- •Сквозная задача по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •Тема 1 Порядок расчета и уплаты ндс
- •Тема 2.Исчисление ндфл в качестве налогового агента.
- •Тема 3.Порядок исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Расчет страховых взносов (рсв-1) за квартал
- •Расчетная ведомость по средствам фсс за квартал
- •Тема 4. Порядок исчисления и уплаты имущественных и ресурсных налогов налогов
- •Тема 4. 2 порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •Тема 5. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •7. Порядок применения усн
- •Расчет усн при объекте обложения «Доходы за минусом расходов»
Расчет страховых взносов (рсв-1) за квартал
Расчетная ведомость по средствам фсс за квартал
Коды для заполнения отчетности
Тема 4. Порядок исчисления и уплаты имущественных и ресурсных налогов налогов
Таблица 4.1.- Общая информация об объектах основных средств.
Вид объекта |
Дата ввода объекта в эксплуатацию |
СПИ (количество лет) |
ПС (руб.) |
Примечание |
1. Объект недвижимого имущества (здание) |
30.08 2006 |
20 |
15 834 400 |
- |
2. Компьютерная техника |
23.12.2010 |
3 |
65 300 |
- |
3.Автобус |
5.03.2010 |
5 |
1 560 000 |
ПАЗ -3204,мощность двигателя- 104.2 л.с. |
4. Легковой автомобиль |
12.04.2010 |
4 |
1 720 000 |
Мощность двигателя- 210 л.с., снят с учета- 20.08.2012 |
5.Земельный участок |
14.06.2009 |
- |
1 270 600 |
Кадастровая стоимость на 01.01.12 - 2 356 889 |
6. Водозаборная скважина |
23.09.2009 |
20 |
876 300 |
- |
Для расчета налога на имущество организации определяем остаточную стоимость объектов (по каждому объекту).
Расчет 4.1.- Объект недвижимого имущества
ПС= К= 1/ СПИ . ( в мес.)* 100=
Ежемесячная сумма амортизации: ПС * К = 65 982 руб.
Количество месяцев эксплуатации до 01.01.2012г.= мес. => сумма амортизации, учтенная в предшествующие периоды =
ОС на 01.01.2011г= .
Расчет 4.2.- Компьютерная техника
ПС= К= 1/ н. (мес.)* 100= 2, 7778%
Ежемесячная сумма амортизации: ПС * К = .
Количество месяцев эксплуатации до 01.01.2012г.= 12 мес. => сумма амортизации, учтенная в предшествующие периоды =
ОС на 01.01.2011г=
Расчет 4.3.- Автобус
ПС= К= 1/ СПИ . ( в мес.)* 100=
Ежемесячная сумма амортизации: ПС * К =.
Количество месяцев эксплуатации до 01.01.2012г.= мес. => сумма амортизации, учтенная в предшествующие периоды =
ОС на 01.01.2011г=.
Расчет 4.4.- Легковой автомобиль
ПС= К= 1/ СПИ . ( в мес.)* 100=
Ежемесячная сумма амортизации: ПС * К (%)= .
Количество месяцев эксплуатации до 01.01.2012г.= мес. => сумма амортизации, учтенная в предшествующие периоды =
ОС на 01.01.2011г=
Расчет 4.5.- Водозаборная скважина
ПС= К= 1/ СПИ . (мес.)* 100= %
Ежемесячная сумма амортизации: ПС * К =.
Количество месяцев эксплуатации до 01.01.2012г.= 27 мес. => сумма амортизации, учтенная в предшествующие периоды = 3 652* 27 = 98 604 руб.
ОС на 01.01.2011г= 876 300- 98 604= 777 696руб
Таблица 42.- Свод остаточной стоимости объектов основных средств в 2012г.
Период |
Здание |
Компьют. техника |
Автобус |
Легковой автомобиль |
Водозаборная скважина |
Итого |
01.01.2012 |
|
|
|
|
|
|
01.02.2012 |
|
|
|
|
|
|
01.03.2012 |
|
|
|
|
|
|
01.04.2012 |
|
|
|
|
|
|
01.05.2012 |
|
|
|
|
|
|
01.06.2012 |
|
|
|
|
|
|
01.07.2012 |
|
|
|
|
|
|
01.08.2012 |
|
|
|
|
|
|
01.09.2012 |
|
|
|
|
|
|
01.10.2012 |
|
|
|
|
|
|
01.11.2012 |
|
|
|
|
|
|
01.12.2012 |
|
|
|
|
|
|
31.12.2012 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.3.- Расчет налога на имущество организации за 2012г. Ставка ?????????
Показатель |
I квартал |
Полугодие |
9 месяцев |
2012г. |
НБ |
|
|
|
|
Сумма авансовых платежей |
|
|
|
|
Сумма налога к доплате (уменьшению) |
- |
- |
|
|
.ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА.
Таблица 4.4. .Расчет транспортного налога на 2012 год по автобусу
Показатель |
I квартал |
2 квартал |
3 квартал |
Год |
НБ
|
|
|
|
|
Ставка
|
|
|
|
|
К |
|
|
|
|
Сумма авансовых платежей
|
|
|
|
Х |
Сумма налога за год (к доплате по итогам года) |
Х |
Х |
Х |
|
Таблица 4.5 Расчет транспортного налога на 2012 год по автобусу легковому автомобилю
Показатель |
I квартал |
Полугодие |
9 месяцев |
Год |
НБ |
|
|
|
|
Ставка |
|
|
|
|
К |
|
|
|
|
Сумма авансовых платежей |
|
|
|
|
Сумма налога за год |
Х |
Х |
Х |
|