Тема 10. Фискальная политика

Задача №13

Предположим, что подоходный налог взимается по одинаковой ставке в размере 30% со всего дохода, превышающего 5000 ден. ед.

1. Рассчитать предельную и среднюю норму налога со следующих уровней дохода:

1) 3000 ден. ед.; 2) 9000 ден. ед.;3) 12000 ден. ед.;4) 20000 ден. ед.

2. Является ли данный налог прогрессивным или регрессивным?

Предположим, что структура налога изменена таким образом, что доход, превышающий 5000 ден. ед., облагается, как и прежде налогом по ставке 30%, но ставка изменена до 50% при доходе, превышающем 10000 долл.

3. Определить предельную и среднюю норму налога при уровнях дохода, указанных в пункте 1.

4. В данном случае налог является более прогрессивным, чем прежде, или менее прогрессивным?

Решение:

Необходимые показатели представлены в таблицах:

Уровень дохода, ден. ед.	Вариант 1: 30%-ный налог на доход, превышающий 5000 ден. ед.
	налог, ден. ед.	предельная норма, %	средняя норма, %
3000	0	0	0
9000	(9000-5000)×30/100=1200	30	1200×100/9000=13,3
12000	(12000-5000)×30/100=2100	30	2100×100/12000=17,5
20000	(20000-5000)×30/100=4500	30	4500×100/20000=22,5

 

Уровень дохода, ден. ед.	Вариант 2: 30%-ный налог на доход, превышающий 5000 ден. ед., 50%-ный налог на доход, превышающий 10000 ден. ед.
	налог, ден. ед.	предельная норма, %	средняя норма, %
3000	0	0	0
9000	(9000-5000)×30/100=1200	50	1200×100/9000=13,3
12000	(10000-5000)×30/100+(12000-10000)×50/100=2500	50	2500×100/12000=20,8
20000	(10000-5000)×30/100+(20000-10000)×30/100	50	6500×100/20000=32,5

Как видно из данных таблицы, в обоих случаях применяется прогрессивное налогообложение. Во втором варианте прогрессия выражена более резко, т.е. средние нормы налога растут быстрее.

Термины, встречающиеся в задаче:

Предельная норма подоходного налога – это процент дополнительного дохода, который выплачивается государству в виде подоходного налога.

Прогрессивный налог – это налог, средняя ставка которого возрастает по мере увеличения дохода налогоплательщика и снижается по мере сокращения его дохода.

Средняя норма подоходного налога – это процент общего дохода, изымаемый государством в виде подоходного налога.

Ставка налога – это размер налога, устанавливаемый на единицу обложения.