- •Введение 5
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 1. Методология и научная база планирования
- •Тема 1.1 понятие, задачи и методы планирования
- •Контрольные вопросы
- •Тема 1.2 нормативная и информативная база планирования
- •Контрольные вопросы
- •Тема 1.3 система планов предприятия и их взаимосвязь
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2.2 стратегическое и перспективное планирование развития предприятия
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2.3 планирование научно-технического и социального развития предприятия (планирование потенциала предприятия)
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2.4 план производства и реализации продукции
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2.5 планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия
- •1) Периода времени:
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2.6 планирование издержек и результатов деятельности предприятия
- •По статьям калькуляции (по целевому назначению)
- •Расчет сметы затрат инфраструктурных подразделений (ремонтное, транспортное, энергетическое производство, лабораторно-аналитическое, информационное и хозяйственное обслуживание.)
- •Разрабатываются сметы общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
- •Составляются сметы коммерческих и прочих производственных расходов.
- •Рассчитываются нормативы распределения косвенных расходов на единицу производимой продукции.
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2.7. Финансовое планирование
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 3. Организация планирования на предприятии
- •Тема 3.1 организация плановой работы на предприятии
- •Тема 3.2 применение информационных технологий в плановой деятельности
- •Контрольные вопросы
- •Заключение
- •Список рекомендуемой литературы
- •Терминологический словарь
- •Примеры тестовых заданий
- •Из перечисленных видов планов являются долгосрочными:
- •Производственная программа включает расчеты:
- •Извлечение из рабочей программы дисциплины
- •Раздел 1. Методология и научная база планирования
- •Тема 1.1 Понятие, задачи и методы планирования
- •Тема 1.2 Нормативная и информационная база планирования.
- •Тема 1.3 Плановые расчеты и показатели
- •Раздел 2. Планирование производственно-хозяйственной и финансовой деятельности и развития потенциала предприятия
- •Тема 2.1. Система планов предприятия, их взаимосвязь
- •Тема 2.2 Стратегическое и перспективное планирования развития предприятия
- •Тема 2.3 Планирование научно-технического и социального развития предприятия (планирование потенциала предприятия)
- •Тема 2.4 Планирование производства и сбыта продукции
- •Тема 2.5 Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия
- •Тема 2.6 Планирование издержек и результатов деятельности предприятия
- •Тема 2.7 Финансовое планирование
- •Раздел 3. Организация планирования на предприятии
- •Тема 3.1 Организация плановой работы на предприятии
- •Тема 3.2 Применение информационных технологий в плановой деятельности
Контрольные вопросы
1. Покажите место плана НТ и СРП в системе планов предприятия.
Как формируется данный план?
За счет каких средств осуществляются планируемые мероприятия плана НТ и СРП?
Опишите основные показатели экономической эффективности, используемые при обосновании плана НТ и СРП.
Что такое срок окупаемости капитальных вложений, как он рассчитывается?
Когда необходимо исчислять чистый дисконтированный доход, его экономический смысл?
Каковы границы использования привлеченных средств?
К каким источникам финансирования относятся амортизационные отчисления?
Эмиссия ценных бумаг предприятия имеет отношение к плану НТ и СРП?
Какие из источников финансирования плана НТ и СРП должны превалировать?
Опишите содержание плана социального развития коллектива предприятия.
Каковы формы участия трудового коллектива в разработке плана научно-технического и социального развития предприятия?
Тема 2.4 план производства и реализации продукции
Содержание плана производства и реализации продукции, порядок его составления
План производства и реализации продукции (план ПиРП) в условиях рыночной экономики предполагает анализ и прогнозирование условий, имеющих значение для успешной продажи товара.
Исследование рынка основывается как на изучении данных, характеризующих поведение предприятия-изготовителя (прогноз сбыта по сегментам рынка, конкурентоспособность продукции, скорость реализации товара, прибыль), так и подробный анализ потребителей (их платежеспособность, интерес к продукции, объем и номенклатуру спроса, емкость рынка на 2-3 текущих года). Основа плана производства – данные маркетингового анализа.
План ПиРП тесно связан с другими разделами сводного плана предприятия:
для обоснования потребности в материальных и энергоресурсах;
для расчета потребности в рабочей силе и фонда оплаты труда, обоснования уровня и динамики производительности труда;
для планирования (калькулирования) себестоимости производимой продукции;
для определения баланса доходов и расходов, расчета прибыли и рентабельности.
План производства продукции определяет состав (номенклатуру), качество и количество продукции, подлежащей изготовлению и доставке потребителям в планируемом периоде.
План производства продукции состоит из 2-х частей:
1) расчета производственной программы
2) использования производственных мощностей.
При формировании производственной программы определяются:
номенклатура продукции, ее ассортимент и количество изделий по каждой позиции в натуральном выражении, которую необходимо изготовить;
объём производства продукции в натуральном и стоимостном выражении и сроки ее изготовления;
расчет изменения остатков полуфабрикатов и НЗП;
объем и состав реализованной продукции движения остатков нереализованной продукции.
