- •По специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •1. Система нормативного регулирования бухгалтерского учёта и отчётности в России.
- •2. Сущность‚ содержание и значение Федерального закона «о бухгалтерском учете»
- •3. Понятие и формирование учётной политики.
- •4. Сравнительная характеристика финансового и управленческого учёта.
- •5. Учёт денежных средств в кассе‚ на расчётных и других счетах в банке.
- •6. Система «директ-костинг».
- •8. Сущность систем «стандарт-костинг»‚
- •9. Понятие‚ классификация и учёт финансовых вложений
- •10. Учёт расчётов с подотчётными лицами.
- •11. Учёт расчётов с поставщиками и покупателями.
- •12. Учёт расчётов по налогам и сборам
- •13. Учёт расчётов по социальному страхованию и обеспечению
- •14. Учёт расчётов с персоналом по оплате труда
- •15. Учёт наличия и движения производственных запасов.
- •16. Учёт наличия и движения основных средств
- •17. Бухгалтерский и налоговый учёт амортизации основных средств.
- •18. Учёт прочих доходов и расходов.
- •19. Учёт нематериальных активов и их амортизации
- •21. Учёт расходов на организацию производства и управление.
- •22. Синтетический и аналитический учёт затрат и калькулирование себестоимости продукции растениства
- •23. Синтетический и аналитический учет затрат и калькулирование себестоимости продукции животноводства
- •24. Синтетический и аналитический учет затрат и калькулирование себестоимости продукции промышленных производств
- •25. Синтетический и аналитический учет затрат по вспомогательным производствам
- •26. Учёт продажи готовой продукции (работ‚ услуг)
- •27. Учёт вложений во внеоборотные активы.
- •28. Учёт уставного‚ резервного и добавочного капитала.
- •29. Учет прибылей и убытков, нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
- •30. Учёт резервов предстоящих расходов
- •31. Учёт долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.
- •32. Инвентаризация имущества и обязательств. Порядок отражения результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учёта.
- •33. Роль и значение Международных стандартов учёта и финансовой отчётности (мсу фо).
- •34,Основное содержание мсфо 41 «сельское хозяйство»
- •35. Состав и содержание бухгалтерской отчётности.
- •36. Сущность‚ роль и функции экономического контроля в управлении экономикой.
- •37. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в рф. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности».
- •38. Содержание и порядок использования международных стандартов аудита (мса).
- •39. Субъекты обязательного аудита. Ответственность экономических субъектов за уклонение от проведения обязательной аудиторской проверки.
- •40. Подготовительный этап аудиторской проверки.
- •41. Аудиторские доказательства‚ их виды и источники получения.
- •42. Аудит учредительных документов и расчётов с учредителями организации.
- •43. Виды аудиторских заключений. Структура аудиторского заключения.
- •44. Аудит расчётов с персоналом по оплате труда.
- •45. Аудит расчётов с бюджетом по налогам и сборам. Основные законодательные и нормативные документы, регулирующие объекты проверки
- •Источники информации для проверки
- •Вопросник аудитора для составления плана и программы аудиторской проверки раздела учета
- •Перечень аудиторских процедур
- •Назовите типичные ошибки в организации учета расчетов по налогам и сборам.
- •Вопрос№ 46 Аудит расчетов с подотчетными лицами
- •47. Аудит сохранности и учёта основных средств.
- •План и программа аудиторской проверки учета основных средств
- •48. Аудит расчётов с поставщиками и покупателями
- •49. Аудит затрат на производство продукции (работ‚ услуг).
- •1 Методологические и организационные основы аудита затрат на производство
- •1.1 Совершенствование методики и организации аудита затрат на производство продукции (работ, услуг)
- •1.2 Планирование аудиторской проверки
- •2 Аудиторская проверка процесса производства
- •2.1 Аудит калькулирования себестоимости продукции
- •50. Аудит финансовых результатов деятельности организации.
- •Аудит учета финансовых результатов и их использования. Типичные ошибки
- •51 Автоматизация бухгалтерского учёта «1с: Бухгалтерия».
