Налоговый оклад – это сумма налогов, уплачиваемая его субъектом.

9. Налоговый период – это время, определяющее период исчисления оклада налога и сроки внесения последнего в бюджетный фонд.

16. Принципы социальной справедливости в налогооблажении.

При построении налоговой системы государство старается сделать ее максимально справедливой в глазах большинства граждан. При этом используются следующие принципы:

1. Принцип горизонтального равенства, согласно которому равные доходы, получаемые из разных источников должны облагаться равным налогом ( в России данный принцип не соблюдается: прибыль и заработная плата облагаются по-разному).

2. Принцип вертикального равенства (принцип платежеспособности), согласно которому больший доход должен облагаться большим налогом (пропорциональная и прогрессивная система налогообложения).

3. Обложение по получаемым благам, согласно этому налог должен платить тот, кто пользуется благом, созданным на доходы от этого налога (дорожный или транспортный налог). Данный принцип внутренне противоречив: нельзя заставить платить налог лицо, получающее пособие по малообеспечиванию.

Все налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги представляют непосредственное изъятие части дохода, т.е. в прямых налогах существует указание на объект и субъект налогообложения. Косвенные налоги – это налоги, взимаемые в ценах товаров и услуг, включая НДС, акцизы, таможенные пошлины, фискальные монопольные налоги. В этих налогах отсутствует прямое указание на субъект и объект налогообложения.

Тесно связано с проблемой справедливости налогообложения является и налоговое бремя. Оно может исчисляться как для всей страны, так и для отдельного хозяйствующего субъекта.

На мактоуровне налоговое бремя отражается как отношение общей суммы взимаемых налогов в величине ВВП. Этот показатель говорит о том, какая масса произведенного продукта перераспределяется в результате действия бюджетных механизмов. В развитых странах этот показатель равен 40-45%.

Для конкретного предприятия налоговое бремя показывает долю совокупного дохода, который отчуждается в бюджет. Определяется этот показатель как отношение суммы всех платежей к объему реализации (оборота). Для разных предприятий этот показатель различен.

В экономической теории известна взаимосвязь между уровнем изъятия и величиной поступления в бюджет. Американский экономист А. Лаффер построил прямую, выяснив взаимосвязь показателей.

Современная налоговая система развитых стран содержит большое количество налогов.Структура налогов зависит от государственного устройства.

В унитарных государствах налоговая система состоит из 2 звеньев: государственных и местных налогов. А в федеративных из 3 звеньев: государственные (федеральные) налоги, налоги, закреплённые за бюджетами субъектов федерации, местные налоги.

Основные налоги, обеспечивающие поступления в бюджет закреплены за государственным бюджетом. К ним относятся налог на прибыль корпорации, подоходный налог с населения, НДС, акцизы, таможенные пошлины.

18. Внебюджетные фонды.

Основной формой организации финансовых ресурсов в стране выступают государственный и местные бюджеты, но ряд факторов обуславливают целесообразность параллельного исполнения и другой формы фондов: внебюджетных фондов.

Ограниченность финансовых ресурсов в каждый момент времени вызывает необходимость перераспределения финансовых ресурсов. Потребность в перераспределении существенно возрастает при сложном финансовом состоянии экономики.

Государственный бюджет во многом способствует мобильности средств, благодаря не закреплению доходов за конкретными видами расходов. Но нельзя допускать излишнего перелива средств по статьям расхода. Это касается социальных потребностей, т.к. всегда существует опасность урезания расходов именно на эти цели. Важно определить наиболее острые участки развития и обеспечить целевую направленность и использование поступающих средств. Решение этой задачи может быть достигнуто двумя способами:

1. Выделение из государственного или местного бюджета определенной целевой части (дорожный, земельный, экологический целевые фонды).

2. Образованием по решению соответствующего органа власти нового внебюджетного фонда с конкретным назначением.

Возможность создания внебюджетных целевых фондов была предусмотрена принятым в октябре 1991 года законом «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РФ». Источником формирования средств этих фондов является, главным образом, обязательные платежи. Сейчас это отчисления от ЕСН (единый социальный налог).

Кроме того, процентные доходы от размещения временно свободных средств в кредитных организациях и от покупки ценных бумаг, добровольные взносы физических или юридических лиц, а так же бюджетные средства.

В развитых странах подобная форма финансирования государственных расходов распространении достаточно широко. В развитых странах число таких фондов колеблется от 30 до 90.

На федеральном уровне к государственным внебюджетным фондам относятся: фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, пенсионный фонд. Эти фонды представляют самостоятельные государственные финансовые учреждения, выполняющие свои функции по аккумуляции и целевому расходованию государственных средств, не входящих в государственный бюджет.

Фонды имеют право создавать свои региональные отделения, не имеют права заниматься коммерческой деятельностью, создавать другие организации и использовать средства не по целевому назначению. Государственные внебюджетные фонды РФ не отвечают по обязательствам государства.

Правом создавать внебюджетные фонды обладают региональные и местные органы власти.

22. История возникновения и функции денег.

Деньги появились давно в результате развития обмена. Условно процесс появления денег можно разбить на четыре этапа в соответствии с развитием процесса обмена.

Первый этап – прямой бартер. Эта стадия характеризовалась случайным характером обмена продукции, пропорции еще не были установлены, и сам обмен был очень затруднен.

Второй этап – появление общих эквивалентов. Среди множества товаров, вступавших в обмен, в каждом регионе постепенно выделялся товар, который чаще других вступал в обмен, и люди, не имеющие возможность в данный момент обменять продукт своего труда на нужные им, обменивали свой товар на этот общий эквивалент, но который в последствии можно было обменять требующийся. В каждом регионе земли были свои общие эквиваленты. Эта стадия характеризуется становлением более точных обменный пропорций, и обмен стать носить более регулярный характер, но потребности мировой торговли, развитие международного разделения труда выявили ограниченность общих эквивалентов, и все это явилось предпосылкой для введения среди общих эквивалентов единого товара, который признавался всеми народами мира и в науке его называют всеобщим эквивалентом.

Третий этап – введение единого эквивалента – золота. Оно имеет уникальные свойства, позволившие стать ему всеобщим эквивалентом:

1. Очень дорогой металл, в малом количестве золото заключено большое количество труда.

2. Делимость.

3. Химическая индифферентность – золото не вступает в реакции с элементами, и как итог хорошо сохраняется.

4. Золото всегда ценилось многими народами мира.

Четвертый этап – появление символических денег (бумажных).

Деньги – это особый товар, общий эквивалент обмена, стоимость которого заключается в способности обмениваться на любой другой товар.

Сущность денег полнее всего проявляется через их функции:

1. Мера стоимости. В этой функции деньги измеряют, как всеобщий эквивалент, стоимость всех других товаров. Формальное проявление стоимости – цена, т.е. денежное выражение стоимости товара. Для эффективного выполнения этой функции деньгами нужна общая «линейка», с помощью которой можно было измерять и соизмерять стоимости всех товаров. Такой «линейкой» послужил масштаб цен – это определенное весовое количество благородного металла, принятое в данной стране за денежную единицу. Последний раз – 0,69 г золота в рубле. В настоящее время масштаб цен в государстве не устанавливается в законодательном порядке. Произошла ремонитаризация денег, поэтому ушли от золота.

2. Средство обращения. В этой функции деньги – посредник в процессе обращения товаров. Бартерная форма «Т – Т» превратилась в «Т – Д – Т» при появлении денег. В этой функции товары уходят из сферы обращения, а деньги остаются. Свою роль в этой функции деньги выполняют мимолетно. Продали, сразу купили, деньги не задерживаются, когда получили деньги на руки, не важно какие они, а вот если в сокровище – важно. В Древнем Риме при Диоклетиане предложили платить легионерам из смеси золота, меди и никеля. Это свойство мимолетности дает возможности замены в этой функции реальных золотых денег на символические (или знаки стоимости).

3. Средство накопления. В этой функции деньги выполняют роль отложенного спроса. В формуле «Т – Д – Т» происходит разрыв, деньги уходят из сферы обращения и оседают в сокровищах. В условиях металлического денежного обращения эта функция выполняла важнейшую роль стихийного регулятора закона денежного обращения. Золото никогда не теряет своей стоимости, следовательно, если товаропроизводитель считает, что дела в экономике идут хуже, он золотые деньги откладывает в сокровище, не боясь, что они обесценятся, т.е. в обороте будет золотых денег столько, сколько нужно для осуществления товарооборота без государственного регулирования. В условиях экономического спада золотые деньги откладывались в сокровище, чтобы при подъеме вновь появиться на рынке и обслуживать расширяющийся товарооборот. Поэтому золотых денег в обращении ровно столько, сколько того требует товарооборот. В настоящее время золото в определенных масштабах накапливается государством, т.е. ЦБ для обеспечения устойчивости национальной валюты. Но роль золота здесь локальна, основной метод обеспечивания – развитие экономики и производства. По мере развития товарного производства значение функции возрастает. Без накоплений становится невозможным расширенное воспроизводство, кроме того, аккумуляция временно свободных денежных средств – необходимое условие нормального кругооборота капитала (чтобы закупить сырье нужно изъять из оборота и оплатить из накопленного).

4. Средство платежа. Эта функция возникла в связи с развитием кредитных отношений в народном хозяйстве. Непосредственная причина – неравномерность производственных циклов в различных отраслях. Например, с/х производство. Весной фермеру нужны материалы, то он не накапливает деньги, т.к. это не выгодно при бумажных деньгах, он идет и договаривается об их доставке осенью. Он дает вексель. Функция используется:

• при продаже товаров в кредит, необходимость которой связана с неодинаковыми условиями производства и реализации товара;

• несовпадение производственных циклов с сезонным характером производства;

• при выплате заработной платы рабочим и служащим.

