4.2.4 Определение выгоды за счет установки дополнительных персональных компьютеров с программным продуктом для организации

На втором этапе внедрения программного продукта производится установка программного продукта на складе подразделения организации. Автоматизированный учет складских операций по поступлению товаров будет осуществляться товароведом. Поскольку, на складе работают товаровед и завскладом, то предполагается сокращение заведующего складом. Товароведу будет установлена доплата за совмещение профессий в размере 20 % от оклада завскладом.

При внедрении программного продукта не требуется дополнительных затрат на его приобретение. Организация будет нести только расходы, связанные с приобретением ПК.

Для приобретения компьютера необходимо затратить 2200000 р. Амортизация за год составит 2200000 * 20 / 100 = 440000 р. Значит, годовые затраты на приобретение компьютеров составят 2640000 р. (440000 + 2200000).

Рассчитаем, какие расходы несет организация для оплаты работы завскладом и товароведа. Месячный фонд заработной платы работников составляет: заведующего складом – 204100 р, товароведа – 301847 р. В целом расходы на оплату труда работников за год составляют 6071364 р. ((204100+301847) * 12), без учета доплат, премий и надбавок. При этом налоги организации за год составят 2100692 р. (6071364 * 34,6 / 100), то есть расходы на оплату труда по организации составят 8172056 р. (6071364+2100692).

В результате внедрения программного продукта и совмещения товароведом должностных обязанностей, расходы на оплату труда (без учета премий, надбавки за стаж) за год составят:

- Доплата за совмещение: 204100 * 20 / 100 = 40820 р.

- Заработная плата составит:

- за месяц: 204100 + 40820 =2 44920 р.

- за год: 244920 * 12 = 2939040 р.

- отчисления от заработной платы за год: 2939040 * 34,6 / 100 = 1016908 р.

- Всего расходы на оплату труда за год: 2939040 + 101392 = 3955948 р.

- В целом затрат составят: 3955948 + 2640000 = 6595948 р. за год.

Таким образом, из проведенных расчетов следует, что установка 1 компьютера не только повысит производительность труда в организации, но и сократит расходы на оплату труда на 4216108 р. за год (8172056-3955948) или на 351342 р. в месяц. И как следствие при прочих равных условиях повысит прибыль на эту же сумму.

4.2.5 Определение срока окупаемости и показателей эффективности внедрения программного продукта

Эффект (Э) выражается экономией материальных и трудовых ресурсов в стоимостном выражении за установленный период времени, обычно за год:

Э= З₁ - З_{2 ,} (20)

где

З₁ - элементы производственных затрат, связанные с использованием заменяемой информационной технологии (или традиционного способа решения задачи);

З₂ - элементы производственных затрат, связанные с использованием новой информационной технологии;

Э - снижение себестоимости продукции (работ) после внедрения нового программного продукта (для каждого года его использования).

Затраты могут быть определены по формуле:

З_(1,2) =З/пл *Тр*(1+К_ЕСН+К_НР), (21),

где З/пл - средняя заработная плата работника (часовая, дневная, месячная), руб.

Тр – трудоемкость решения задачи из расчета за год в чел./час., чел./дн., чел./мес.

Тр1 = 1,48(ч) * 1450 = 975,7 ч

Тр2 = 0,30(ч) * 1450 = 435 ч

З₁=2318 р. * 975,7 час * (1+0,346+0,4)= 3948071 (р.)

З₂=2318 р. * 435 ч * (1+0,346+0,4)= 1760544 (р.)

Э=3948071-1760544=2187527 (р.)

Срок окупаемости программного продукта рассчитывается по формуле:

Ток=А₀/Э (22),

где А - затраты, связанные с созданием программного продукта

Э - эффект от использования программного продукта.

Ток=4717159 р. / 2187527 р.  2,2

Для оценки эффективности проекта используются следующие показатели:

• Чистый доход (ЧД).

• Чистый дисконтированный доход (ЧДД).

• Индекс доходности (ИД).

• Внутренняя норма доходности (ВНД).

Чистый доход организации от реализации программного продукта представляет собой разницу между поступлениями (притоком средств) и выплатами (оттоком средств) организации в процессе реализации проекта применительно к каждому интервалу планирования.

Дисконтирование – это процесс нахождения величины денежной суммы на конкретный момент времени по ее известному или предполагаемому значению в будущем, исходя из заданной процентной ставки.

Норма дисконтирования (ставка дисконта) рассматривается в общем случае как норма прибыли на вложенный капитал, т.е. как процент прибыли, который инвестор или организация хочет получить в результате реализации проекта.

Для определения прибыльности проекта используется метод расчета дисконтированной (чистой) стоимости капитала (или дисконтированного дохода).

Чистая дисконтированная прибыль – это доход, полученный от вложения капитала на разработку проекта. При расчете идет сравнение эффекта от использования созданного продукта с тем, какой доход можно получить от вложения тех же средств в банк.

При этом заранее задается минимально допустимая ставка процента окупаемости (прибыльный процент – норма дисконта), при которой объект инвестирования считается прибыльным. Такой ставкой является ставка банковского процента. Она равна 36% и условно считается неизменной для всего срока службы объекта инвестирования (Е =0,125)

Осуществляется дисконтирование (приведение к базисному моменту времени) на основе расчетной ставки процента с текущих поступлений, полученных после приобретения объекта инвестирования (иначе – дисконтированный эффект):

, (23)

где n - срок службы объекта инвестирования (для программных продуктов обычно 3 года);

t – номер шага расчета (=1,2,3),

Э1 – текущие годовые поступления в году t т.е.

, (24)

Условно можно считать, что Э1, Э2, Э3 равны между собой (они рассчитываются по формуле Э= З1-З2 эти величины могут корректироваться с учетом инфляции.

Э= 2187527/(1+0,125)¹ + 2187527/(1+0,125)² + 2187527/(1+0,125)³ = 6130247 (р.)

Рассчитывается дисконтированная (чистая) стоимость расходов на приобретение (создание) приложения из величины выручки от инвестиций:

К = Э-А₀ , (25)

К = 6130247 р. – 4717159 р. = 1413088 (р.)

Положительная величина дисконтированной стоимости капитала означает, что проект эффективен (при данной норме дисконта). Чем больше эта величина, тем эффективнее проект внедрения программного продукта.

Отрицательная величина дисконтированной стоимости капитала означает убыточность инвестиций.

Полученный показатель также называется интегральным эффектом. Кроме того, можно определить индекс доходности как отношение суммы приведенных эффектов к сумме инвестиций:

_{, (26)}

ИД = 6130247 р. / 4717159 р. = 1,30

Если ИД > 1, то проект эффективен, в противном случае – неэффективен.