- •Содержание
- •Введение
- •Объёмы выпускаемой продукции в базисном периоде
- •Данные на базисный период по
- •Прогнозные коэффициенты корректировки экономических показателей для составления стратегического прогноза работы предприятия (II период)
- •1. Общие указания
- •2. Производственная программа предприятия
- •Годовой план прогноз производства и реализации продукции
- •3. Расчет себестоимости продукции
- •3.1.Материальные затраты
- •3.1.1 Расчет прямых материальных затрат
- •3.1.2 Определение затрат на энергообеспечение производства
- •Определение затрат на топливо для отопления производственных зданий
- •Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений
- •3.3. Определение затрат на силовую электрическую энергию для производственных процессов
- •3.2. Расходы на оплату труда
- •3.2.1. Расчет численности производственных рабочих
- •3.2.2 Списочная численность других категорий работников:
- •3.2.3 Расчет годового фонда заработной платы работников промышленного предприятия
- •3.3.Отчисления на социальные нужды
- •3.4 Амортизационные отчисления
- •3.5. Прочие расходы
- •4. Оценка эффективности работы предприятия
- •4.1. Оценка финансовых результатов работы предприятия
- •Прибыль и рентабельность промышленного предприятия
- •4.2 Расчет оптимального размера прибыли.
- •4.3 Оценка технико-экономических показателей
- •Заключение
- •Список литературы
3.5. Прочие расходы
К элементу "Прочие расходы" в составе себестоимости продукции относятся платежи по обязательному страхованию имущества, плата по процентам за краткосрочные кредиты банков, расходы на НИОКР, командировочные расходы, оплата услуг сторонних организаций и другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к перечисленным ранее элементам затрат.
Экономический элемент "Прочие затраты" является комплексным и включает в себя затраты, не вошедшие в элементы 1-4 таблицы 3.5
Для расчета прочих расходов принимаем следующее:
Епр= 0,2·(Еэ + Ефзп+Есн+ Еам), тыс. руб.
Епр в первом периоде = 0,2 * (5 663 712 руб. + 154 739 400 руб. + 47 814 400 руб. + 3 802 083 руб.) = 212 019 595 руб. * 0,2 = 42 403 919 руб.
Епр во втором периоде = 0,2 * (5 946 898 руб. + 178 308 700 руб. + 55 097 300 руб. + 4 006 979 руб.) = 243 359 877 руб. * 0,2 = 48 671 975 руб.
Расходы по экономическим элементам затрат сводятся в таблицу 3.5
Таблица 3.5 Годовая смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.
№ |
Наименование экономического элемента затрат |
Условные обозначения |
Затраты, тыс. руб. |
|
I период |
II период |
|||
1 |
Материальные затраты, в том числе |
Емз |
18 104 382,1 |
22 599 689 ,7 |
|
- прямые материальные |
Ем |
13 516 155,4 |
16 219 407,4 |
|
- расходы на топливо |
Ет |
3 367 563 |
6 374 335,5 |
|
- расходы на электроэнергию |
Еэ |
5 663,7 |
5 946,8 |
2 |
Расходы на оплату труда |
Ефзп |
154 739,4 |
178 308,7 |
3 |
Отчисления на социальные нужды |
Есн |
47 814, 4 |
55 097, 3 |
4 |
Амортизационные отчисления |
Еам |
3 802 |
4 006,9 |
5 |
Прочие затраты |
Епр |
42 403,9 |
48 671,9 |
6 |
Итого затрат: |
Еобщ |
18 310 737,9 |
22 885 774,5 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
– переменные затраты |
Епер |
17 999 303,2 |
22 716 392,7 |
|
– постоянные затраты |
Епост |
105 078,9 |
120 709,9 |
Пояснения к таблице: В данной курсовой работе к переменным относятся материальные затраты (табл. 3.1), 50 % расходов на оплату труда, 50 % суммы отчислений во внебюджетные фонды на социальные нужды.
Амортизационные отчисления, прочие затраты и оставшаяся часть расходов на оплату труда с отчислениями отнесены к постоянным.
Составив смету затрат, необходимо разделить затраты на переменные и постоянные. Группировка затрат по экономическим элементам не дает возможность рассчитать себестоимость единицы продукции (составить калькуляцию). Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции. Для этой цели используется группировка по статьям калькуляции.
При различных объемах производства себестоимость единицы продукции принято определять с учетом переменных ( ), условно-постоянных ( ) и общих ( ) затрат.
В курсовом проекте требуется найти величину переменных и постоянных затрат. Известно, что к переменным (условно-переменным) относятся затраты, зависящие от изменения объема производства продукции, а к постоянным затраты не зависящие от изменения объема производства.
Условно-постоянные затраты почти не меняются в некотором диапазоне изменения объема производства, т.к. к ним относятся, главным образом, общепроизводственные и общезаводские расходы Общие затраты слагаются из переменных и условно-постоянных затрат, а себестоимость единицы продукции определяется делением общих затрат на объем производства или равна сумме прямых затрат и доли условно-постоянных затрат, приходящихся на единицу продукции:
.
в первом периоде = 18 310 737,9 тыс. руб./ 30 550 420 тыс. руб. = 0,6
во втором периоде = 22 885 774,5тыс. руб./ 39 715 458,5 тыс. руб. = 0,57