В формуле «Т – Д – Т» деньги и товар имели одновременное встречное движение. В этой же функции формула разрывается, и вместо денег на первом этапе за товар покупатель отдает обязательство, а на втором – обязательство обменивается на деньги. Долгое обязательство – вексель: 1) «Т – О»; 2) «О – Д». Разрыв в движении товара и денег создает опасность неплатежа должника кредитору. В условиях развитого товарного производства рынка, деньги как средство платежа сразу связывают множество товаровладельцев, каждый из которых покупает товары в кредит между собой. Разрыв в результате в каком-то звене цепочки может привести к разрушении всей цепи долговых обязательств и массовому разорению торговцев. Появление новых форм денег связано с тем, что государство пытается предотвратить это.

5.Функция мировых денег. Становление мирового рыночного хозяйства явилось предпосылкой возникновения этой функции. Расширение товарного производства, интернационализация хозяйственных связей, мировое разделение труда явились предпосылками возникновения этой функции денег. На мировом рынке деньги выступают:

• Как всеобщее платежное средство; На мировом рынке деньги используются при погашении долговых обязательств или при расчетах по международным балансам.

• Как всеобщее покупательное средство; деньги используются при покупки товаров за границей за наличные.

Как всеобщая материализация всеобщего блага. деньги служат средством перемещения национального богатства одной страны в другую. Это происходит при предоставлении международных кредитов и при взимании контрибуций и репараций (победившая сторона требует возмещения ущерба (репараций) или платежа дани (контрибуций).

23. Роль денег в воспроизводственном процессе.

С момента своего появления деньги резко упростили процесс обмена и, следовательно, сделали его более эффективным. В этом основная роль денег в воспроизводственном процессе. Вообще же роль денег достаточно многообразна.

1.Деньги участвуют в установлении цен на товары. Цена складывается из взаимодействия стоимости товара и полезности. На нее действуют рыночные рычаги спроса и предложения, складывающаяся конъюнктура на данном частном рынке, поэтому механизм ценообразования во всех видах рыночной конкуренции (исключение абсолютная монополия) направлен на повышение эффективности производства и снижения затрат. Поэтому при снижении цен, те, кто не использовал меры эффективности производства, могут оказаться в проигрыше.

2.Механизм рыночного ценообразования заставляет снизать издержки в условиях благоприятной конъюнктуры рынка, в отличии от социалистических времен, т.к. основной мотив деловой активности в условиях рынка связан с получением максимальной прибыли в условии ограниченных ресурсов, а получение прибыли опосредованно деньгами стимулирует деловую активность, заставляя при этом каждого экономно расходовать свои ресурсы.

3.В настоящее время в России в условиях перехода к рыночной экономике деньги начинают выполнять все свои функции. В командной экономике деньги, как правило, выполняли учетную роль. Деньги начинают включаться в процессы приватизации, расширяется сфера их применения физическими лицами. Сущностная роль денег в условиях рыночной экономики заключается в том, что здесь деньги становятся капиталом (самовозрастающей стоимостью). Деньги представляют собой начальный и конечный пункт кругооборота капитала :Д – Т – Д’;Д’ = Д + ∆Д Где ∆Д - прибыль, добавочная стоимость. Под товаром понимается покупка рабочей силы и средств производства. В условиях социально ориентированного рынка деятельность государства по удовлетворению социальных потребностей, а также по выполнению других государственных функций предполагает получение для этого доходов в денежной форме за счет налогов и других источников и целесообразное их использование.

4. В последнее время резко усилилась роль денег в качестве регулятора экономики. С помощью финансирования капиталовложений государство может способствовать расширению производства в отдельной отрасли, а так же деньги участвуют в установлении льготного или сдерживавающего налогообложения, льготной или сдерживающего кредитования, таможенной политики для стимулирования или свертывания производства. Монетаризм и кейнсианство, т.к. роль денег различается. У Кейнса деньги направлены на стимулирование совокупного спроса. В монетаризме государство не вмешивается (Фридман), выступает против инфляции. Кейнсианские меры лучше во время кризиса.

5 Деньги используются для оценки и определения выгодности операций по экспорту и импорту продукции, а также для денежных расчетов по таким операциям. Во всех станах периодически составляют торговые и платежные балансы (включая и по выплате обязательств), в которых сопоставляются операции по экспорту и импорту в виде активного или пассивного сальдо. Денежные отношения между валютами различных стран имеют серьезное влияние на активность экспортно-импортных операций. Девальвация рубля повлияла на повышение экспорта, т.к. повышение валюты, подешевел рубль, стали активно развиваться импортно замещающие отрасли.

24.Виды и формы денег

На протяжение веков деньги постоянно менялись и очевидно, что их нынешнее состояние также не является совершенным и будет меняться в будущем. Историю развития денег условно можно разделить на 4 этапа, каждому из которых соответствует свой вид денег:

• Товарные деньги;

• Металлические деньги;

• Символические деньги;

• Кредитные и депозитные деньги.

Основная специфика товарных денег в том, то они имеют стоимость в качестве денег точно такую же, что и при любом другом способе их использования. Например, в средние века одна шкура куницы стоила 2 мешка зерна, это люди знали, т.е. труд по добыче куницы равен труду по выращиванию зерна, но если количество мешков за шкуру увеличить, то и спорить никто не будет.

Товарные деньги в своем развитии прошли 2 этапа:

1. Товарно-счетные;

2. Товарно-весовые.

Первые соответствовали неразвитым формам обмена, когда он носил еще нерегулярный характер, и не были установлены обменные пропорции.

Вторые соответствуют поздним этапам развития товарных денег, когда обмен носил более регулярный характер и более или менее выработались обменные пропорции. Если шкура – деньги, то ее чертветнина стоит меньше, чем половина, но, сколько измерить сложно, поэтому произошел переход к другим видам денег, которыми можно более точно измерить.

Развитие товарных операций и прежде всего потребности мировой торговли привели к тому, что роль денег прочно закрепилась за драгоценными металлами. Единицей счета денег стал их вес. Со временем металлические деньги прошил два этапа развития:

1. Металло-слитковые;

2. Металло-чеканные.

На весовых слитках менялы ставили клеймо, которое удостоверяло вес и пробу металлического слитка. Считается, что первые золотые деньги появились в Древнегреческом городе-государстве Лидия (7 век до н.э.).

Постепенно закрепилась в обращении дисковая округлая форма слитка, а вес металла и его пробу стало удостоверять государство штемпелями двух видов: чеканили лицевую сторону монеты (аверс), где изображали герб государства, а на другой стороне (реверс) указывали номинал. По бокам наносили насечки, чем предохраняли от сознательного стачивания (край называется гурт).

Т.о. сложилась система металлического обращения, которая знала два типа:

1. Бимонетаризм;

2. Монетаризм.

Бимонетаризм – это денежная система, основанная на равном хождении двух металлов, государство установило определенное соотношение (например, 1 часть золота равна 15 частям серебра в 18 веке в Боснии), но в связи с открытием их новых источников, люди использовали более дешевый металл. Плохие деньги (более дешевые) вытесняют хорошие (дорогие, идущие на сбережения), поэтому два металла неэффективно выполняли свою роль.

25. Символические деньги

Появление символических денег было вызвано рядом причин:

• Золото, т.к. его всегда было мало, не обеспечивало растущие потребности в денежном товаре.

• Золотые деньги (даже высшей портативности) не могут обслуживать мелкий розничный товарооборот.

• Золотое обращение обладает низкой эластичностью, что объективно мешает государственному регулированию. Золотой стандарт не стимулировал развитие производства и товарооборота.

По этим причинам золото исчезло из обращения.

Символические деньги (или знаки стоимости) – это средство обращения и платежа, чья стоимость (покупательная способность) в качестве денег выше, чем издержки их производства или ценность их альтернативного использования.

К ним относятся:

1. Разменная монета (билонная), изготовленная из неблагородных металлов.

2. Бумажные деньги.

Символические деньги эффективно выполняют только две функции:

• Средство обращения;

• Средство платежа.

В качестве денег знаки стоимости могут использоваться только при наличии ряда условий:

1. Их должно выпускать только государство и силой своего властного авторитета устанавливать для них определенную покупательную способность или номинал;

2. Их должно быть ограниченное количество;

3. Государство должно наказывать людей за выпуск поддельных денег.

Впервые бумажные деньги изобрели в Китае в 12 веке. В России были использованы в 1769 году при Екатерине II. Бумажные деньги появились двумя путями:

1. Через порчу монет. Государство в лице Казначейства стало печатать казначейские векселя, которые представляли собой обязательства государственной власти. Появление казначейских билетов. (Бумажными деньгами мы называем казначейские билеты).

2. Использование коммерческого векселя. Вначале вексель обращался между должником и кредитором, но постепенно им стал расплачиваться и кредитор. Для подтверждения того, что деньги будут уплачены в срок, требовалась расписка или крупного купца-предпринимателя, или банкира. Со временем крупные банки стали сами эмитировать векселя, которые назывались банкнотами. Банкнота – вексель банка.

Банкноты в отличие от векселей и казначейских обязательств разменивались на золото.

Экономическая природа бумажных денег исключает возможность устойчивого бумажно-денежного обращения. Т.к. выпуск бумажных денег, как правило, не регулируется потребностями товарооборота и отсутствует механизм автономного изъятия их из обращения, следовательно, их покупательная способность неустойчива. Бумажные деньги имеют тенденцию к обесцениванию.

В ходе развития товарного производства, кредитных отношений, появления банковского и товарного капиталов появились кредитные орудия обращения (кредитные деньги).

Появление кредитных денег связано с функцией денег как средства платежа, когда купля-продажа товаров осуществляется с рассрочкой платежа в кредит. В своем развитии кредитные деньги прошли несколько этапов:

• Вексель;

• Банкнота;

• Чек;

• Кредитные и пластиковые карты;

Электронные деньги.

26. Кредитные деньги, вексель.

В ходе развития товарного производства, кредитных отношений, появления банковского и товарного капиталов появились кредитные орудия обращения (кредитные деньги).

Появление кредитных денег связано с функцией денег как средства платежа, когда купля-продажа товаров осуществляется с рассрочкой платежа в кредит. В своем развитии кредитные деньги прошли несколько этапов:

• Вексель;

• Банкнота;

• Чек;

• Кредитные и пластиковые карты;

• Электронные деньги.

Вексель появился в 12-13 веках в Италии. Он может быть простым и переводным.

