- •1.Организация финансового управления на предприятии
- •2.Понятие риска в финансовом менеджменте. Методы оценки рисков.
- •3.Финансовые критерии оценки инвестиционных проектов
- •4. Рыночная стоимость как объект управления. Факторы, влияющие на стоимость бизнеса.
- •5. Концепция экономической добавленной стоимости и ее роль в оценке и управлении стоимостью бизнеса
- •6. Финансовые показатели – критерии эффективности управления стоимостью бизнеса.
- •7. Моделирование денежных потоков в целях управления стоимостью.
- •8. Финансовые коэффициенты-мультипликаторы. Их применение в процессе управления стоимостью.
- •9. Стоимость пакетов акций. Применение скидок и надбавок за контроль и ликвидность.
- •10. Создание стоимости при слияниях и поглощениях. Финансовые синергии.
- •11. Система финансовых смет (бюджетов) на предприятии
- •12. Основные этапы создания системы бюджетирования на предприятии
- •II.Разработка структуры бюджетов
- •III.Построение бизнес – процесса «Бюджетирование»
- •IV.Разработка форматов бюджетов
- •V.Проведение корректировок в учетной системе
- •VI.Разработка пошагового регламента планирования
- •VII.Создание положения о системе бюджетирования
- •VIII.Создание бюджетного комитета
- •IX.Разработка системы контроля выполнения бюджета
- •X.Компьютеризация процесса бюджетирования
- •13. Классификация денежных потоков предприятия в системе финансовой отчётности.
- •14. Понятие финансовой структуры предприятия. Центры финансовой ответственности
- •15. Казначейская система как инструмент контроля за денежными потоками предприятия
- •16. Методы расчета оптимального остатка денежных средств
- •17. Бюджет движения денежных средств (бддс). Методика разроботки.
- •18. Несостоятельность (банкротство) организации: понятие, виды, признаки, причины, процедуры в соответствии с законодательством рф.
- •19. Методы прогнозирования риска банкротства предприятия.
- •20. Развитие института банкротства в рф, его эффективность
- •21.Реорганизация предприятий: понятие, формы, государственное регулирование, антикризисные возможности.
- •22. Этапы и механизмы финансовой стабилизации кризисных предприятий.
- •23. Ликвидация бизнеса в процессе банкротства. Финансовые аспекты.
- •24. Соотношение учетной политики предприятия для целей ведения бухгалтерского учета и учетной политики для исчисления налога на прибыль.
- •25. Понятие и расчет налогового бремени организации.
- •26.Оценка эффективности налогового планирования:
- •27. Налоговое планирование при управлении расходами хозяйствующих субъектов.
- •28. Налоговое планирование при управлении доходами хозяйствующих субъектов.
- •29. Налоговое планирование при управлении прибылью хозяйствующих субъектов.
- •30. Налоговое планирование при управлении инвестициями хозяйствующих субъектов.
- •31. Назначение, сфера действия мсфо.
- •32. Принципы построения финансовой отчетности по международным стандартам
- •33. Консолидация финансовой отчетности по мсфо.
- •34. Формирование финансового результата в соответствии с международными стандартами.
- •35. Особенности национальных и международных бухгалтерских стандартов.
28. Налоговое планирование при управлении доходами хозяйствующих субъектов.
НП - совокупность плановых действий, направленных на увеличение фин. ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы, возд. на эффект. управленческих решений и обеспечивающих своевременные расчеты с бюджетом по действующему закон-ву.
Цели НП: -оптимизация налоговых платежей; - минимизация налоговых потерь по конкретному налогу или по совокупности налогов; - повышение объема оборотных средств предприятия и, как результат, увеличение реальных возможностей для дальнейшего развития организации, для повышения эффективности ее работы. За счет облегчения налогового бремени путем изыскания наиболее рациональных способов снижения нал. обязательств организации получают доп. возможности для макс. увеличения доходности фин–хоз. деятельности.
1.Ценовая политика предпр. тесно взаимосвязана с вопросами н/о. Значит. влияние на уровень цен оказывают косвенные налоги, прежде всего НДС.
(НДС) - косвенный налог, форма изъятия в бюджет гос. части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Сущность НДС позволяет сделать вывод, что, используя освобождения по НДС «при выходе» продукции, предприятие получает мнимую льготу для целей н/о. Поэтому налоговое планирование НДС заключается не столько в применении налоговых освобождений, а в том, чтобы:
1) четко и правильно документально оформлять все суммы НДС, уплаченные поставщикам, т.к. только надлежащим образом оформленные документы позволяют производить вычет сумм НДС; 2) четко и правильно вести счета-фактуры (прежде всего по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам). 3) отслеживать, чтобы расходы соответствовали положениям главы 25 НК, так как увеличение производст. себестоимости оказывает влияние не только на прибыль, но и на налоговый вычет по НДС; 4) минимизировать срок от предоплаты до фактического оприходования ТМЦ; 5) ускорять процесс выполнения сторонними организациями работ и услуг производственного назначения и их приемки в отчетном периоде с подтвержд. этого факта актами сдачи-приемки этих работ, чтобы была возможность налогов. вычета по НДС в отчетном периоде.
2. В рамках управления доходами хозяйствующие субъекты также сталкиваются с проблемами трансфертного ценообразования, интерпретируемого в российских условиях положениями ст. 40 НК.
Трансфертное ценообразование – реализация товаров или услуг взаимозависимым компаниям по внутрифирменным, отличным от рыночных, ценам.
Так, продажная цена может быть пересмотрена налоговыми органами в следующих случаях: 1) сделка между взаимозависимыми лицами; 2) по товарообменным (бартерным) операциям; 3) при совершении внешнеторговых сделок; 4) при отклонении более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых н/п по идентичным ТРУ в пределах непродолж-го периода времени.
3. С 2002 г. формир-ие доходов для целей н/о прибыли в отличие от целей бухучета происходит в соответствии с положениями главы 25 НК, что необходимо учитывать при управлении доходами, уделяя особое внимание доходам, не учитываемым для целей н/о в соотв. со ст. 251 НК РФ: целевые поступления и финансир-ие; имущество и имущ. права, полученные в виде взносов в УК, и др. доходы.
4. Понятие выручки от реализации для целей н/о прибыли также отличается от выручки от продаж. Следует рассмотреть налоговые аспекты, связанные с точкой безубыточности. Распределять налоги, учит-ые в составе расходов для целей н/о прибыли между пост. и перем. расходами, следует исходя из налоговой базы соответств. налога. Такие налоги, как сборы в соц.фонды, налог на имущество, налог на рекламу, предпочтительнее относить к переменным расходам. Следовательно, их миним-ция приводит к изменению структуры расходов в сторону увел-ия доли пост. расходов и, в конечном итоге, к увеличению порога рентабельности. Плату за землю, плату за пользование водными объектами и другие платежи за пользование недрами надо относить к пост. расходам, и их уменьшение оборачивается снижением значения точки безубыточности. Для того чтобы определить миним. объем реализации требуются дополнительные расчеты по увеличению значения порога рентабельности на величину налогов, уплачиваемых за счет чистой прибыли. На общий объем выручки оказывают влияние также результат от реализации основных фондов, НМА, имущества и так далее. При прогнозир-ии данных объемов реализации учитывают возможность дальнейш. исп-ия ОС и НМА, возможность продажи в зависимости от спроса и предложения, остаточную стоимость и другие факторы. При этом для целей н/о учитывается как прибыль, так и убыток по операциям реализации амортизируемого имущества.