В связи с тем, что производственная программа должна соответствовать производственным возможностям предприятия, необходимо проведение расчета производственной мощности.
В перспективном плане производства продукции отражается динамика развития производства, влияние на его рост реконструкции, модернизации и технического перевооружения предприятия, освоение новых видов продукции, укрепление хозяйственных связей с потребителями и поставщиками, последовательная специализация и кооперация.
В годовых планах производства продукции конкретизируются задания перспективных планов на соответствующий год с распределением по кварталам с увязкой возможного использования выявленных резервов производства (если необходимо), уточнением спроса на продукцию.
План производства составляется в два этапа:
составляется проект данного плана в составе проекта сводного плана предприятия (для согласования и выявления возможности его выполнения с соответствующей корректировкой)
разрабатывается окончательный вариант на основе развернутой производственной программы в установленные сроки
Основные плановые показатели производства продукции, порядок их расчета
План производства и реализации продукции характеризуется 3-мя группами показателей:
1) натуральными (условно-натуральными),
2) стоимостными,
3) качества продукции.
Под натуральным выражением плана понимается ассортимент продукции, т.е. состав (номенклатура) и соотношение отдельных видов изделий в выпускаемой продукции предприятия, измеренных в натуральных единицах измерения количества (массы, объема, длины, площади).
Товарная номенклатура – это перечень наименований отдельных видов выпускаемой продукции (работ, услуг), включаемых в состав товарной продукции с указанием количества и сроков производства.
Товарный ассортимент – расширенный по сравнению с товарной номенклатурой перечень продукции по типоразмерам, мощности и другим технико-экономическим характеристикам продукции.
В ряде случаев применяются условно-натуральные единицы измерения (по продукции, отличающейся размерами, сортностью, содержанием полезного вещества и т.п.).
В случае необходимости или невозможности выразить объем производства в натуральных единицах (особенно для работ и услуг), применяются трудовые и стоимостные показатели.
Стоимостной показатель позволяет выражать в единых показателях объема производства разнообразной продукции (работ и услуг).
План производства в стоимостном выражении определяется по показателям:
готовой продукции,
товарной продукции,
валовой продукции,
реализованной продукции,
продукции незавершенного производства,
валового и внутризаводского оборота.
Готовая продукция – комплектная (укомплектованная) продукция:
А) прошедшая все стадии производства на данном предприятии и не подлежащая дальнейшей обработке в его пределах;
Б) соответствующая требованиям стандартов (ГОСТ, РОСТ, ОСТ, ТУ) или заказчика;
В) принятая службой качества предприятия или специальной комиссией, созданной по требованию заказчика;
Г) сданная на склад ГП или заказчику.
Полуфабрикат – продукция, законченная производством на отдельных стадиях (переделах) и предназначенная для дальнейшего потребления на других стадиях (цехах) данного предприятия.
Продукция незавершенного производства (НЗП) – продукция, не законченная изготовлением в отдельных цехах, стадиях, процессах, не принятая службой качества и не сданная на склад;
- продукция, находящаяся на разных стадиях производственного процесса, начиная от запуска в производство до выпуска ГП, приемки ОТК и включения в состав товарной продукции.
Товарная продукция (ТП) – продукция, предназначенная в качестве товара для продажи (реализации на сторону)
В состав товарной продукции не включается:
1) некомплектная, нестандартная и бракованная продукция;
2) работы и услуги, выполненные для собственных нужд предприятия;
3) отходы, реализуемые на сторону;
4) работы по устранению дефектов, выявленных после приемки продукции заказчиком;
5) отпуск всех видов покупной энергии;
6) продажа приобретенных МТР и прочего имущества.
Валовая продукция (ВП) – стоимость продукции, характеризующая объем производства всех видов продукции (ГП, ПФ, НЗП) в течение определенного периода.
Реализованная продукция (РП) – товарная продукция, оплаченная покупателем.
ОНРПнач, ОНРПкон – остатки нереализованной продукции соответственно на начало и конец планируемого периода.
Внутризаводской оборот (ВзО) – стоимость части выработанной продукции (работ, услуг), которая используется внутри данного предприятия на собственные производственные нужды.
Валовый оборот (ВО) – суммарная стоимость всех видов продукции вне зависимости от того, предназначены ли они для реализации на сторону или будут использованы на данном предприятии. Он может быть исчислен по следующей формуле:
Добавленная стоимость (ДС) – часть стоимости (цены) товара, приращенная (созданная) непосредственно на данном предприятии (участке, стадии).
Ц – цена товара,
МЗ (Ам) – материальные затраты с амортизационными отчислениями, отнесенные на себестоимость товара.