Простой вексель – это ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлению определенного срока определенную сумму денег держателю векселя.

Переводной вексель – тратта – содержит письменный приказ векселедержателя (трассанта) адресованный плательщику (трассату) об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу (ремитенту). Трассат становиться должником по векселю только после того, как поставит свою подпись или акцептует (даст согласие на уплату) вексель.

Все вексельные правоотношения регулируются нормами вексельного законодательства. В зависимости от характера возникновения векселя делятся на:

1. Частные;

2. Казначейские.

Векселя могут быть покрытыми, т.е. в основе которых лежат реальные сделки и «бронзовыми» или «дутыми», т.е. те, которые не имеют товарного покрытия и выставляют предъявителями друг друга с целью получения банковских ссуд.

Частные векселя, основанные на товарных сделках, называют коммерческими. Под них банки дают ссуду («залог векселей») или принимают их к учету, т.е. покупают. Коммерческие банки могут переучитавать коммерческие векселя в ЦБ.

Векселя, выпускаемые коммерческими банками, называюсь финансовыми.

Характерные особенности векселя:

1. Абстрактность – в тексте не допускается никаких ссылок на основание его выдачи.

2. Бесспорность – это обязательная оплата долга вплоть до принятия принудительных норм после составления нотариусом акта о протесте векселя.

3. Предметов вексельного обязательства могут быть только деньги (национальная и иностранная валюта).

4. Обращаемость – вексель может служить средством обращения и платежа. При этом на обратной стороне ставится передаточная надпись (индоссамент).

С развитием товарных отношений вексель превратился в достаточно эффективный инструмент расчетно-платежных отношений, но при этом он сохранил органически присущие ему недостатки:

1. Использование векселя имеет свои границы. Вексель обслуживает только оптовую торговлю.

2. Сальдо взаимных требований по векселям погашается только деньгами.

3. В вексельный оборот вовлечен ограниченный круг лиц, уверенных в платежеспособности друг друга.

27. Кредитные деньги, банкнота. Различие м/у б.Д. И б.

Банкнота появилась в 17 веке в Англии. Это разновидность кредитно-денежных знаков, выпускаемых в обращение ЦБ.

В начале банкноты выпускались любым коммерческим банком, но из-за множественности банкнот, обращающихся на рынке и частого банкротства банков, государство взяло процесс выпуска банкнот в свои руки.

ЦБ выпускают банкноты на основе учета частных коммерческих векселей. Т.е. ликвидировалась ограниченность вексельного обращения. Обеспечением выпуска банкнот наряду с векселями служило и золото.

Т.о. классическая банкнота имело двойное обеспечение: вексельное (товарное) и золотое (золотой запас ЦБ), что придавало ей устойчивость.

Не обеспеченная золотом эмиссия банкнот низ фидуциарной, т.е. доверительной.

Хотя коммерческий вексель явился прообразом банкноты, между ними есть существенные отличия:

1. Должником по векселю выступает функционирующий предприниматель, а по банкноте – ЦБ.

2. Гарантом по векселю выступает отдельный предприниматель, а по банкноте – ЦБ. Отсюда вексель не имеет свойства всеобщей обращаемости, а банкнота является всеобщим платежным средством.

3. Банкноты – бессрочное обязательство, а вексель – срочное долговое обязательство (классический срок – 3-6 месяцев).

Банкнота отличается от бумажных денег:

• По происхождению – бумажные деньги произошли из функции денег как средства обращения, а банкнота – как средство платежа.

• По методу эмиссии – бумажные деньги выпускаются Казначейством (Министерство Финансов, Правительство), а банкнота – ЦБ.

• По размерности – классическая банкнота по возвращению в банк обменивалась на золото или серебро, а бумажные деньги всегда были неразменными.

Современная банкнота по существу потеряла товарное и золотое обеспечение. В известной мере банкнота сохранила свою товарно-кредитную природу благодаря каналам ее поступления в денежный оборот:

• Банковское кредитование хозяйства;

• Банковское кредитование Правительства;

• Обязательная покупка иностранной валюты в целях пополнения золотовалютных запасов ЦБ.

В целом современная банкнота попадает под закономерности бумажно-денежного обращения.

28. Депозитные деньги, чек, электронные деньги.

Чек появился в Англии и Голландии на рубеже 16-17 веков, когда банки предоставляли своим клиентам специальные книжки с приказными бланками, используемыми для расчета.

Чек – это письменный приказ владельца текущего счета банку уплатить наличными или перевести на текущий счет другого лица определенную сумму денег.

Чек основан на текущих счетах, а также на ссудных операциях в том случае, когда банки создают новые деньги.

Чек используется для получения наличных денег с текущего счета в банке, служит средством обращения и платежа на закупленные товары, а также средством погашения долга, а также для безналичных расчетов.

Погашение долга чеком означает превращение долга физического лица в долг банка.

Различают следующие виды чеков:

1. Именные, т.е. чек на определенное лицо без права передачи;

2. Ордерные, т.е. с правом передачи по передаточной надписи индоссаменту;

3. Предъявительские, т.е. на предъявителя;

4. Расчетные, используемые только для безналичных расчетов.

Чек имеет определенную форму, реквизиты. Время обращения чеков ограничено:

• В России это 10 дней (международная практика – 8 дней), если он погашается в стране его выставления;

• 20 дней, если он погашается в другой стране, но находящейся на одном континенте со страной выставителя;

• 70 дней, если страны находятся на разных континентах.

Развитие обращения чека вызвало много проблем. Главная из них – это большие издержки по обращению.

Чековый оборот значительно превышал денежный оборот, что в потенциале приводило к отрыву обращающейся денежной массы от реального товарооборота, поэтому в 50-е годы начали интенсивно использоваться иные формы безналичных расчетов, которые привели к появлению кредитных и пластиковых карточек и электронных денег.

Депозитные деньги – Электронные и пластиковые деньги – это деньги, основанные на банковских вкладах и на системе специальных расчетов, производимых между банками, путем перечисления сумм с одного счета на другой.

Депозит – это временно свободные денежные средства, помещенные на текущий счет в банке с целью получения процента или удобств услугового характера.

Обращение депозитных денег, связано с чеком и с пластиковыми и электронными деньгами.

Электронные деньги имеют своим носителем карту, на которую нанесен магнитный код и в нем указаны данные владельца, номер текущего счета, лимит выдаваемых сумм (в случае дебетовых карт), иногда указывается число операций, разрешенных за день.

Вся работа с пластиковыми карточками состоит из 4 этапов:

1. Итвинг – собственно выпуск пластиковых карточек;

2. Экваэринг – организация обращения карт;

3. Авторизация – идентификация владельца и проверка его платежеспособности;

4. Процессинг – это обеспечение обмена информацией между продавцом товара и банком, выпустившим карту.

29. Понятие денежного оборота и его структура.

Денежный оборот – это движение денег в наличных и безналичных формах, обслуживающих реализацию товаров, нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

По форме денежных потоков в денежном обороте выделяют наличный денежный оборот и безналичный.

Наличный денежный оборот обслуживается банкнотами, разменными монетами, казначейскими билетами (бумажными деньгами).

Выделяют три канала эмиссии банкнот:

1. Банковское кредитование хозяйства, когда банкнота эмитируется вместо коммерческого векселя;

2. Банковское кредитование правительства, когда банкнота эмитируется взамен государственных казначейских долговых обязательств;

3. Пополнение обязательных золотовалютных резервов.

Организация налично-денежного обращения основывается на следующих принципах:

• Прогнозирование обращения наличных денег;

• Управление налично-денежным оборотом в централизованном порядке;

• Концентрация наличных денег в ЦБ.

Порядок использования наличных денег характеризуется следующими правилами:

1. Все предприятия и организации обязаны хранить наличные деньги в банках;

2. Каждому предприятию и организации в банке установлен лимит остатка кассы.

Безналичный денежный оборот – это часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется в виде перечислений по счетам кредитных организаций и зачетов взаимных требований.

Под безналичными деньгами понимаются банковские депозиты на счетах клиентов, исполнение которых осуществляется с помощью платежных документов, кредитных карточек, пластиковых карт и т.д.

В денежный оборот включают также ценные бумаги, чеки, векселя, депозитные сберегательные сертификаты и другое.

Субъектами безналичного денежного оборота выступают:

• Предприятие – предприятие;

• Предприятие – государство;

• Предприятие – работники;

• Государство – физические лица.

Условия и правила безналичного денежного расчета регламентируются ЦБ.

Платежные документы совершают движение между субъектами безналичного оборота, а опосредуют это движение кредитные организации

Безналичный денежный оборот может быть организован несколькими способами.

Покупатель

(плательщик)

Продавец

(получатель)

Товар

Прямые корреспондентские отношения

Банк

покупателя

Банк

продавца

РКЦ 1

РКЦ 2

РКЦ – это расчетно-кассовый центр. Учреждение ЦБ, осуществляющие банковские расчеты и обслуживающее движение денег на данной территории.

В РКЦ открыты корреспондентские счета коммерческим банкам, расположенным на территории данного РКЦ.

Корреспондентский счет- .то счет, на котором отражаются расчеты, производимые одним банком по поручению и за счет другого банка.

Корреспондентские счета могут быть 2х видов:

1. Лоро – ваш счет у нас;

2. Ностро – наш счет у вас.

Способы организации безналичного расчета:

1. Через систему РКЦ. Достоинства: его универсальность, т.к. коммерческие банки в обязательном порядке имеют в РКЦ свои корреспондентские счета. Недостатки: длительные документооборот (документооборот – это движение расчетных документов с учетом времени их оформления и прохождения в пунктах расчета).

2. Осуществляется путем установления между коммерческими банками прямых корреспондентских отношений. Достоинства: ускорение документооборота. Недостатки: невозможность поддерживать корреспондентские отношения со всеми банками-контрагентами своих клиентов, т.к. это требует значительного отвлечения средств из оборота банка для поддержания своих остатков на корреспондентских счетах.

3. Создание клиринговой сети на базе крупного коммерческого банка. Клиринг – зачет взаимных требований.

Структура денежного оборота.

