3.На підставі розшифровок відкриваємо рахунки аналітичного обліку до синтетичних рахунків

Картка складського обліку №1

Вид запасу – Борошно в/г Од.виміру-кг. Ціна- 2,00грн.

№	Операція	Надходження		Вибуття		Залишок
		К-ть	сума	К-ть	сума	К-ть	сума
	Залишок на 30.11.0Х
	Разом:					х	х
	Залишок на 31.12.0Х	х	х	х	х

Картка складського обліку №2

Вид запасу – дріжджі Од.виміру-кг. Ціна- 10,00грн.

№	Операція	Надходження		Вибуття		Залишок
		К-ть	сума	К-ть	сума	К-ть	сума
	Залишок на 30.11.0Х
	Разом:					х	х
	Залишок на 31.12.0Х	х	х	х	х

Картка складського обліку №3

Вид запасу – сіль Од.виміру-кг. Ціна- 1,00грн.

№	Операція	Надходження		Вибуття		Залишок
		К-ть	сума	К-ть	сума	К-ть	сума
	Залишок на 30.11.0Х
	Разом:					х	х
	Залишок на 31.12.0Х	х	х	х	х

Картка складського обліку №4

Вид запасу – транспортно-заготівельні витрати Од.виміру-грн.

№	Операція	Надходження		Вибуття		Залишок
		К-ть	сума	К-ть	сума	К-ть	сума
	Залишок на 30.11.0Х	х		х		х
		х		х		х
		х		х		х
	Разом:	х		х		х	х
	Залишок на 31.12.0Х	х	х	х	х	х

Для відображення руху сировини, що надійшла у грудні200Х р.за іншими цінами необхідно використати картки №5,6,7

Картка складського обліку №5

Вид запасу – Борошно в/г Од.виміру-кг. Ціна- 2,10грн.

№	Операція	Надходження		Вибуття		Залишок
		К-ть	сума	К-ть	сума	К-ть	сума
	Залишок на 30.11.0Х
	Разом:					х	х
	Залишок на 31.12.0Х	х	х	х	х

Картка складського обліку №6

Вид запасу – дріжджі Од.виміру-кг. Ціна- 10,80грн.

№	Операція	Надходження		Вибуття		Залишок
		К-ть	сума	К-ть	сума	К-ть	сума
	Залишок на 30.11.0Х
	Разом:					х	х
	Залишок на 31.12.0Х	х	х	х	х

Картка складського обліку №7

Вид запасу – сіль Од.виміру-кг. Ціна- 1,10грн.

№	Операція	Надходження		Вибуття		Залишок
		К-ть	сума	К-ть	сума	К-ть	сума
	Залишок на 30.11.0Х
	Разом:					х	х
	Залишок на 31.12.0Х	х	х	х	х

Аналітичні рахунки до рахунку 631”Розрахунки з вітчизняними постачальниками”

Картка 1

Постачальник- Неполоківський хлібокомбінат

№	Зміст запису	Сума
		Дебет	Кредит
	Сальдо на 30.11.0Х р.
	Оборот за місяць
	Сальдо на 31.12.0Х р.

Картка 2

Постачальник- ТОВ “Олбі- Рос”

№	Зміст запису	Сума
		Дебет	Кредит
	Сальдо на 30.11.0Х р.
	Оборот за місяць
	Сальдо на 31.12.0Х р.

Таблиця 1

Оцінка вибуття виробничих запасів за

методом ФІФО за грудень 200Хр.

Зміст операції

Картки склад. обліку

дата

Борошно в/г

дріжджі

сіль

Сума всього

Ці на

К-ть

Су ма

Ці на

К-ть

Су ма

Ці на

К-ть

Су ма

Залишок на початок місяця

1,2,3

01. 30. 0Х.

Надходження за звітний період

5,6,7

Разом :

Х

Х

Х

Х

Х

Вибуття за звітний період

Х

Залишок на кінець місяця

1-7

31. 12. 0Х.

Х

Х

Х

Таблиця 2

Розрахунок транспортно-заготівельних витрат

№ п/п	Показники	Розрахунок	Вартість сировини
			За цінами придбання	Транспортно-заготівельні витрати
1.	Залишок на початок місяця	Картки 1,2,3
2.	Надійшло сировини за місяць	Опер.4		х
3.	Нараховано транспортно-заготівельних витрат	Опер.4	х
4.	Разом:	1+2+3
5.	Середній % ТЗВ у вартості сировини	Р.4гр.4/р.4гр.5	х
6.	За місяць відпущено сировини на виробництво:	Опер.5		х
	Хліба Орільського			х
	Хліба Бородінського			х
7.	Сума ТЗВ,у вартості витраченої сировини на виробництво :	5 х 6	Х
	Хліба Орільського		Х
	Хліба Бородінського		х
8.	Залишок на кінець місяця:		х	х
	Сировини	4 – 6		Х
	Транспортно-заготівельних витрат	4 - 7	х