Показатели качества продукции характеризуют как технические, так и экономические свойства продукции. К их числу могут быть отнесены уровень безотказности изделий, срок службы, гарантийный срок использования, потери от брака, рекламации на проданную продукцию, производительность, энергоемкость, материалоемкость и т.д.
Планирование повышения качества продукции заключается в планомерном улучшении ее отдельных параметров и преследует следующие цели:
постоянное улучшение ассортимента продукции;
совершенствование технологического процесса;
обновление выпускаемой продукции;
снятие или замена устаревших видов продукции.
Планирование незавершенного производства (НЗП)
Незавершенное производство (НЗП) – продукция, не прошедшая предусмотренный технологией полный цикл производства, необходимый для того, чтобы продукцию можно было бы отправить заказчику, поставить на рынок для продажи, отгрузить на склад готовой продукции.
Задел – незавершенное производство в натуральном выражении.
Остатки НЗП планируются при условии, что продолжительность производственного цикла по преобладающей части продукции составляет более 1-2 месяцев.
Остатки НЗП на начало планируемого периода определяется на основе данных бухгалтерского (производственного) учета и материалов инвентаризации.
Остатки НЗП на конец планируемого периода (НЗПкон) для серийного производства могут быть рассчитаны по формуле:
- планируемый объем производства продукции в натуральном выражении за период (год, квартал, месяц);
- полная (цеховая) себестоимость единицы продукции;
- длительность планируемого периода в днях (часах);
- часть плановой длительности производственного цикла изготовления изделия, протекающего в планируемом периоде;
КНЗ - коэффициент нарастания затрат при производстве изделия;
KR - коэффициент перевода себестоимости НЗП в оптовые цены;
- средняя себестоимость изделия, находящегося в незавершенном производстве (НЗП);
R – рентабельность продукции, %.
Если предположить, что все прямые материальные затраты расходуются (списываются) при запуске изделия в производство, а остальные затраты нарастают равномерно в рамках производственного цикла, то коэффициент нарастания затрат при производстве изделия составит:
- прямые материальные затраты в себестоимости изделия;
- удельный вес прямых материальных затрат в себестоимости изделия.
Пример:
Дано:
ВПЛ (МЕС) = 1200 ед.
СЕД = 160 руб.
ТЦ – 38 час
СМЗ = 60 руб./ед.
Режим работы – 3 смены по 8 час
R = 25 %
Определить:
ТЭФ = ?
NЦ = ?
ВЦ = ?
НЗПКОН = ?
ВПМЕС = ?
В мелкосерийном и единичном производстве при значительной длительности производственного цикла остатки НЗП на конец планируемого периода определяется:
ВЦ - количество изделий одновременно запускаемых в производство (размер партии) или единовременный выход продукции с одного цикла;
ЦЕД - цена (себестоимость) единицы изделия;
КТГ - коэффициент технической готовности продукции на конец планируемого периода (определяется исходя из длительности производственного цикла и срока запуска изделий в производство).
Пример:
Дано:
НЗПНАЧ = 100 изд.
TЦ = 40 сут.
ТМЕС = 31 сут.
ВЦ = 300 изд.
ЦЕД = 250 руб.
Определить:
НЗПКОН = ?
ТПМЕС = ?
ВПМЕС = ?
Обоснование производственной программы с помощью коэффициента использования производственной мощности (КИМ)
Производственная мощность – максимально возможный объем производства продукции при заданных (оптимальных) организационно-технических условиях за определенный период времени (годовая, квартальная, месячная).
Входная (выходная) производственная мощность – производственная мощность на начало (конец) планируемого периода.
Среднегодовая производственная мощность (ПМСГ) – мощность с учетом изменений мощности в течение года в результате ввода (вывода, снятия) оборудования, перевооружения, модернизации, изменения режима работы оборудования и т.п. рассчитывается по формуле:
При равномерном изменении мощности в течение планируемого периода среднегодовая производственная мощность может рассчитываться как:
Производственная мощность предприятия определяется по ведущим цехам (производствам).
Производственная мощность цехов определяется по ведущим участкам (установкам).
Производственная мощность участков определяется по ведущему оборудованию.
Производственная мощность в непрерывных производствах определяется следующим образом:
Производственная мощность в прерывных (периодических, циклических) производствах определяется по формуле:
Коэффициент использования производственной мощности (интегральный):
ВПЛ(ФАКТ) - план (факт) выпуска продукции за период;
- часовая нормативная производительность оборудования (установки);
- часовая плановая (фактическая) производительность оборудования (установки);
- эффективный фонд работы оборудования при оптимальных организационно-технических условиях;
- плановый (фактический) эффективный фонд работы оборудования;
nуст - установленное количество единиц оборудования;
nПЛ(ФАКТ)- количество единиц оборудования, используемых по плану (факту).
, , - частные (факторные) коэффициенты использования производственной мощности соответственно по фактору производительности оборудования, фонду времени и количеству единиц оборудования.