Денежный оборот
Наличный	Безналичный
Отношения государства, предприятий, организаций с населением	Отношения между предприятиями и организациями по купли-продажи
Отношения между группами населения	Отношения между хозяйствующими субъектами и государством по нетоварным платежам (налоги)
Отношения между предприятиями по платежам (не более 60 тыс. за 1 день)	Отношения населения с государством и средой обслуживания
Отношения между предприятиями, организациями и государством по финансируемым платежам	Международные валютно-кредитные отношения

30. Закон денежного обращения, денежная масса и скорость оборота денег.

Между наличными и безналичными денежными оборотами существует тесная взаимообусловленная связь. Наличные деньги становятся безналичными, а безналичные обналичиваются.

Общее количество денег, нужное для обращения:

К=(∑Ц - К_р + П – В)/О + Д

Где:

• К – количество денег нужное для организации денежного оборота в какой-либо период времени;

• ∑Ц – это сумма цен всех видов товаров и услуг, реализуемых в данной стране за определенный промежуток времени;

• К_р – сумма цен всех товаров, проданных в кредит;

• П – платежи по обязательствам;

• О – среднее число оборотов денежной единицы;

• Д – сумма стабильного налично-денежного резерва в стране.

Таким образом, количество денег зависит от различных факторов, среди которых

• Количество товаров и услуг, производимых в стране;

• Уровень цен товаров и услуг;

• Степень развития кредита, безналичных расчетов;

• Скорость оборота денег.

Данный закон относится к любому виду денег. Для бумажных денег закон обращения состоит в том, что если количество бумажных денег соответствует количеству золотых денег, рассчитываемых теоретически, то тогда никаких негативных явлений не возникает.

Денежная масса – это совокупность всех платежных расчетных инструментов, обслуживающих хозяйственный оборот или совокупный объем наличных и безналичных денег в стране.

В состав денежной массы входят (кроме бумажных и кредитных денег) различные долговые обязательства, векселя, сертификаты и прочие инструменты. Это отражается в составе денежных агрегатов, которые используются в развитых странах для анализа и корректировки.

В России существует 4 агрегата: М₀; М₁; М₂; М₃.

Денежные агрегаты строятся по принципу убывания ликвидности (способность активов превращаться в наличные деньги).

М₀ = Наличные деньги.

М₁ = М₀ + Расчетные текущие счета, счета до востребования, бюджетные счета.

М₂ = М₁ + Срочные счета в коммерческих банках.

М₃ = М₂ + Депозитные сертификаты и краткосрочные облигации государственных займов.

Использование различных показателей денежной массы позволяет Правительству детально анализировать состояние денежного обращения и принимать своевременные меры по его корректировке.

Изменение объема денежной массы может быть результатом как изменения количества денег в обороте, так и изменение скорости обращения денег.

Вычисляют два показателя скорости обращения денег:

1. По оборачиваемости денег в кругообороте доходов. Исчисляется он как отношение ВВП или НД к среднегодовой величине денежной массы.

2. По оборачиваемости денег в кругообороте расходов. Это отношение суммы, переведенных средств по банковским текущим счетам, к среднегодовой величине денежной массы.

Скорость оборота зависит от конъюнктуры и от долговременных факторов, от напряженности воспроизводственного процесса, от темпов экономического роста (ускоряет денежный оборот), экономические кризисы и спады (замедляет скорость оборота). Ускоряет оборот развитее кредита, безналичных расчетов, автоматизация расчетов. Инфляция резко ускоряет денежный оборот (Формула Фишера M*V = P*Q, где M – величина денежной массы; P – цена сделки; Q – количество сделок; V – скорость).

Денежная масса в обращении влияет на покупательную способность денег на прямую. Закон денежного обращения бумажных и кредитных денег реализуется насильственно через механизм ценообразования.

Если в стране увеличивается количество бумажных или кредитных денег сверхпотребностей товарооборота, то покупательная способность их будет уменьшаться.

Обесценение денег рано или поздно приведет к росту рыночной цены золота в кредитных деньгах через механизм обесценения денег и роста цен на товары стихийно восстанавливается нарушенное равновесие между потребностями хозяйства в деньгах и фактическим поступлением их в оборот.

31. Прогнозирование налично-денежного обращения.

Основой для прогнозирования налично-денежного оборота в РФ является балансовый метод, который реализуется в двух формах:

• Баланс денежных доходов и расходов населения;

• Прогноз кассовых оборотов.

Баланс характеризует объем и источники денежных доходов и расходов населения, объем и структуру расходов и сбережений населения.

Баланс составляется на год и является частью расчетного баланса народного хозяйства.

Баланс состоит из 2х частей: доходы и расходы.

Доходы: Типа заработная плата; От личных подсобных хозяйств; Пенсии; Стипендии; Пособия;

Поступления от финансово-кредитной системы; Прочие поступления;

Всего доходов:

Расходы: Покупка товаров и услуг; Обязательные платежи и добровольные взносы; Прирост сбережений во вкладах; Приобретение ценных бумаг и иностранной валюты;

Всего расходов:

Прогноз баланса и фактическое его исполнение помогает ЦБ, Правительству полнее учитывать спрос населения, его платежеспособность, тенденции к сбережениям.

Превышение доходов над расходами означает увеличение остатка денег на руках у населения, а обратный процесс, наоборот, его сокращение.

С 1991 года вместо кассового планирования в РФ осуществлен переход к расчетам кассовых оборотов, целью которых является определение потребностей в наличных деньгах в целом по РФ и по отдельным регионам, а также по кредитным организациям.

Прогнозы кассовых оборотов отражают объемы и источники поступлений наличных денег в кассы банка, размеры и целевую направленность выдач наличных денег предприятиям, организациям, физическим лицам, сумму выпуска или изъятия из обращения.

Прогнозы составляются оп отдельным областям (отдельным субъектам федерации) и по РФ в целом на квартал с разбивкой по месяцам.

Прогноз имеет две часть: приходную и расходную.

Приход: Поступления торговой выручки; Поступление выручки пассажирского транспорта, ж/д, водного, воздушного, местного и т.д.; Поступление квартплатных платежей и коммунальных платежей; Поступление от предприятий средств связи; Поступление выручки зрелищных мероприятий; Поступление налогов и сборов;

Поступление на счета по вкладам граждан; Поступление от реализации ценных бумаг и продажи иностранной валюты; Прочие поступления.

Всего по приходу:

Расход: Выдачи на заработную плату;

Выдачи на стипендии;

Выдачи на выплаты социального характера;

Выдачи на закупку сельскохозяйственной продукции;

Выдачи со счетов по вкладам граждан;

Выдачи физическим лицам при покупки валюты;

Прочие выдачи наличных денег.

Всего по расходу:

Банки для определения потребностей в наличных деньгах составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег и выдач денег населению и юридическим лицам.

Итоги расчетов кассовых оборотов коммерческие банки передают в РКЦ, в котором открыт им корреспондентский счет, за 14 дней до начала прогнозируемого периода (квартала). РКЦ составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу и расходу в целом по обслуживаемым кредитным организациям и передают их в территориальное управление Банка России за 7 дней да начала прогнозируемого периода. ГУ ЦБ, обобщив прогнозные расчеты по всем РКЦ, передует эти сведения в департамент регулирования денежного обращения Банка России за 3 дня да начала прогнозируемого периода.

Прогнозные расчеты используются для того, чтобы составить заявки на выпуск денег в обращение или чтобы ЦБ определил какое количество денег нужно изъять из оборота.

Все эти сведения идут обратно к коммерческим банкам.

Два эти документа – баланс денежных расходов и доходов и прогноз кассовых оборотов – взаимосвязаны между собой, Нои имеют некоторые отличия.

Единство их заключается в том, что расчеты прогнозы кассовых оборотов строятся на основе баланса. Превышения доходов населения в балансе над расходами означает превышение выдач наличных денег из касс банка над приходом денег в кассы банка, и наоборот.

А различие между этими документами состоит в том, что в балансе отражается оборот денег, связанных с образованием денежных доходов населения и их использованием, а в прогнозе, кроме того, учитывается движение наличных денег между предприятиями и организациями.

32. Денежная система и её типы.

Единые денежные системы в развитых странах Западной Европы начинают образовываться с 16-17 веков.

Денежная система – это исторически сложившаяся форма организации денежного обращения в стране, закрепленная национальным законодательством. Д. С. включает в себя следующие элементы: Денежная единица; Масштаб цен; Виды денег, имеющих законодательно платежную силу; Порядок эмиссии и обращения денег (обеспечение эмиссии, процедуры выпуска и изъятия); Государственный аппарат, осуществляющий регулирование денежного обращения.

В зависимости от формы организации денежного обращения различают два типа денежной системы:

1. Денежная система, основанная на металлическом денежном обращении, при котором денежный товар выполняет все функции денег;

2. Денежная система, основанная на обращении кредитных и бумажных денег.

Для первого типа денежной системы характерны биметаллизм и монометаллизм. Под монометаллизмом понимается система, основанная на одном металле. В Западной Европе золотой монометаллизм был установлен в Англии в 18 веке, а в других странах Европы в середине 19 века (в России в конце 19 века). Золотой монометаллизм имел 3 разновидности: Золотомонетный;Золотослитковый;Золотодевизный.

Золотомонетный монометаллизм отличается свободным хождением золотых монет, свободной их чеканкой с фиксированным весом, разменом знаков стоимости по номиналу и свободным движением золота между физическими лицами и государством. После Первой Мировой Войны в ряде стран действовали урезанные формы золотого стандарта – второй тип золотослитковый монометаллизм. Банкноты обменивались на слитки золота только после предъявления определенных сумм денег (эквивалент во Франции слиток 12,4 кг, в Англии - 12,7 кг). Страны, в которых был обмен на слитки, обладали достаточным золотым запасом. В тех странах, где не было достаточного золотого запаса, вводился золотодевизный стандарт. Он характерен тем, что банкноты стран, где непосредственного обмена на золото не было, обменивались на девизы в валюте стран золотослиткового стандарта, а потом на золото. При золотодевизном стандарте валюты одних стран становились в зависимость от других валют. Обесценение последних влекло за собой подрыв устойчивости подчиненных валют.