- •58. Единый сельскохозяйственный налог‚ порядок его исчисления и уплаты.
- •59 Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: порядок их исчисления и уплаты
- •61. Земельный налог‚ порядок его исчисления и уплаты.
- •Глава 31. Земельный налог нк рф.
- •62 Понятие корпоративных ценных бумаг и их характеристика
- •64 Сравнительная характеристика специальных налоговых режимов
- •65. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •66 Нетрадиционные банковские услуги:лизинг,факторинг,форфейтинг,траст
- •67. Понятие собственного капитала организации‚ характеристика его элементов.
- •68. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль коммерческими организациями.
- •69. Порядок исчисления и уплаты организациями налога на добавленную стоимость.
- •Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
- •70. Порядок исчисления и уплаты организациями налога на имущество.
- •71. Органы управления финансами в Российской Федерации
- •72 Структура финансовой системы Российской Федерации
- •74. Система межбюджетных отношений в Российской Федерации.
- •75 Финансовые ресурсы. Источники, виды и направления использования
- •76. Бюджетная система рф‚ её структура и принципы функционирования.
- •77.Анализ структуры и динамики себестоимости продукции
- •78. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ баланса.
- •79. Анализ ликвидности баланса.
- •80. Анализ отчета о прибылях и убытках
- •81. Анализ учетной (бухгалтерской) и экономической рентабельности.
- •82.Анализ состава и движения капитала организации.
- •83. Анализ отчета о движении денежных средств.
- •84. Анализ состояния расчетов с дебиторами и кредиторами задолженности
- •85. Содержание и последовательность его проведения комплексного управленческого анализа
- •Обобщающая оценка эффективности хозяйственной деятельности.
- •86. Анализ производства продукции и ее качества.
- •88.Анализ обеспеченности предприятия основными средствами и эффективности их использования.
- •89.Анализ прибыли от продаж
- •90. Анализ ликвидности (платежеспособности) организации.
- •91. Анализ финансовой устойчивости.
- •92. Анализ деловой активности.
- •93. Анализ использования оборотных средств.
- •94. Анализ эффективности капитальных вложений.
- •Вопрос 95 Рынок: сущность, условия и причины возникновения, субъекты, структура, инфраструктура, функции
- •Вопрос 96 Государственное регулирование экономики: необходимость, сущность, объекты, цели, методы
- •Вопрос 97 Спрос и предложение. Равновесная и рыночная цена. Нарушение равновесия.
- •Вопрос 99 Экономическое содержание инфляции. Причины, виды, последствия. Антиинфляционная политика.
- •Вопрос 100 Формы собственности в условиях рыночной экономики.
- •Вопрос 101
- •Вопрос 102 Продовольственная безопасность страны
- •Вопрос 103 Понятие об экономической эффективности и проблемы ее повышения в сельском хозяйстве.
- •Вопрос 104 Показатели экономической эффективности использования ресурсов
- •Вопрос 105
- •Виды цен:
- •Вопрос 106 Понятие производительности труда, показатели, факторы и пути повышения.
- •Вопрос 107 Показатели уровня и экономической эффективности интенсификации.
17. Бухгалтерский и налоговый учёт амортизации основных средств.
Любые объекты, входящие в состав основных средств, кроме земли, подвержены износу, то есть под влиянием физических сил, технических и экономических факторов они постепенно утрачивают свои свойства и приходят в негодность.
Амортизационные отчисления – это денежное выражение размера амортизации, которое должно соответствовать степени износа основных фондов. Норма амортизации – это установленный размер амортизационных отчислений за определённый период времени по конкретному виду основных средств, выраженных, как правило, в процентах к балансовой стоимости.
Объектами для начисления амортизации являются объекты основных средств, находящиеся в организации на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления.
