Раздел 2. Составление квартального финансового плана предприятия

Целью финансового планирования на предприятии является определение потребности в финансовых ресурсах, исходя из имеющихся производственных планов, и источников, имеющихся для этого. Основными этапами финансового планирования на предприятии являются:

1. подготовка исходных данных:

- приведение баланса за отчетный период к агрегированному виду,

- определение статистических показателей, используемых в процессе формирования финансовых нормативов и балансов,

- определение нормативов, используемых при финансовом планировании;

2) планирование дополнительной потребности в оборотных активах;

3. Расчет затрат на производство и себестоимости продукции;

4. определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из чистой прибыли;

5. составление графика движения денежных средств;

6. Расчет чистых оборотных активов;

7. составление баланса доходов и расходов, источников финансовых ресурсов и направлений их использования;

8. расчет вариантов финансирования инвестиций и выбор наиболее эффективного из них для предприятия;

9. составление планового баланса с учетом инвестиций;

10. анализ финансово-экономического положения предприятия по результатам планирования расчет и анализ финансовых коэффициентов);

11. Обобщение результатов планирования и анализа;

Остановимся более подробно на рассмотрении этих этапов.

2.1.Исходные данные

Исходные данные для выполнения курсового проекта можно подразделить на несколько групп:

• данные за отчетный период для определения внутрипроизводственных финансовых нормативов (баланс, выручка от реализации продукции, средний процент погашения дебиторской и кредиторской задолженностей);

• внутрипроизводственные экономические нормативы (прямые затраты на рубль реализованной продукции – материалы, заработная плата рабочих);

• плановые показатели (нормы амортизационных отчислений, смета косвенных расходов, изменение объемов реализации, плановый коэффициент абсолютной ликвидности);

• задания по снижению нормативов запасов, ставки налоговых отчислений, проценты за пользование заемными средствами, инвестиции.

Рассмотрим методику расчета курсового проекта и полученные на основе исходных данных и методики расчетные таблицы.

Исходные данные для выполнения курсового проекта приведены в таблицах 2.1, 2.2 и 2.3.

Таблица 2.1. Баланс предприятия за отчетный квартал
АКТИВ		ПАССИВ
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы		1. Источники собственных средств
балансовая стоимость	75338,25	уставный капитал				48000,00
износ	29863,20	прибыль				6832,16
остаточная стоимость	45475,05	2. Расчеты и прочие пассивы
2. Запасы и затраты	11747,63	долгосрочный кредит				5900,00
материалы	5126,72	краткосрочный кредит				0,00
НЗП	5678,93	кредиторская задолженность				8495,48
готовая продукция	941,98
3. Денежные средства, расчеты и проч.активы	12004,96
Продолжение таблицы 2.1
денежные средства	3850,40
дебиторская задолженность	8154,56
БАЛАНС	69227,64	БАЛАНС				69227,64
Таблица 2.2. Исходные данные для планирования и нормативы
Наименование показателя
Выручка от реализации в предыдущем месяце, тыс.руб.				16561,77
Оплата в текущем месяце				58%
Оплата закупок в текущем месяце				33%
Нормативы прямых затрат на планируемый период, %
материалы				45%
зарплата производственного персонала				30%
Инвестиции, тыс.руб.				12000,00
Налог на прибыль				34%
Проценты за долгосрочный кредит (в год)				12%
Проценты за краткосрочный кредит (за квартал)				8%
Экономическая рентабельность активов				8,2%
Плановый коэффициент абсолютной ликвидности				10%
Количество обыкновенных акций, шт.				8000
Таблица 2.3. Плановые показатели по месяцам на квартал
Наименование показателя			1		2			3
Косвенные расходы (тыс.руб. / мес.)			750,40		750,40			750,40
Амортизация (тыс.руб. / мес.)			466,53		466,53			531,78
Другие расходы			0,00		0,00			0,00
Задание по росту реализации			3,4%		3,8%			4,0%
Задание по снижению нормативов оборачиваемости запасов
материалы			3%		2,0%			2,0%
Продолжение таблицы 2.3.
НЗП			1,5%		2,0%			2,3%
готовая продукция			1,5%		2%			2,0%

Далее рассматривается методика краткосрочного планирования финансов предприятия по основным разделам активов и пассивов агрегированного баланса.