Чертами современной денежной системы является:

1. Отмена официального золотого содержания, обеспечения и размена банкнот на золото;

2. Выпуск денег в обращение не только в порядке банковского кредитования хозяйства, но и в значительной мере для покрытия расходов государства;

3. Преобладание безналичного расчета;

4. Государственное регулирование денежного обращения.

Правительства в целях упорядочивания денежного обращения могут осуществить следующие реформы:

Дефляция – это уменьшение денежной массы в обращении путем изъятия лишних денег;

Нуллификация – это ликвидация старых денежных знаков и выпуск новых в меньших размерах;

Деноминация – это изменение нарицательной стоимости денежных знаков и обмен старых по определенному соотношению на новые более крупные денежные единицы с одновременным перерасчетом в таком же соотношении заработных плат, налогов, цен и т.д.;

Девальвация – это уменьшение металлического содержания денежной единицы или снижение курса бумажных денежных знаков по отношению к металлу или иностранной валюте;

Ревальвация – это обратный девальвации процесс.

В России видами денег, имеющих законную платежную силу, являются банкноты и металлические монеты. И те и другие выступают безусловными обязательствами ЦБ и и обеспечены его активами. Официальное соотношение между рублем и золотом не устанавливается. Запрещен выпуск иных денежных знаков и денежных суррогатов. ЦБ регулирует величину и темпы роста денежной массы. Для этого ГУ ЦБ по территориям в РКЦ есть резервные фонды невыпущенных в оборот денежных билетов и монет.

Остаток наличных денег в оборотных кассах РКЦ, которые занимаются приемом и выдачей наличных денег, лимитизируется. Если количество денег превышает лимит, то излишек перечисляется в резервный фонд.

Выпуск денег из резервного фонда на основе специального разрешения-документа, дающего право подкреплять оборотную кассу наличными деньгами за счет средств резервного фонда.

В коммерческих банках есть оперативные кассы, остаток денег здесь определяется по согласованию с Департаментом по Регулированию Денежного Обращения при ЦБ РФ, и кассовое обслуживание коммерческих банков осуществляется в РКЦ на основе договора.

33. Структура банковской системы, виды банков.

В настоящее время в Росси идет становление двухуровневой банковской системы.

Банковская система – часть кредитной системы общества.

Элементы системы:

• Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения ЦБ РФ, лицензии, имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом «О банковской деятельности»;

• Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

1. Привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

2. Размещение этих средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности;

3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

• Небанковские кредитные организация – это кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные виды банковских операций;

• Иностранный банк – это банк, признанный таковым законодательством иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован;

• Филиал кредитной организации – это ее обособленное подразделение, расположенное вне местонахождения кредитной организации и осуществляющая от ее имени все или часть банковских операций;

• Представительство кредитной организации – это подразделение кредитной организации, расположенной вне ее местонахождения и осуществляющая защиту и представляющая интересы кредитной организации на данной территории. Представительство не имеет право проводить банковские операции.

Банковская система России включает ЦБ РФ, кредитные организации, филиалы и представительства (в т.ч. иностранных банков).

Рыночной экономике присуща двухуровневая банковская система:

• 1 уровень – ЦБ РФ;

• 2 уровень – коммерческие банки;

• Некоторые авторы выделяют 3 уровень – парабанковскую систему (ломбарды, кредитные союзы, почтовые переводы и т.д.)

ЦБ РФ включает:

1. ГУ ЦБ по территориям (главное управление ЦБ по территориям);

2. РКЦ (Расчетно-кассовый центр);

3. ВЧ (вычислительные центры).

ЦБ является главным банком страны. Он организует управление денежно-кредитной системой, осуществляет координацию всей банковской деятельности, организует расчеты между банками, осуществляет организацию денежного обращения и выполняет частично функции по кассовому обслуживанию бюджетов разных уровней, регулирует валютную политику и т.д.

ЦБ является банком банков, т.к. его клиентами могут быть только коммерческие банки.

По закону ЦБ не имеет право обслуживать предприятия и население за исключением отдельных случаев.

Учреждениями ЦБ являются главные территориальные управления. В республиках они называются национальными банками. Они действуют в каждом субъекте федерации и осуществляют функции ЦБ РФ на данной территории.

РКЦ осуществляют межбанковские расчеты. Они проводят политику ЦБ в области денежного обращения и регулируют его.

ВЦ осуществляют автоматизацию межбанковских расчетов.

Классификация банков:

По форме собственности банки делятся на:

1. Государственные;

2. Акционерные;

3. Находящиеся в индивидуальной или семейной собственности;

4. Паевые (в форме товариществ);

5. Коммунальные или муниципальные банки, т.е. банки, находящиеся в собственности местных органов власти (Петр I);

6. Смешанные с участием государства (Сбербанк, Внешторгбанк, Внешэкономбанк и т.д.);

7. Межгосударственные (Международный Банк Реконструкции и Развития и т.д.)

По характеру выполнения операций:

1. Центральные – наделены монопольным правом выпуска банкнот, регулирования денежного обращения кредитных и валютных отношений. Они являются официальными хранилищами золотовалютных резервов (запасов);

2. Универсальные – осуществляют большинство банковских операций;

3. Специализированные – осуществляют отдельные виды банковских операций. К ним относятся:

• Сберегательные занимаются привлечением средств физических и юридических лиц и размещением кредитов преимущественно среди физических лиц;

• Инвестиционные занимаются эмиссионно-учредительной деятельностью, т.е. проводят операции по выпуску и размещению ценных бумаг, привлекая капитал путем продажи собственных акций или за счет межбанковского кредита. Они не имеют право привлекать депозиты физических и юридических лиц. Их главное назначение – долгосрочное кредитование народного хозяйства;

• Инновационные – тоже, что и инвестиционные, только инвестируются средства в научно-технические проекты, разработки (новации). Как правило, соучредителями инновационным банкам выступает государство;

• Ипотечные специализируются на выдаче долгосрочных ссуд под залог недвижимости.

По масштабу деятельности банки делятся на:

1. Отраслевые обслуживают предприятия отдельных отраслей;

2. Региональные обслуживают клиентов отдельных территорий.

34. Статус и основные функции цб. Цели и операции банка России.

Банк Росси является юридическим лицом, осуществляющим свои расходы за счет собственных доходов, но он не регистрируется в налоговых органах. Государство не отвечает по обязательствам ЦБ РФ, а Банк Росси не отвечает по обязательствам государства.

Органы государственной власти не имеют право вмешиваться в деятельность ЦБ РФ и принимать решения, противоречивающие законодательству «О Банке России».

Банк России не вправе предоставлять кредиты Правительству РФ для покрытия бюджетного дефицита, покупать государственные ценные бумаги при их первичном размещении, за исключением тех случаев, когда это предусмотрено законом «О Федеральном Бюджете» на текущий год.

Банк России имеет уставной капитал в размере 3 млн. рублей. Подотчетен Государственной Думе, т.е. он предоставляет на рассмотрение годовой отчет и аудиторское заключение по нему.

Высшим органом управления является Совет Директоров, состоящий из 13 человек в т.ч. и Председателя.

Цели деятельности Банка России:

1. Защита и обеспечение устойчивости курса рубля;

2. Развитие и укрепление банковской системы РФ;

3. Обеспечение бесперебойного и эффективного функционирования системы расчетов.

Функции ЦБ РФ:

1. Эмиссионный центр;

2. «Банк банков»;

3. «Банкир» Правительства;

4. Денежно-кредитное регулирование экономики.

Четвертая функция реализуется с помощью учетной политики, регулирования обязательных резервов, операции с ценными бумагами на открытом рынке и с помощью селективного регулирования кредита.

Свои функции ЦБ осуществляет по средствам проведения определенных операций:

• Предоставление кредитов на срок не более 1 года под обеспечение ценными бумагами или другими активами коммерческих банков;

• Покупка и продажа чеков, имеющих товарное покрытие и сроком обращения не более 6 месяцев;

• Покупка и продажа государственных ценных бумаг на открытом рынке;

• Покупка и продажа облигаций, депозитных сертификатов (срок обращения не более 1 года);

• Покупка и продажа иностранной валюты, драгоценных металлов и других ценностей;

• Проведение расчетных, кассовых операций, хранение и управление своими и по поручению других юридических лиц ценными бумагами и другими ценностями;

• Выдача гарантий и поручительств.

35. Методы управления банковской системой.

Совокупность мероприятий, направленных на изменение денежной массы в обращении объема кредитования, уровня процентной ставки и других показателей финансово-кредитной деятельности на рынке получила название денежно-кредитной политики.

Методы принято делить на:

1. Экономические и административные;

2. Общие и селективные.

К экономическим относятся методы, воздействующие на материальные интересы хозяйствующих субъектов.

Административные методы заключаются в прямых указаниях, обязательных для исполнения всеми субъектами.

Общие методы влияют на финансовый рынок в целом, а селективные предназначены только для регулирования конкретных видов кредита или на кредитования отдельных отраслей.

К общим методам относятся:

1. Учтенная (дисконтная) политика;

2. Операции на открытом рынке;

3. Управление нормативами обязательных банковских резервов;

4. Установление нормативов.

1 Метод – изменение учётной ставки рефинансирования. Учётная ставка – процент, который удерживает ЦБ при переучёте (покупке) коммерческих векселей у коммерческих банков.

Схема переучётной операции.

Покупатель-

векселедатель

Продавец-векселедержатель

ЦБ

Банк

Процент, учитываемый ЦБ – дисконт. Учётная ставка – отношение удерживаемого процента (дисконта) к валюте векселя. В практике регулирования (работы ЦБ) используются 2 ставки

1.Ставка по редисконтированию (при учёте векселей)

2.Ставка по рефинансированию (ставка, под которую ЦБ сужает деньгами коммерческие банки)

Учётная ставка влияет на финансовый рынок следующим образом: при её повышении увеличивается % за кредит, который коммерческие банки выдают своим клиентам и поскольку кредит становится дороже, спрос на него уменьшается и следовательно количество денег в обращении уменьшается. В настоящее время ставка рефинансирования – 12% годовых.

