3. Признаки налога:

1.обязательность - все налогоплательщики должны уплачи­вать законно установленные налоги и сборы; 2.индивидуальная безвозмездность - взамен уплаты налога плательщики не получают со стороны государства какие-либо блага, носящие индивидуальный характер; 3.уплата в денежной форме - уплата налогов в натуральной или другой форме, отличной от денежной, осуществлена быть не может; 4.цель взимания налога - финансовое обеспечение расхо­дов, осуществляемых государством в процессе своей деятель­ности.

5. нецелевой характер. Основной целью налогообложения является обеспечение деятельности государства и (или) муниципального образования в целом.

4.Определение налога и сбора:

Налог-обязательный,индивидуально-безвозмездный платеж взымаемый с организации и физ. Лиц в форме отчуждения,принадлежащим им на праве собственности,хоз.ведения,оперативного управленияденежными средствами в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва или муниципальных образований.

Сбор-обязательный платеж физ. Или юрид. Лиц при получении юрид. Значимых действий,прав,документов.

5.Прямые и косвенные налоги:

Прямые-взымаемые непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика(НДФЛ)

Косвенные-который включен в стоимость товаров,работ,услуг.

Аккордные и подоходные-налоги, составляющие какой-то определенный процент от дохода (Y). Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога (t), которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога (q): просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.

Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные:

Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода.

Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода.

Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины обладаемого дохода

Элементы налога-составные части налогового механизма устанавливающие параметры его ф-ия в правовом и экономическом отношении.

Виды:1.обязательный,2.факультативный,3.вспомогательный.

6. Налогоплательщики (субъекты, налоговые агенты, законные представители налогоплательщика, резиденты-нерезиденты, взаимозависимые лица):

Субъекты- понимаются все категории налогоплательщиков: юридические лица (предприятия и организации, банки, страховые компании, посредники и пр.), организации, созданные без образования юридического лица (филиалы и отделения юридических лиц, паевые фонды, объекты совместной деятельности и пр.), индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, также физические лица. Все категории налогоплательщиков, кроме физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью, подлежат регистрации в государственных налоговых органах. Банкам и прочим кредитным организациям запрещено открывать счета лицам, не прошедшим регистрацию в налоговых органах (кроме физических лиц). Все счета юридических лиц, предприятий и предпринимателей без образования юридического лица подлежат регистрации в налоговых органах по месту их расположения. Количество счетов (расчетных или текущих), открываемых налогоплательщиками в банках и кредитных учреждениях, не ограничивается законодательством, за исключением случаев, специально оговоренных, например для организаций-недоимщиков.

налоговые агенты- в российском налоговом законодательстве лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет.

законные представители налогоплательщика- по законодательству РФ о налогах и сборах лицо, уполномоченное представлять налогоплательщика-организацию на основании закона или ее учредительных документов, и лицо, выступающее в качестве представителя налогоплательщика -физического лица в соответствии с гражданским законодательством РФ (ст. 27 НК РФ*).

1.Законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов. 2.Законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

В России резидентами считаются:

1.физические лица, постоянно проживающие на ее территории, а также временно находящиеся за ее пределами;

2.юридические лица с местонахождением в стране;

3.предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством России и с местонахождением в ней;

4.дипломатические представительства России, находящиеся за ее пределами;

5.филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами России.

К числу нерезидентов относятся:

1.физические лица, постоянно проживающие за пределами России, в т.ч. временно находящиеся на ее территории;

2.юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;

3.предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;

4.дипломатические и иные представительства, находящиеся в России;

5.филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся в России.

взаимозависимые лица:

участники сделки, являющиеся родственниками или совладельцами предприятия; связанные трудовыми отношениями; находящиеся под непосредственым либо косвенным контролем третьего лица; совместно контролирующие, непосредственно или косвенно, третье лицо, один из которых либо является одновременно должностным лицом другого участника, либо находится под его непосредственным или косвенным контролем. Должностное лицо одного из участников сделки, являющееся одновременно должностным лицом другого ее участника.

Сейчас к взаимозависимым лицам в силу прямого указания закона могут быть отнесены лица при выполнении следующих условий:

1.одна организация прямо или косвенно участвует в другой с долей участия не менее 20 %. Причем просто факт участия одной организации в другой с долей более чем 20 % является недостаточным доказательством для установления взаимозависимости. Суды, трактуют данное положение таким образом, что налоговым органам необходимо установить и влияние такой связи на результаты деятельности организаций.

2.одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению, Здесь идет речь именно о взаимозависимости между физическими лицами, но никак не о зависимости между организацией и физическим лицом. В последнем случае взаимозависимость необходимо доказывать в суде, а трудовые отношения между организацией и гражданином не являются свидетельством зависимости, не подлежащей доказыванию.

3.лица состоят в брачных отношениях, отношениях родства, свойства, усыновителя и усыновленного, попечителя и опекаемого.