Амортизация в бухгалтерском учете не начисляется, но учитывается при расчете налога на прибыль:
- многолетние насаждения, не достигшие эксплуатационного возраста;
- объекты жилищного фонда (жилые дома, общежития, квартиры и др.);
Кроме того, есть основные средства, амортизация которых в бухгалтерском учете начисляется, но в целях налогообложения не учитывается. К ним относятся:
- одомашненные дикие животные (за исключением рабочего скота);
- имущество, приобретенное за счет бюджетных и иных аналогичных средств;
- основные средства, полученные организацией в рамках целевого финансирования;
- мелиоративные и иные объекты сельскохозяйственного назначения, полученные сельскохозяйственными товаропроизводителями, если они построены за счет бюджетных средств;
- основные средства, переданные по договорам в безвозмездное пользование;
- произведения искусства.
На введённые в действие основные средства начисление амортизации начинается с первого числа месяца следующего за датой ввода месяца. В течение отчётного года амортизационные отчисления по объектам основных средств начисляются ежемесячно независимо от применяемого способа начисления в размере 1/12 годовой суммы.
На списанные основные средства начисление амортизации прекращается с первого числа, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учёта.
В течение срока полезного использования объекта основных средств начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кроме случаев перевода его по решению руководителя организации на консервацию на срок более трёх месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев.
Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств, производится независимо от результатов деятельности организации в отчётном периоде и отражается в бухгалтерском учёте отчётного периода, к которому они относятся. Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств отражаются в бухгалтерском учёте путём накопления соответствующих сумм на отдельном счёте.
Срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому и налоговому учёту.
Чтобы установить срок полезного использования основного средства, нужно обратиться к Классификации основных средств .В этом документе все основные средства разбиты на 10 амортизационных групп.
Для каждой группы установлен интервал срока полезного использования.
Сроки, указанные в Классификации, необходимо использовать только в целях налогообложения. А в бухгалтерском учете срок службы каждого основного средства организация может установить самостоятельно.
Для целей бухгалтерского учёта организациям предоставляет право производить амортизацию объектов основных фондов одним из следующих способов:
линейный способ;
способ уменьшаемого остатка;
способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
способ списания стоимости пропорционально объёму продукции (работ).
Годовая сумма амортизационных отчислений определяется :
- при линейном способе - исходя из первоначальной стоимости или текущей стоимости объекта ОС и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта;
- при способе уменьшаемого остатка – исходя из остаточной стоимости объекта ОС на начало отчётного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из рока полезного использования этого объекта и коэффициента ускорения, установленного в соответствии с законодательством РФ;
- при способе списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования – исходя из первоначальной стоимости или текущей стоимости объекта ОС и соотношения, в числителе которого число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта, а в знаменателе – сумма чисел лет срока полезного использования объектов;
- при способе списания стоимости пропорционально объёму продукции (работ) – начисление амортизационных отчислений производится исходя из натурального показателя объёма продукции в отчётном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта ОС и предполагаемого объема продукции за весь срок полезного использования объекта ОС.
В соответствии со ст. 258 НК РФ амортизируемой имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроком его полезного использования. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта с учётом классификации ОС.
Аналитический учёт по счёту 02 «Амортизация основных средств» ведётся по отдельным инвентарным объектам основных средств.
Для целей налогообложения организации могут применять либо линейный, либо нелинейный метод начисления амортизации.
Чтобы рассчитать ежемесячную сумму амортизационных отчислений линейным методом, необходимо первоначальную стоимость объекта основных средств умножить на норму амортизационных отчислений.
Норма амортизационных отчислений в свою очередь рассчитывается по формуле:
K = (1 : n) х 100%,
где K - месячная норма амортизации в процентах; n - срок полезного использования основного средства в месяцах.
В целях налогообложения амортизацию можно рассчитывать также нелинейным методом. Для этого остаточная стоимость основного средства на начало месяца умножается на норму его амортизации. А в первый месяц эксплуатации основного средства амортизацию исчисляют от его первоначальной стоимости.
Месячная норма амортизации рассчитывается по формуле:
K = (2 : n) х 100%,
где K - норма амортизации в процентах; n - срок полезного использования основного средства в месяцах.
Выбранный метод начисления амортизации закрепляется в учётной политике организации для целей налогообложения.
Начисление амортизации объектов ОС осуществляется по кредиту счёта 02 и дебету производственных счетов 20, 23, 25, 26, 29.