2 метод – операции на открытом рынке – покупка и продажа ценных бумаг по заранее обусловленному курсу. Если ЦБ преследует цель уменьшить количество денег в обращении (рестрикционная политика), то в этом случае он будет продавать ц.б. по цене, несколько ниже рыночной, чтобы заинтересовать коммерческие банки в приобретении ценных бумаг. Это приведёт к снижению банковской ликвидности. Банковская ликвидность – отношение кассовых остатков коммерческих банков к объёму банковских депозитов, то есть к сумме долга банка.

Если ЦБ хочет увеличить денежную массу (экспонсионистская политика), то он будет скупать государственные ценные бумаги по курсу несколько выше рыночного и тем самым увеличивать банковскую ликвидность и следовательно, возможность по кредитованию юридических лиц и населения.

3 метод – управление банковскими резервами. Обязательные банковские резервы – вклады коммерческих барков, экономические нормативы, вклады коммерческих банков в ЦБ, размер которых устанавливается законодательно в определённом отношении к баковским обязательствам, то есть вкладам клиентов. Обязательные резервы имеют двойное назначение:

1 они должны обеспечивать определёный постояный уровень ликвидности коммерческого банка.

2 они являются инструментами ЦБ по регулированию уровня денежной массы.

При проведении рестрикционной политики норматвы банковких резервов увеличиваются. При проведении экспансионистской политики – уменьшаются.

ЦБ контролирует деятельность коммерческтих банков при помощи экономических нормативов (14). Первые 2 – достаточности капитала, норматив банковской ликвидности. 12 регулируют риски отдельных банковских операций, собственный и уставной капитал банка, фонды, образуемые в соответствии с уставом.

К административным методам относятся лицензирование, предоставление отчётности, введение временного управления и отзыв лицензии.

19. Пенсионный фонд рф.

Пенсионный Фонд РФ – самостоятельное финансово-кредитное учреждение, которое осуществляет свою деятельность согласно действующему законодательству в целях эффективного государственного управления пенсионным обеспечением Российской Федерации. Средства Пенсионного Фонда формируются по Положению о Пенсионном Фонде РФ за счет трех ведущих источников доходов :

• страховых взносов работающих;

• страховых взносов работодателей;

• ассигнований из федерального бюджета России.

Помимо этих источников Фонд имеет право использовать добровольные взносы юридических лиц, а также брать кредиты в банках – Центральном и коммерческих. На сегодня важной статьей доходов Пенсионного Фонда являются страховые взносы населения.

Плательщиками страховых взносов являются :

• работающие граждане;

• российские и иностранные компании как работодатели;

• предприниматели без образования юридического лица;

• граждане, занимающиеся частной практикой (врачи, адвокаты, консультанты, детективы, охранники, чья деятельность подлежит обязательному лицензированию);

• фермерские хозяйства;

• общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;

• религиозные объединения.

Плательщиками не являются :

• общественные организации инвалидов; объединения, предприятия, учреждения, созданные такими организациями для осуществления своих уставных целей;

• частично – благотворительные организации;

• воинские формирования (по денежному довольствию военнослужащих, лиц рядового и начальствующего составов органов внутренних дел, федеральных органов налоговой полиции).

Все плательщики, кроме работающих граждан, обязаны пройти регистрацию в Пенсионном фонде. Для этого, в частности, была введена процедура индивидуального персонифицированного учета населения, т.е. выдачи обязательного индивидуального “Страхового свидетельства государственного пенсионного страхования” налогоплательщика, в котором указывается регистрационный номер, фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, а также пол застрахованного лица.

Средства, поступившие на счета Пенсионного фонда РФ, используются на выплаты :

• государственных пенсий по старости и инвалидности;

• пенсий военным;

• компенсаций пенсионерам.

Бюджет Пенсионного фонда и смета расходов, отчеты об их исполнении составляются Правлением Пенсионного фонда. Бюджет утверждается законодательным органом – Федеральным Собранием Российской Федерации.

Руководство Пенсионным фондом осуществляет Правление и его постоянно действующий исполнительный орган – Исполнительная дирекция. Ей подчиняются отделения во всех субъектах Российской Федерации. На местах, т.е. в городах, районах, функционируют местные отделения Фонда. Отделения обеспечивают всю организационную работу по сбору взносов на социальное страхование, финансирование расходов органов социального обеспечения, программ социального обеспечения (региональных). Они отвечают и за контроль за расходованием выделенных средств.

20. Фонд социального страхования рф.

Фонд социального страхования Российской Федерации – это организация, основными задачами которой являются :

• обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до полутора лет, на погребение, санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, а также другие цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством;

• участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования;

• разработка совместно с Министерством труда РФ и Министерством финансов РФ предложений о размерах тарифа страховых взносов на государственное социальное страхование.

Средства Фонда образуются за счет :

• страховых взносов работодателей;

• ассигнований из республиканского бюджета РФ на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот (пособий и компенсаций) лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах, а также в других установленных законом случаях;

• добровольных взносов граждан и юридических лиц;

• поступления иных финансовых средств, не запрещенных законодательством.

Средства Фонда социального страхования направляются на :

• выплату пособий по временной нетрудоспособности;

• выплату пособий по беременности и родам, пособий на ребенка до полутора лет;

• выплату пособий на погребение;

• санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей;

• частичное содержание санаториев-профилакториев, санаторных и оздоровительных лагерей для детей и юношества;

• частичное финансирование мероприятий по внешкольному обслуживанию детей;

• оплату проезда нуждающимся к месту лечения и отдыха и обратно;

• проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального страхования и охраны труда.

Уплата страховых взносов в Фонд производится в соответствии с тарифом, утвержденным законодательством – 5,4 % на все виды начисленной оплаты труда по всем основаниям.

Контроль за полнотой и своевременностью начисления и уплаты страхователями страховых взносов осуществляется Фондом непосредственно, а также – в рамках своей компетенции – Государственной налоговой службой, а за правильным и рациональным расходованием этих средств на предприятиях – также Фондом, но уже с участием профсоюзов.

Для обеспечения деятельности Фонда создан центральный аппарат, а в региональных отраслевых отделениях – аппараты органов Фонда социального страхования. При Фонде образуется Правление, при региональных отраслевых отделениях – координационные советы. Руководство деятельностью Фонда осуществляется его председателем, который назначается Правительством РФ.

21. Фомс.

Фонд обязательного медицинского страхования - внебюджетный фонд РФ, созданный для реализации политики в области здравоохранения и медицинского страхования населения.

В рамках действующего законодательства и, прежде всего, Закона РСФСР “Об обязательном медицинском страховании граждан РСФСР” от 28 июня 1991 г. в России созданы Федеральный и территориальный фонды медицинского страхования. Они действуют как самостоятельные и некоммерческие (не ставящие целью получение прибыли) финансово-кредитные учреждения.

Средства Федерального и территориального фондов медицинского страхования находятся, тем не менее, в собственности государства, в состав других фондов (прежде всего близкого “по духу” Фонда социального страхования) не входят и изъятию не подлежат.

Плательщиками обязательных страховых взносов в Фонд выступают:

• любые хозяйствующие субъекты независимо от форм собственности и организационно-правовых форм деятельности;

• органы исполнительной власти, осуществляющие платежи за неработающих граждан.

Все плательщики в этот фонд также подлежат обязательной регистрации в территориальных фондах обязательного медицинского страхования в течение 30 дней со дня создания этого территориального фонда.

Объект выплат – оплата труда, начисленная по всем основаниям. Тариф составляет 3,6 % по отношению к начисленной оплате труда по всем основаниям. Эти взносы включаются работодателем в себестоимость продукции.

Страховые взносы в Фонд не начисляются по следующим основаниям :

• дивиденды и проценты, выплачиваемые по акциям;

• предоставление выходного пособия при увольнении;

• стоимость бесплатно предоставляемых услуг;

• компенсационные выплаты,

При обслуживании гражданина Фондом обязательного медицинского страхования ему выдается (по месту работы либо жительства) страховой полис, по которому ему гарантировано предоставление необходимого минимума медицинских услуг в поликлинике и стационаре.

В этот минимум входят :

• выбор пациентом поликлиники, участкового врача (врача общей практики);

• госпитализация в палату на 4-8 мест;

• прикрепление лечащего врача, медсестринского персонала в стационарном учреждении;

• предоставление больным поста индивидуального ухода по медицинским показаниям;

• перевод в лечебно-профилактическое учреждение более высокого уровня по медицинским показаниям;

• обследование и лечение родителей, госпитализированных с детьми;

• услуги по обслуживанию беременных и родам,

и др.

Оплата необходимых медикаментов, согласно действующему на территории Российской Федерации законодательству производится :

1. В стационаре и при оказании всех видов скорой и неотложной помощи - за счет страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию (т. е. - взносов в Фонд).

2. В амбулаторно-поликлинических условиях - за счет личных средств граждан.

Обязательное медицинское страхование – это элемент социальной политики государства.

По нему, как и по деятельности и эффективности трех предыдущих социальных внебюджетных фондов судят о развитии и жизнеспособности любого общества и положении личности в этом обществе.

Сегодня в России созданы все условия для создания цивилизованного государства.

Говоря об этом, необходимо заметить, что важную роль сыграло в этом становлении появление и успешное функционирование социальных и экономических внебюджетных фондов.

2.Финансовая система, принципы построения финансовой системы.

Финансовые отношения строятся между государством и юридическими и физическими лицами; между юридическими и физическими лицами; между юридическими лицами; между отдельными государствами.

Субъектами финансовых отношений являются все предприятия и организации всех форм собственности; финансово-кредитные учреждения (пенсионные фонды, благотворительные фонды, доверительные фонды, страховые организации и т.д.); кредитные учреждения (банки, ломбарды и т.д.); финансовые учреждения; органы государственной власти.

Финансовая система представляет собой совокупность финансовых отношений и субъектов, осуществляющих эти отношения (схема 1).