Таблиця 3

Групувальна відомість загальновиробничих витрат за грудень200Хроку

№	Операція	Всього	В.т.ч.за статтями загально виробничих витрат
			Матеріальні витрати	Оплата праці	Відраху- вання	Знос не обор. активів	Інші витрати
1.
2.
3.
4.
5.	Разом:
6.	З них : Змінні загально виробничі витрати (див. Облікову політику)
7.	Постійні загально виробничі витрати (ряд.5 –ряд. 6)

Таблиця 4.

Розподіл загально виробничих витрат за грудень 200Х року

№ п/п	Показники	Всього	На одиницю бази розподілу	Загально виробничі витрати
				До витрат на виробн. продукції(вир. собі вартість)	До собівартості реалізованої готової продукції
1	2	3	4	5	6
1.	База розподілу за нормальною потужністю (кількість випущених виробів)	2700	х	х	х
2.	Загально виробничі витрати	3700		х	х
	2.1.змінні(р.2.1 гр.3: р1гр3)	2500		х	х
	2.2.постійні(р 2.2 гр.3 : р 1 гр. 3)	1200		х	х
3.	База розподілу за фактичною потужністю(кількість випущених виробів)(опер.10)		х	х	х
4.	Загально виробничі витрати(табл.3)		х	х	х
	4.1.змінні(табл.3)		х		х
	4.2.постійні(р.4гр.3-р.4.1 гр.3)		х	х	х
	в.т.ч.4.2.1. розподілені ( р.3гр.3 хр.2.2 гр.4)		х		х
	4.2.2. нерозподілені(р.4.2гр.3 – р.4.2.1гр.3)		х	х

Таблиця 5.

Розподіл загально виробничих витрат за грудень 200Хр. між об’єктами калькулювання

№п/п	Показники	Разом	В.т.ч
			Хліб Орільський	Хліб Бородінський
1.	Нарахована зарплата виробничому персоналу
2.	Питома вага (%)	100
3.	Загально виробничі витрати (табл.4)

Таблиця 6.

Групувальна відомість витрат на виробництво за грудень 200Х р.

№	Операція	сума	Хліб Орільський				Хліб Бородінський
			Мат. витр.	опл. праці	Від- рах.	Заг.вир. витр.	Мат. витр.	опл. праці	Від- рах.	Заг.вир. витр.
5.	Передано на виробництво матеріали(оп.5)
	Борошно на виготовлення:
	Хліба Орільського-400 кг.
	Хліба Бородінського-200 кг
	Дріжджі на виготовлення:
	Хліба Орільського-24 кг.
	Хліба Бородінського-12кг
	Сіль на виготовлення:
	Хліба Орільського-2 кг.
	Хліба Бородінського-1кг
6.	Списуються ТЗВ в частині, що відноситься до сировини, що використана на виробництво(оп.6)
	В.т.ч. на виготовлення:
	Хліба Орільського
	Хліба Бородінського
7.	Нарах зарплата персоналу , зайнятому виготовленням:
	Хліба Орільського
	Хліба Бородінського
8.	Зроблені відрахування до фондів від зарплати персоналу , зайнятого виготовленням:
	Хліба Орільського
	Хліба Бородінського
9.	Списуються загально виробничі витрати(табл..5)
	Хліба Орільського
	Хліба Бородінського
разом
			Разом:				Разом:

Таблиця 7

Розрахунок виробничої собівартості виробу ”Хліб Орільський” за грудень200Хр.

№	Операція	Сума	В т.ч. статті витрат
			Матеріальні витрати	Оплата праці	Відраху вання	Загально виробничі витрати
1.	Незавершене виробництво на 30.11.0Хр.
2.	Затрати на виробництво за грудень200Х року(табл..6)
3.	Незавершене виробництво на 31.120Хр.	1795	530	1030	200	35
4.	Фактична собівартість випущеної продукції(1+2-3)		х	х	х	х
5.	Облікова вартість випущеної продукції (опер.5)		х	х	х	х
6.	Відхилення від облікової вартості(4-5)		х	х	х	х
7.	Кількість виготовлених виробів(опер10)		х	х	х	х
8	Виробнича собівартість одиниці виробу(4:7)		х	х	х	х

Таблиця 8

Розрахунок виробничої собівартості виробу ”Хліб Бородінський” за грудень200Хр.

