют 1270,18 тыс. руб.

4.8 Статья «Отчисления на социальные нужды»

По этой статье учитывают отчисления по установленным законодательством нормам на государственные социальные страхования. Сумму расходов по этой статье следует принять в размере 34,4% от общей суммы затрат на оплату труда производственных рабочих.

5504,13 * 34,4 / 100=1893,4 тыс. руб

4.9 Статья «Расходы на подготовку и освоение производства»

К затратам по этой статье относятся расходы на освоение новых видов продукции, новых технологических процессов, отчисления в фонд премирования за внедрение новой техники. Сумму затрат по этой статье следует принять в размере 10 – 15% от суммы расходов на оплату труда производственных рабочих.

5504,13 * 10 / 100=550,41 тыс. руб

4.10 Статья «Цеховые расходы»

По этой статье учитывают затраты на оплату труда аппарата управления цехов с отчислениями на социальные нужды, затраты на содержание, текущий, средний и капитальный ремонт производственного и подъемного транспортного оборудования, зданий, сооружений и инвентаря общецехового назначения, затраты на мероприятия по охране труда. Сумму расходов по этой статье следует принять в размере 350 – 400% от фонда оплаты производственных рабочих.

4233,95 * 350 / 100=14818,8 тыс. руб

4.11 Статья «Общезаводские расходы»

По этой статье учитываются расходы, связанные с управлением и организацией производства в целом и фонд оплаты труда персонала заводоуправления

с отчислениями на социальные нужды, расходы на командировку, ремонт зданий, сооружений общезаводского назначения и др. Сумму расходов по этой статье принимаем в размере 150 – 200 от фонда оплаты труда производственных рабочих.

4233,95 * 150 / 100=6350,9 тыс. руб

4.12 Статья «Прочие расходы»

По этой статье учитываются расходы, не относящиеся ни к одной из указанных выше статей. Сумму расходов по этой статье следует принять в размере 1,5 – 2,0% от стоимости сырья.

131009,3* 2 / 100=2620,19 тыс. руб

Результаты расчетов показаны в таблице 8.

Таблица 8 – Полная себестоимость продукции молочного производства

Статьи затрат	Сыр «Нежирный»
	Сумма затрат, тыс.руб
	на 1 т	на весь выпуск
1 Сырье и основные материалы	97,55	193808
2 Возвратные отходы (вычитаются)	40,7	80876,4
3 Транспортно – заготовительный расход	1,6	3876,16
4 Вспомогательные материалы на технологические цели	1076,9	2139515,6
5 Топливо и энергия на технологические цели	16,2	32109,31
6 Фонд оплаты труда производственных рабочих	2,1	4233,94
7 Дополнительный фонд оплаты труда производственных рабочих	0,6	1270,18
8 Отчисления на социальные нужды	0,9	1893,4
9 Расходы на подготовку и освоение производства	0,3	550,41
10 Цеховые расходы	7,6	14818,8
11 Общезаводские расходы	3,2	6350,9
12 Прочие расходы	1,3	2620,19
Производственная себестоимость	1167,55	2320170,5
13 Внепроизводственные расходы	23,4	46403,41
Полная себестоимость	1191,3	2366573,9

5 Технико-экономические показатели работы предприятия

5.1 Определение исходной и отпускной цены предприятия

Исходная цена включает в себя плановую и полную себестоимость и плановую прибыль.

Прибыль принимаем в размере 10% от исходной цены, следовательно, полная плановая себестоимость будет составлять 90% от исходной цены.

Исх.цена= (Плановая с/с / 90) * 100, (11)

Исх.цена= (196,96 / 90) * 100=1323,7 тыс. руб

Полная себестоимость 1 тонны продукции определена в таблице 8. отпускная цена равна исходной цене и налога на добавленную стоимость (НДС). НДС на продовольственные товары принимают в размере 10%. Отпускную цену находим по формуле

Цотпуск= Исх.цена + (Исх.цена * 10 / 100), (12)

Цотпуск= 1323,7+ (1323,7* 10 / 100)=1456,07 тыс. руб