Все блоки и звенья в финансовой системе взаимосвязаны и взаимозависимы. Государство с помощью различных финансово-кредитных рычагов может эффективно перераспределить денежные потоки между блоками и звеньями в финансовой системе, руководствуясь своими приоритетами.

Первый блок играет ведущую роль, т.к. эти финансы обслуживают процесс производства совокупного продукта.

Страхование обеспечивает непрерывность воспроизводственного процесса и возмещение убытков (физических и юридических лиц).

Государственные финансы обеспечивают функционирование государства и всей общественной системы. С точки зрения воздействия государства на общественную жизнь ведущим звеном является государственный бюджет. Через государственный бюджет осуществляется распределение денежных ресурсов на межотраслевом, внутриотраслевом уровнях в производственной сфере, между производственной и непроизводственной сферами, между различными территориями и группами населения национального дохода страны.

Существует два принципа построения финансовой системы:

1. принцип демократического централизма;

2. принцип фискального (бюджетного) федерализма.

В соответствии с первым признаком все блоки и звенья финансовой системы являются составными частями одного центрального бюджета государства или входят в него составными частями с сильно ограниченными правами и компетенцией (тотальное государство, командно-административная экономика).

Согласно второму принципу различные блоки и звенья в финансовой системе в своих правах и компетенции не пресекаются. Правительство со своим бюджетом отвечает за общенациональные цели и приоритеты, а местные власти отвечают за ЖКХ, дорожное строительство, за бытовую сферу, частично образование, здравоохранение и т.д. Такие финансовые системы характерны для стран с рыночной экономикой и демократическим устройством государства (проблема вертикального и горизонтального межбюджетного регулирования).

Состояние финансовой системы является важным индикатором состояния всей экономики страны.

ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА

Государственные

финансы

Страхование

Финансы предприятий, организаций.

36.Активные и пассивные операции коммерческого банка.

Любой посредник, связанный с кредитными операциями выступает в двоякой роли:

1. Заёмщик, привлекающий денежные средства

2. Кредитор, находящий коммерчески выгодные пути по размещению этих средств.

Возникает разделение операций на 2 больших класса:

1. пассивные, связанные с привлечением средств

2. активные – по размещению средств

и по пассивным, и по активным операциям в качестве платы выступает процент. % по активным операциям > % по пассивным операциым. Разница между % (банковская маржа) – денежный доход банка.

К банковским операциям относятся

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады.

2. размещение привлечённых средств от своего имени и за свй счёт

3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц

4. осуществление расчётов по поручению физических и юридических лиц

5. инкасация (приём) денежных средств, векселей, пластиковых документов

6. купля и продажа иностранной валюты

7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов

8. выдача банковских гарантий

Кредитные организации помимо банковких операций могут выполнять и следующие операции:

1. выдача поручительств за 3 лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме

2. приобретение права требования от 3 лиц и исполнение обязательств в денежной форме.

3.доверительное управление денежными средствами и иным имуществом

4. предоставление в аренду специальных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей

5. лизинговые

6. оказание конультационных, информационных и других услуг.

Все эти операции осуществляются банком в рублях, а при наличии генеральной лицензии в иностранной валюте. Банкам запрещается заниматьсься производственной, страховой и торговой деятельностью.

37. Критерии выбора банка для безналичных расчётов.

При выборе банка для расчётно-кассового обслуживания необходимо оценить перспективу, то есть какие виды отношений с банком будут преобладать.

Если будут преобладать кассовые операции – какова плата за обналичивание денег.

Если будут преобладать безналичные расчёты, то необходима информация о способе взимания платы за безналичные расчёты. Она может устанавливаться в ввиде % от суммы платежа, либо от количества расчётов, либо в виде комплексных платеже. Важна скорость расчётов, поэтому, желательно, чтобы банк имел большую корреспондентскую сеть. Если преобладают кредитные отношения, то необходима информация о кредитной политике и ресурсах банка:

- как устанавливается % за кредит,

- имеется ли возможность пролонгации кредита,

- может ли банк выдавать крупные кредиты.

Оценка кредитных ресурсов предполагает оценку уставного капитала банка, величины его прибыли, ентабельности, ликвидности, экономических нормативов.

2 пути получения информации:

1. по закону банки обязаны публиковать в открытой печати отчёты и балансы, заверенные адиторами.

2. из проспекта эмиссии – документа, который банк обязан зарегистрировать и опубликовать при выпуске своих ценных бумаг.

Неофицальную информацию можно получить от клиентов банка или используя другие неформальные источники.

38 Принципы организации б.Р. И формы б.Р.

Предприятия и организации независимо от их правовой и организационной формы обязаны хранить денежные средства в банках на расчётных счетах. Все расчёты и платежи в стране осуществляются учреждениями банков в соответствии с определёнными принципами:

1. Все расчёты и платежи проводятся на основе законодательно утверждённых правовых норм. Это обусловлено ролью платёжной системы как основного элемента всей системы, гражданских правоотношений в современном обществе. Основные документы – ГК РФ, гражданский процессуальный кодекс, арбитражный процессуальный кодекс, законы о подзаконные акты («О ЦБ», « О банках и банковской деятельности», «О безналичных расчётах», «О чеках», «О векселях»). Главный регулирующий орган ЦБ РФ. На ЦБ возложены обязанности:

1. По устранению правил, сроков и стандартов осуществления расчётов и применяемых при этом документов, по координации, регулированию и лицензированию организации расчётных и клиринговых систем.

2. осуществление расчётов по банковским счетам, их наличие, как у плательщика, так и получателя – обязательное требование расчётов. Для расчётного обслуживания заключается договор, в котором должны быть указаны

• процентные ставки по кредитам и вкладам, депозитам,

• стоимость банковских услуг,

• сроки их выполнения,

• ответственность сторон за нарушение договора, в том числе за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей,

• порядок расторжения и другие условия.

Банки и другие кредитные учреждения для расчётов между собой открывают корреспондентские счета и в обязательном порядке в учреждениях ЦБ (РКЦ).

3. поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей

4. наличие акцепта плательщика на платёж. Этот принцип реализуется путём применения

а) соответствующего платёжного инструмента, содержащего распоряжение владельца счёта на списание средств (чеки, платёжные поручения, векселя)

б) специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платёжных требований, поручений, переводной вексель)

Иногда законодательством допускается бесспорное списание средств.

5. срочность платежа

6. контроль всех участников расчёта за правильностью их совершения, за соблюдением установившихся положений и порядка их проведения. Контроль осуществляют бухгалтерские службы, налоговая инспекция, банки. Нередко банки принимают на себя весь контроль за проведением расчётов и берут на себя обязанности по управлению денежной наличностью,

- составляют кассовые сметы,

• проводят инкасацию чеков, векселей;

• управляют и следят за движением средств и размещением на рынке свободных ресурсов.

На западе плата за эти услуги банк составляет значительную долю доходов банка.

7. Имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий.

Формы безналичных расчётов.

Безналичные расчёты проводятся на основании расчётных документов установленной формы и с соблюдением соответстующего докментооборота в зависимости от характера расчётных документов, способа платежа и организации документооборота. В банке различают следующие формы б.р.

1. платёжное поручение

2. аккредитивная форма

3. расчёты чеками

4. расчёты платёжными требованиями

5.расчёты по инкасса

Выбор формы б.р определяется

1.Характер хозяйственных связей.

2. Особенности продукции и его доставки и приёмки, местонахождение сторон сделки

3. Финансовое положение юридических ли.

Банк должен и обычно советует, какую форму избрать.

Критерии выбора

1.Скорость

2.Простота

3.надёжность

4.Цена

5.Исключение встречного движения.

Платёжное поручение

П.п. – поручение предприятия-плательщика обслуживающему банку о перечислении определённой суммы со своего счёта на счёт получателя. Наиболее распространённая форма расчётов. Такие расчёты проводятся

• за товары и услуги,

• плановые платежи при регулярных поставках,

• за нетоварные платежи,

• платежи в доходы бюджета,

• к органам страхования,

• переводы сумм наличной выручки,

• перечисление з/п работникам на счета в другие банки.

П.п. дейстителен в течение 10 ней. Принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на его счёте, если иное не оговорено п.п. Они могут быть срочные, досрочные, отсрочные.

Получатель

Поставщик

Банк получателя

Банк поставщика.

Расчеты чеками. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку,выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег,указанную в чеке,получателю средств . Банк гарантирует незамедлительное зачисление владельцу чека указанной в нем суммы, при условии соблюдения порядка, установленного для пользования чеками. Такая гарантия обеспечивается тем, что банк, выдавая чековую книжку хозяйственной организации или гражданину, определяет условия выписки чеков из этой книжки, депонируя при необходимости соответствующие средства на отдельном счете в банке или разрешая выдачу кредита на оплату чеков. Сфера применения чековой формы безналичных расчетов примерно та же, что и в расчетах платежными поручениями. Наибольшее распространение они получили в расчетах за услуги транспорта, при приобретении товаров в порядке мелкооптовой торговли, а также в расчетах населения с государственными, кооперативными и другими организациями. Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных Законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются бланками строгой отчетности. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течении 10 дней, не считая дня его выдачи. Расчеты чеками значительно ускоряют документооборот, создают наилучшие условия для проверки качества получаемой продукции или оказания услуг. В то же время расчеты отдельными чеками имеют неудобство, заключающееся в том, что по условиям данной формы расчетов стоимость полученных товарно-материальных ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека.

Расчеты аккредитивами. Аккредитивная форма расчетов,хотя и занимает небольшой удельный вес в платежах за продукцию,имеет большие преимущества перед расчетами платежными поручениями. Аккредитив –поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях,предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Аккредитив применяется в иногородних расчетах за товары, главным образом при разовых поставках. Могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые или непокрытые;

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет на весь срок действия обязательств банка-эмитента. При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

- отзывные или безотзывные. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.В заявлении об открытии аккредитива пла- тельщик обязан указать:

• номер договора, по которому открывается аккредитив;

• срок действия аккредитива;

• наименование поставщика;

• наименование банка, исполняющего аккредитив;

• место исполнения аккредитива;

• наименование документов, против которых производяться выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления; -

• вид аккредитива;

• для отгрузки каких товаров открывается аккредитив;

• сумма аккредитива;

• способ реализации аккредитива.