№	Операція	Сума	В т.ч. статті витрат
			Матеріальні витрати	Оплата праці	Відраху вання	Загально виробничі витрати
1.	Незавершене виробництво на 30.11.0Хр.
2.	Затрати на виробництво за грудень200Х року(табл..6)
3.	Незавершене виробництво на 31.120Хр.	1198	160	790	60	188
4.	Фактична собівартість випущеної продукції(1+2-3)		х	х	х	х
5.	Облікова вартість випущеної продукції (опер.5)		х	х	х	х
6.	Відхилення від облікової вартості(4-5)		х	х	х	х
7.	Кількість виготовлених виробів(опер10)		х	х	х	х
8	Виробнича собівартість одиниці виробу(4:7)		х	х	х	х

Таблиця 9

Оцінка вибуття готової продукції за методом ФІФО за грудень200Хр.

№

Показники

дата

Хліб “Орільський”

Хліб “Бородінський”

К-ть

Облікова вартість

Фактична собівартість

К-ть

Облікова вартість

Фактична собівартість

ціна

сума

ціна

сума

ціна

сума

ціна

сума

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1.

Залишок готової продукції на 1.12.0Х.р

01.12.0Х

2.

Собівартість випущеної готової продукції (опер.10,табл..7,8)

3.

Усього (ряд.1+ряд.2)

х

х

х

х

х

4.

Відвантажена готова продукція

5.

Разом відвантаженої продукції

х

х

х

х

х

6.

Відхилення від облікової вартості

х

(ряд.5гр8-ряд5 гр.6)

(ряд5гр13-ряд5 гр.11)

7.

Залишок готової продукції на 31.120Хр.(р.3-р.5)

х

х

х

х

Таблиця 10

Розрахунок фактичної собівартості реалізованої готової продукції за грудень200Х року

№п/п	Показники	Разом	В т.ч
			Хліб Орільський	Хліб Бородінський
1.	Реалізовано готову продукцію за фактичною собівартістю(табл..9)
2.	Питома вага (%)	100
3.	Загально виробничі витрати (табл.4)

Таблиця 11

Розрахунок чистого прибутку(збитку) за грудень 200Х року

№	Показники	Розрахунок	сума
1.	Дохід від реалізації продукції	Опер.13
2.	ПДВ	Опер.14
3.	Собівартість реалізованої продукції	Опер.21
4.	Адміністративні витрати	Опер.21
5.	Витрати на збут	Опер.21
6.	Податок на прибуток	Опер.22
7.	Чистий прибуток(збиток)	1-2-3-4-5-6

Оборотна відомість за аналітичними рахунками до рахунку 201 “Сировина і матеріали» за грудень 200Х року

№	Назва сировини	Од. Вим.	ціна	Залишок на початок місяця		Обороти за місяць				Залишок на кінець місяця
						Надходження		вибуття
				Кільк.	сума	Кільк.	сума	Кільк.	сума	Кільк.	сума
1.	Борошно в/г	Кг.
2.	Дріжджі	Кг.
3.	Сіль	Кг.
4.	ТЗВ	х	х	х		х		х		х
5.
6.

Оборотна відомість за аналітичними рахунками до рахунку 631” Розрахунки з вітчизняними постачальниками” за грудень 200Хр.

№	Постачальник	Сальдо на початок місяця		Обороти за місяць		Сальдо на кінець місяця
				дебет	кредит
1.	Неполоківський хлібокомбінат
2.	ТОВ “Олбірос”
	Разом:

Оборотний баланс синтетичних рахунків за грудень 200Х р.

Код рах	Рахунок	Сальдо на початок місяця		Обороти за місяць		Сальдо на кінець місяця
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10	Основні засоби
13	Знос необоротних активів
201	Сировина і матеріали
23	Виробництво
26	Готова продукція
301	Каса в національній валюті
311	Поточний рахунок в національній валюті
36	Розрахунки з покупцями і замовниками
37	Розрахунки з різними дебіторами
40	Статутний капітал
42	Додатковий капітал
44	Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)
631	Розрахунки з вітчизняними постачальниками
64	Розрахунки за податками й платежами
65	Розрахунки за страхуванням
66	Розрахунки оплати праці
68	Розрахунки за іншими операціями
70	Доходи від реалізації
79	Фінансові результати
90	Собівартість реалізації
91	Загально виробничі витрати
92	Адміністративні витрати
93	Витрати на збут
98	Податки на прибуток

Складаємо Баланс на 31 грудня 200Х року

Розрахунок ПДВ до сплати в бюджет за грудень 200Х року

№	Зміст операції	Податкова накладна		Податковий кредит	Податкове зобов’язання
		дата	№
Сальдо на 30.11.0Хр.
				х
Разом за місяць		х	х
До сплати в бюджет(до відшкодування)		х	х