- •Введение
- •1. Теоретико-правовые аспекты финансов предприятия
- •1.1.Теоретические аспекты
- •1.2.Правовые аспекты
- •2. Составление квартального финансового плана предприятия
- •2.1. Исходные данные
- •2.2 Планирование оборотных активов (запасов)
- •2.3.Расчет затрат на производство и себестоимости продукции
- •2.4 Определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из прибыли
- •2.5. Составление баланса денежных средств
- •Составление баланса источников финансовых ресурсов и направлений их использования
- •3. Планирование рациональной структуры инвестиций как элемента финансового планирования
- •3.1. Общие положения
- •3.2. Выбор структуры финансирования
- •3.3 Определение годовой валовой прибыли
- •3.4. Определение величины свободных денежных средств на момент осуществления инвестиций (3-ий месяц планируемого периода)
- •3.5.Определение потребности во внешнем финансировании инвестиций. Потребность во внешнем финансировании определяется по формуле:
- •3.6. Определение величины заёмных средств
- •3.7. Выбор структуры внешнего финансирования на основе критерия максимума прибыли на акцию предприятия
- •3.8. Графический анализ зависимости рентабельности собственных средств от величины прибыли до уплаты процентов и налогов
- •4. Анализ финансового состояния предприятия
- •4.1. Анализ обеспеченностями оборотными средствами
- •4.3. Анализ на основе финансовых коэффициентов
- •4.4 Оценка ликвидности и платёжеспособности Величина собственных оборотных средств.
- •4.5. Оценка финансовой устойчивости Коэффициент концентрации собственного капитала
- •4.6 Оценка деловой активности
- •Заключение
- •Список литературы
- •Перечень графического материала
2.2 Планирование оборотных активов (запасов)
К оборотным активам в агрегированном балансе относятся запасы, денежные средства, дебиторская задолженность. В курсовом проекте планирование запасов (материалы, незавершенное производство, готовая продукция) осуществляется исходя из данных о запасах за отчетный период, плановых заданий по объему реализации в плановом периоде, заданий по снижению нормативов оборачиваемости в плановом периоде.
Величина запасов каждого вида рассчитывается по формуле:
Зlt =(Зlt-1 /ВРt-1 - НЗlt ) ВРt (1.1)
где:
t – период планирования;
l – вид запасов (1–материалы, 2–НЗП, 3–готовая продукция );
Расчет величины прироста запасов:
Зlt = Зlt - Зlt-1 (1.2)
l=3
Зt = Зlt (1.3)
l=1
Расчет плановой реализации производится на основе заданной нормы прироста реализации (НВРt) и реализации предыдущего периода (ВРt-1):
ВPt= (1+НВРt)ВРt-1 (1.4)
Расчеты сводятся в таблицу 1.4.
2.3.Расчет затрат на производство и себестоимости продукции
Планирование потребности в денежных средствах на закупки производственных материалов (Закt), заработную плату (ППt) в плановом периоде определяется с учетом соответствующих экономических нормативов затрат этих факторов на 1 рубль реализованной продукции.
Объем закупок материалов складывается из прироста запасов материалов, прироста запасов НЗП, готовой продукции и потребности в материалах на объем выпуска реализованной продукции, определяемых с учетом норматива затрат материалов (НМ):
Закt= НМ (ВРt + З2t +З3t ) + З1t (1.5)
Зарплата производственного персонала (ППt) рассчитывается аналогично на основе соответствующего норматива прямых затрат (НПП) на планируемый период (на рубль реализации) и объема реализации (ВРt), а также прироста НЗП (З2t) и прироста готовой продукции (З3t ).
ППt= НПП (ВРt + З2t +З3t ) (1.6)
Всего прямые денежные затраты на закупку производственных факторов равны сумме закупок материалов (Закt) и зарплате персонала (ППt)
ПрямЗt= Закt + ППt (1.7)
Таблица 1.4.Расчет прямых затрат
Наименование показателя |
1,00 |
2,00 |
3,00 |
квартал |
1. Материалы |
4654,28 |
4503,32 |
4518,64 |
|
2.Прирост |
-77,28 |
-150,96 |
15,32 |
|
3. НЗП |
5309,84 |
4940,77 |
4454,96 |
|
4. Прирост |
-286,04 |
-369,08 |
-485,81 |
|
5. Готовая продукция |
634,42 |
415,30 |
299,80 |
|
6. Прирост |
-324,62 |
-219,13 |
-115,49 |
|
7. Итого прирост запасов |
-687,93 |
-739,17 |
-585,98 |
|
8. Плановая реализация |
11907,42 |
12478,98 |
12878,30 |
37264,70 |
9. Закупки материалов |
5910,01 |
6151,15 |
6522,13 |
18583,29 |
10. Зарплата производственного персонала |
2259,35 |
2378,15 |
2455,40 |
7092,91 |
11. Всего прямых затрат |
8169,37 |
8529,30 |
8977,53 |
25676,20 |
Таблица 1.5. Смета затрат на производство и себестоимость продукции
Наименование показателя |
1,00 |
2,00 |
3,00 |
квартал |
1. Начальный запас |
11286,48 |
10598,55 |
9859,39 |
|
2. Затраты на производство: |
|
|
|
|
Материалы |
5910,01 |
6151,15 |
6522,13 |
18583,29 |
зарплата производственного персонала |
2259,35 |
2378,15 |
2455,40 |
7092,91 |
Косвенные расходы |
737,40 |
758,60 |
760,10 |
2256,10 |
3. Амортизация |
268,18 |
268,18 |
268,18 |
804,54 |
6. Итого затрат |
9174,95 |
9556,08 |
10005,81 |
28736,84 |
7. Конечный (переходящий) запас |
10598,55 |
9859,39 |
9273,40 |
|
8. Себестоимость продукции |
9862,87 |
10295,25 |
10591,79 |
|
Начальный запас (Зt-1) соответствует запасам из отчетного баланса предыдущего периода по статьям материалов, НЗП, готовой продукции.
Затраты на производство представляют собой сумму закупок материалов (Закt), зарплату персонала (ППt), косвенные расходы (КосвРt), определяемые специальным расчетом (заданы). Амортизация (Амt) также задается начальными условиями (см. табл. 1.3).
Затраты на производство за период складываются из закупок материалов (Закt), зарплаты персонала (ППt), косвенных расходов (КосвРt), амортизации (Амt).
ИТЗt = Закt + ППt + КосвРt + Амt (1.8)
Конечный запас определяется начальным запасом (Зt-1) и приростом запасов (Зt) за планируемый период.
Зt = Зt-1 +Зt (1.9)
Себестоимость (ССt) реализованной продукции определяется по принципу FIFO с учетом движения запасов в планируемом периоде.
ССt = Зt-1 + ИТЗt - Зt (1.10)
Смета затрат на производство и себестоимость рассчитывается в таблице 1.5.