Для получения средств по аккредитиву поставщик,отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие документы. Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта. К недостаткам аккредитивной формы расчетов относиться задержка грузооборота, отвлечение средств из хозяйственного оборота покупателя, замедление оборота средств у поставщика, так как отгрузка готовой продукции не может производиться до открытия счета аккредитиваВсе это ограничивает сферу применения названной формы расчета.

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Расчеты платежными требованиями-поручениями наиболее целесообразны при расчетах за товары и услуги. Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы, на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стои- мость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Смысл этой формы расчетов-акцепт (согласие) покупателя на оплату предъявленных поставщиком платежных требований. Плательщик обязан представить в банк платежное требование- поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Обязательства сторон по акцептной форме расчетов возникают с момента отгрузки поставщиком материальных ценностей в адрес покупателя. Поставщик, имея транспортные документы об отгрузке, выписывает платежные платежные требования на имя покупателя и сдает их в свое отделение банка на инкассо. Банк поставщика пересылает их в банк покупателя для акцепта и взыскания платежа. Платежные требования удобны поставщику, так как банк осуществляет инкассирование платежных требований, следит за взысканием денег с покупателя. Покупатель имеет возможность по документам контролиро- вать соблюдение поставщиком договорных условий, отказаться от акцепта, если эти условия нарушены. Акцепт бывает предварительный или последующий. При предварительном акцепте банк списывает средства со счета плательщика, не получив от него в поставленный срок отказ от акцепта. Таким образом, предотвращается неправомерное списание средств с бюджетных и некоторых других счетов, хотя при этом движение денег задерживается на несколько дней. При последующем акцепте банк списывает средства сразу, но затем восстанавливает их на счете, если плательщик в установленный срок заявит отказ от акцепта. Здесь списание средств, а значит движение их основной массы, ускоряется. Учитывая, что отказы от акцепта составляют всего несколько процентов от общего объема платежей, возврат средств и свя- занная с этим задержка их движения весьма невелики. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта в случаях, если товары и услуги не предусмотрены договором, товары поставлены досрочно без согласия покупателя, документально установлена недоброкачественность или некомплектность товаров, не согласована цена товаров, предъявленное требование оплачено раньше или поступило требование, по которому фактически не произошла отгрузка или не оказаны услуги. Частичный отказ от акцепта разрешается в случаях отгрузки незаказанных товаров, или отгрузки их в большем количестве,чем указано в счете,или более низкой сортности, или недостача товаров. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. Недостатками расчетов платежными требованиями являются длительный документооборот и возможность возникновения неплатежей из-за отсутствия средств у плательщика. Таким образом, формы и сроки платежей оказывают непосредственное влияние на состояние финансов и платежеспособность предприятий.

12. Органы финансового контроля.

Счетная палата Российской Федерации - постоянно действующий орган государственного финансового контроля, подотчетный Федеральному Собранию.

Основные задачи Счетной палаты РФ:

- определение целесообразности расходов государственных средств использования федеральной собственности;

- оценка обоснованности доходных статей и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

- проведение экспертизы проектов федеральных законов, иных нормативных актов, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств бюджета;

- осуществление контроля за законностью и своевременностью движения средств бюджета в Центральный Банк РФ, уполномоченных банках и иных финансово-кредитных учреждениях РФ и т.д.

Счетная палата, осуществляя контрольную деятельность, вправе проводить ревизии тематические проверки, не вмешиваясь в оперативную деятельность проверяемых организаций. О результатах ревизии и тематических проверок Счетная палата информирует Совет Федерации и Государственную Думу. В случаях выявления нарушений в хозяйственной, финансовой или иной деятельности, наносящей государству ущерб и требующей пресечения, Счетная палата вправе давать администрации проверяемой организации предписания, обязательные для исполнения. В случаях неоднократного неисполнения или ненадлежащего исполнения предписаний Счетная палата вправе по согласованию с Государственной Думой принять решения о приостановлении всех видов финансовых, платежных и расчетных операций по банковским счетам проверяемых организаций. Счетная палата должна регулярно представлять сведения о своей деятельности средствам массовой информации.

Министерство финансов РФ осуществляет контроль за исполнением федерального бюджета и целевым использованием средств, выделяемых из федерального бюджета предприятиям, учреждениям, а также средств государственных (федеральных) внебюджетных фондов. В составе Министерства финансов РФ создано Контрольно-ревизионное управление (КРУ), осуществляющее в соответствии с законодательством ревизии и проверки финансовой деятельности соответствующих хозяйствующих субъектов.

Министерство финансов РФ:

- проводит в пределах своей компетенции комплексные ревизии и тематические проверки поступлений и расходования средств федерального бюджета;

- контролирует в установленном порядке рациональное использование средств государственных внебюджетных фондов и других федеральных средств;

- проводит документальные ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций по заданиям правоохранительных органов;

- организует ревизии и финансовые проверки в организациях по обращениями органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Осуществляя государственный контроль, Министерство финансов РФ имеет право:

ограничивать, приостанавливать, а в необходимых случаях и прекращать в соответствии с законодательством РФ финансирование из федерального бюджета организаций при выявлении фактов не целевого использования ими средств федерального бюджета, а также в случае непредставления ими в установленные сроки отчетности о расходовании полученных средств;

взыскивание в установленном порядке с организаций средства федерального бюджета, израсходованные ими не по целевому назначению, с наложением штрафа в соответствии с законодательством РФ.

Министерство по налогам и сборам (Государственная налоговая служба РФ), как субъект государственного финансового контроля

ГНС РФ, входящая в систему федеральных органов исполнительной власти, подчиняется Президенту РФ и Правительству РФ. В соответствии с Положением о ГНС РФ единая централизованная система органов ГНС РФ состоит из центрального республиканского (РФ) органа государственного управления (ГНС РФ) и государственных налоговых инспекций по республикам в составе РФ, краям, областей, городам (за исключением городов районного подчинения) и районам в городах.

Главная задача ГНС РФ - осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством РФ, субъектов РФ и органов РФ и органов местного самоуправления в пределах их компетенции.

ГНС РФ, осуществляя свою главную задачу, выполняет следующие функции:

- проводит непосредственно и организует работу государственных налоговых инспекций по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;

- производит в министерствах и ведомствах, на предприятиях, в учреждениях и организациях, основанных на любых формах собственности, и у граждан проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, планов, смет, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет;

- организует работу ГНИ по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и вкладов;

- осуществляет возврат излишне взысканных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет через кредитные организации;

- анализирует отчетные, статистические данные и результаты проверок на местах, подготавливает на их основе предложения о разработке инструктивных методических указаниях и других документов по применению законодательных актов о налогах и иных платежах в бюджет.

1.Происхождение денег, их сущ-ть, ф-ции

2.Роль денег в воспроизв. процессе (в рын., в планово-админ.эк-ках).

3. товарные,металлические

4. символические деньги

5.кредитные деньги,вексель

6. кредитные деньги,банкноты

7.депозитные деньги, чек.

8. пластиковые карты, электронные деньги

9.денежное обращение и его структура. Налично-денежный оборот.

10. Д. о. и его стру-ра. Принципы и спос-бы орг-ции безналич-го Д. о.

11.Законы денежного обращения. Денежная масса,денежные агрегаты.

12.определение скорости обращения денег, инфляция и скорость обращения денег,уравнение обмена

13.прогнозирование нал-ден обращения. Баланс денежных доходов и расходов населения.

14.Прогнозирование нал.-ден. обращ-я. Прогноз кассовых оборотов и его значение. Основой для прогнозирования налич. обращ-я в РФ явл. балансоый метод

15.денежная система,ее элементы,типы денежных систем.

16.черты современной денежной системы. Денежная система РФ.

17. Роль ЦБ в организации денежного обращения. Виды денежных реформ.

18.Инфляция (И.) и ее виды: умеренная, галопирующая, гиперинфляция, сбалансированная, несбалансированная, ожидаемая, неожидаемая. Особенности И. в России.

19.Соц.-эк. последствия И.

20.Причины и источники И. И.спроса и предложения. Стагфляция

21.Сис-ма антиинфляц-х мероприятий.

22. двухуровневая Банк. сис-ма(БС),структура и механизм функционирования.

23. виды и классификация банков

24. Статус, ф-ции и цели ЦБ РФ.

26. Актив. и пассив. операции комм банков.

25. методы и инструменты денежно-кредитной политики.

26. Актив. и пассив. операции комм банков.

27.Кредитная си-ма и ее эл-ты.

28.Эк. содержание кред. отн-ний. Необх-ть кредита в рын. эк-ке

29.Ф-ции кредита.

30.Принципы кредитования.

31. . Классиф-ция видов кредита.

35. виды и источники банковского рынка

32 Гос кред, его суб-ты, особен-ти и виды

33.Эк. содерж комм кредита

34.Эк. содержание потребит кред. Его виды.

36.сущность финансов как эк категории,признаки финансов

38.Функции финансов

39. Роль финансов в воспроизводственном процесс.

40 формирование и направдение использования финн ресурсов

41. финн рынок,его сущность и роль в рыночой экономике

45. Финансовый механизм, его роль в реализации финн политики государства.

49. Система финансовых планов

50. финн контроль,его сущность и развитие в условиях перехода к рынку.

51. Виды, формы и методы финансового контроля

54.соц-эк сущность и функции бюджета государства.

55.Состав и структура расходов федерального бюджета РФ.

56. Доходы бюджета, их состав, структура и характеристика

53. Аудиторский контроль.

52.Органы,осущ финн контроль и их функции.

46. организационная структура функционирования фин механизма. Конструкция финансового механизма.

48.Общее понятие об управлении финансами.

42. Понятие ценной бумаги, классификация и виды ценных бумаг.

43. Первичный и вторичный рынки ценных бумаг. Фондовые биржи, ее виды,функции и операции.

44.финансовая политика государства. Ее сущность и основные направления.

37. Финансовая система, принципы построения финансовой системы.