- •20. Методика финн-х расчетов для принятия решений о целесообр-ти получения банк-х кредитов
- •1.Учет плат и иных обязанных лиц как первичная форма нал контроля
- •2.Методы и способы осущ.Нал.Проверок….
- •3. Нал нарушения: основ причины, виды и меры ответст-ти
- •4.Проверка правильности исчисления и уплаты ндс
- •5. Порядок проверки налога на прибыль
- •6. Проведение проверки правильности исчисления подоходного налога
- •7. Камеральная проверка: порядок проведения и оформление результатов
- •8. Внеплановая оперативная тематическая проверка: порядок проведения и оформление результатов.
- •9. Плановая выездная и тематическая проверки: порядок проведения и оформления результатов.
- •10Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействий ) их должностных лиц
- •1. Эк. Сущность налогов
- •2.Функции и роль налогов
- •3.Осн принципы постр нал. Системы. Общая хар-ка нал. Системы рб
- •4.Зак регул нал отношений. Нк рб
- •5.Элементы налога и налоговая терминология
- •7. Общая характеристика объектов но
- •8.Клас-ия нал ставок, методов но, способов зачисл и уплаты налогов
- •9.Нал льготы. Совершенствование нал льгот как способ стимул предприним инициативы
- •10. Виды НиС. Класс-ия НиС, примен в рб
- •11.Виды нал нарушений. Ответст-сть налогоплател за нал наруш.
- •12.Ндс: экон сущ-сть, ставки, льготы, особенность исчисл в отдел отраслях народ хоз-ва, порядок и сроки упл. Порядок исчисл и упл ндс по ввоз товарам.
- •13.А: эк сущ, облаг-ая прод, ставки, порядок исчисле и упл.. Порядок исчисл и упл а по ввоз тов.
- •14.Налог на пр.Эк сущ,ставки,льготы,особен исчислен в отд-ых отраслях нар хоз-ва,порядок и сроки упл.
- •16.Н/о резидентов от внешнеэконом операций по э-и сделкам в рб
- •17.Н/о дох нерезид рб.
- •18.Налог на недвижимость: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •19.Экологический налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •20.Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •21. Земел налог: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •22. Страх-е взносы в фсзн: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •23.Н/ов свободных экономических зонах: оценка современного состояния, механизм взимания.
- •24.Особенности н/о с/х орг-ций. Единый налог для произв-лей с/х прод-ции.
- •25.Местные налоги и сборы: сбор с заготовителей, курортный сбор, налог за владение собаками.
- •26.Налог на недвиж-сть и земел налог для фл: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок уплаты.
- •27.Подоход-й налог с фл: объекты налогооблож-я, льготы, ставки, порядок исчисл-я и уплаты.
- •28.Налогообложение малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса.
- •29.Н/о ип. Единый налог для ип.
- •30.Общая система н/о для ип.
1. Эк. Сущность налогов
Н сост. основу бюджета любого гос. Они появ-сь на заре чел. цивилиз. с возн. первых общ-ых потребн. Без Н не могло и не может сущ. ни одно гос обр-ие. Осн задача НО — обесп фин потребн гос. Однако этим роль Н не исчерп. Помимо выполн чисто фискал фун-ии нал-ый мех-м испо-ся как эк-ий инструм возд-ия гос на развитие пр-ва, отрасл и тер-ую пр-ую стр-ру, сост НТП и т.д., т.е. Н выполн важн фун-ию рег нар хозя-ва. При выполн общегос фун-ий важно не отнять у хоз суб стимула к продолже и развитию их предприним или иной профес деяте. Т.о, Н явл объектив необход, т.к. обусл-ны неотложн потребн пос-ого разв общ-ва.
Н предст собой обяза платежи, взима гос-ом с ЮЛ и ФЛ в гос или мест бюджеты. Н необх для форм гос бюджета, из кот финн-тся расх на разв хоз-ва, соц-культ меропр, на содерж орг-ов упр-ия, оборону и др затраты.
Согл НК РБ «Н призн обяз индив безвозм платеж, взим с орг-ций и ФЛ в форме отчужд принадл им на праве соб-ти, хоз вед или опер-ого упр ДС в респ и (или) местн бюджеты».
« Сбором призн обяз платеж в респ и (или) местн бюджеты, взим с орг и фл, как правило, в виде 1 из усл соверш в отношении их гос орг-ми, в т. ч. местн Сов депут, исп-ми и расп-ми орг-ми, иными уполн-ми орг и должн лицами, юр-ки значимых действий, вкл пред определ прав или выдачу спец разреш (лицензий), либо в связи с перемещ тов через тамож границу РБ».
Н, как правило, не им спец цели. Лишь в некот случаях исп целевые Н, однако при этом они никогда не бывают индивидуально возмездными.
В отличие от этого при уплате П и С всегда присут спец цель и спец интересы. Цель взыскания П или С сост лишь в покрытии издержек учрежд, в связи с деят кот взыскивается П: без убытка, но и без чистого дох. Но этот принцип не всегда собл на практике. Довольно часто размеры платежей превышают связанные с услугой расх. Более того, в ряде случаев не платеж уст ради покр расх, а сама услуга призн обязат ради взыскания платежей.
Сущ Н выр-ся в отн-ях м/гос властью, орг-ми и отдельными гражданами по пов перераспр НД на общегос нужды. Эти отнош не явл равноправ. В них гос-во выступает гл действ-им лицом, устанав в зак-ом порядке правила изъятия в свое расп-ие части дох орг и фл на услов безвозврат. Возврат Н возм т. в случае его переплаты или в кач-ве предост-ия льгот.
2.Функции и роль налогов
Фун-ия Н - это проявление его сущ в действии, способ выражего св-в:фиск; распр; регул; контр.
Фиск фун явл осн функ НО. Она обесп формир дох гос-ва, создает матер основу гос полит. Если Н,С,П не выполн фиск фун, то и др его фун-и не реал-ся. Пост-ия в виде Н д. покр оснфинансовые потр-сти общ-ва, но при этом не лишать заинтерес всех плат-ов в + своих дох.
Распр - связ с посл-щим распред гос-ом получ от налогоплат ср-тв.
Регул – нап-на на дост конкр задач фиск полит гос-ва. С пом этой фун форм-ся противовесы излиш фиск гнету, т.е. созд спец мех-мы, обесп баланс эк интересов гос-ва, ю и ф лиц. В регул фун выделяют неск подфункций:
Стимулир- напр на поддерж развития тех или иных пр-ов через системы разл льгот;
Дестимулир- напр на уст через нал бремя препятствий для разв к-либо эк проц посредством устан повышенных ставок Н.
Через контр фун гос осущ контроль за фин-хоз деят орг и граждан, а также за источ дох и расх. С пом контр фун оц-ся эф-ть нал системы, обесп контроль за видами деят и финн потоками. Через эту фун выявл необх внесения измен в нал систему и бюджет политику.
Роль налогов может быть: позитив; негат-ой.
Позитивная - когда потенциал НО реализован на практике в максим возм степени и достиг относит равновесие м/нало фун-ми. На практике это проявл в оптимизации уровня нал изъятий, в формир бюджета, не ущемл интересов пл-ков.