Вопрос 5. Банкротство: понятие, оценка, процедуры. Нормативная база банкротства

В рыночной экономике хозяйственные субъекты являются независимыми в хозяйственном и финансовом отношениях и несут полную ответственность за соблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины. Хозяйственные субъекты, не выполняющие обязательства по расчетам, могут быть в судебном порядке объявлены банкротами.

Банкротство является одним из необходимых элементов механизма рыночной экономики. Его значение состоит в добро­вольной или принудительной ликвидации несостоятельных хо­зяйствующих субъектов. Без банкротства нет конкуренции. В рыночной экономике, как и в природе, действует закон естествен­ного отбора: выживают сильнейшие. Банкротство одних орга­низаций - шанс для развития других. Угроза банкротства застав­ляет принимать меры по обеспечению финансовой устойчивос­ти, повышению эффективности предпринимательской деятель­ности.

В РФ за период с 1992 –2003 гг. было принято три закона о банкротстве организаций, первый в 1992 г., второй в 1998 г., третий в 2002г.

В Федеральном законе о банкротстве 1998 г. было дано следующее определение банкротства. Банкротство - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение 3-месячного срока, включая неспособность, возникшую в связи с превышением обязательств должника над его имуществом (для гражданина).

В Федеральном законе № 127-ФЗ, принятом в 2002 г., «О несостоятель­ности (банкротстве)» дано следующее определение этого юри­дического термина: «несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей».

Законодатель указал здесь на три существенные черты понятия несостоятельности (банкротства). Во-первых, это не­способность должника удовлетворить в полном объеме требо­вания кредиторов по денежным обязательствам, то есть неспо­собность рассчитаться по долгам со всеми кредиторами. Во-вто­рых, это неспособность должника уплатить налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые опреде­ляются законодательством Российской Федерации. В-третьих, состояние неплатежеспособности должника трансформируется в несостоятельность (банкротство) только после того как арбит­ражный суд констатирует наличие признаков неплатежеспособ­ности должника, являющихся достаточным основанием для применения к нему процедур, предусмотренных Законом о банк­ротстве.

Действие Закона «О несостоятельности (банкротстве)» распространяется на все юридические лица, являющиеся ком­мерческими организациями, на некоммерческие организации, действующие в форме потребительских кооперативов, благотворительных и иных фон­дов, а также на граждан, в том числе зарегистрированных в ка­честве индивидуальных предпринимателей.

Банкротство банков и иных кредитных организаций осу­ществляется в соответствии со специальным Федеральным за­коном «О несостоятельности (банкротстве) кредитных органи­заций», принятом в 1999 году (с внесением изменений и дополнений в 2001г.).

Признаком банкротства гражданина считается его неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

Признаком банкротства юридического лица считается его неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом, если требования к должнику -юридическому лицу в совокупности составляют не менее 100 тыс. руб., а к должнику-гражданину - не менее 10 тыс. руб., а так же имеются признаки банкротства

Собственником имущества должника - унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника - юридического лица, кредиторами должника - юридического лица и иными лицами в рамках мер по предупреждению банкротства должнику может быть предоставлена финансовая помощь в размере, достаточном для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности должника (досудебная санация).

Заявление о признании должника банкротом в связи с неисполнением денежных обязательств могут подать предприя­тие-должник, кредиторы, а в связи с неисполнением обязательств по обязательным платежам - предприятие-должник, налоговые органы и другие уполномоченные в соответствии с Федеральным законом органы (уполномоченные органы Пенси­онного фонда РФ, Федерального фонда занятости населения, Фонда обязательного медицинского страхования. Фонда соци­ального страхования).

Выделяют следующие процедуры банкротства:

1. Наблюдение - процедура банкротства, применяемая к должнику с момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, в целях обеспечения сохранности имущества должника и проведения анализа финансового состояния должника. Срок наблюдения устанавливается арбитражным судом (примерно 2 недели – по старому закону), его осуществляет временный управляющий. В результате наблюдения с учетом мнений кредиторов и сведений временного управляющего арбитражным судом принимается решение о признании должника банкротом, назначении финансового оздоровления или внешнего управления или об утверждении судом мирового соглашения.

Введение наблюдения не служит основанием для отстра­нения руководителей предприятия-должника и иных орга­нов управления должника от управления предприятием-дол­жником, однако осуществление их полномочий ограничено Законом о банкротстве. Органы управления должника могут совершать отдельные сделки, перечисленные в Законе, только с согласия временного управляющего (крупные сделки, а также сделки, связанные с распоряжением недвижимостью, получением и выдачей займов и кредитов, поручительств, переводом долга и некоторые другие).

С момента принятия арбитражным судом любого из вы­шеназванных актов наблюдение прекращается, но временный управляющий продолжает исполнять свои обязанности до вве­дения финансового оздоровления или внешнего управления или открытия конкурсного произ­водства.

2. Финансовое оздоровление – процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности.

Применяется в том случае, если имеется ходатайство учредителей (участников) должника, собственника имущества должника - унитарного предприятия, уполномоченного государственного органа, а также третьего лица или третьих лиц, при условии предоставления обеспечения исполнения обязательств должника.

Одновременно с вынесением определения о введении финансового оздоровления арбитражный суд утверждает административного управляющего. В определении о введении финансового оздоровления должен указываться срок финансового оздоровления, а также должны содержаться утвержденный судом график погашения задолженности и сведения о лицах, предоставивших обеспечение, и размере и способах такого обеспечения. Финансовое оздоровление вводится на срок не более чем 2 года.

По итогам финансового оздоровления Арбитражный суд, на основании ходатайства собрания кредиторов принимает одно из следующих решений:

• прекращение дела о банкротстве, в связи с восстановлением платежеспособности должника;

• о мировом соглашении;

• определение о введении внешнего управления в случае наличия возможности восстановить платежеспособность дол­жника;

• решение о признании должника банкротом и об откры­тии конкурсного производства в случае отсутствия основа­ний для введения внешнего управления и при наличии при­знаков банкротства.

3. Внешнее управление (судебная санация) - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности, с передачей полномочий по управлению должником внешнему управляющему. Проводится в срок до 12 месяцев, с возможным продлением до 6 месяцев при удовлетворительном ходе санации. Мерами по восстановлению платежеспособности должника могут быть:

• перепрофилирование производства;

• закрытие нерентабельных производств;

• ликвидация дебиторской задолженности;

• продажа части имущества должника;

• уступка прав требования должника;

• исполнение обязательств должника собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом (третьими лицами);

• продажа предприятия (бизнеса) должника;

• иные способы восстановления платежеспособности должника.

С момента введения внешнего управления прекращаются полномочия органов управления предприятия-должника, которые долж­ны в течение трех дней с момента назначения внешнего уп­равляющего передать ему бухгалтерскую и иную докумен­тацию предприятия, печати и штампы, материальные и иные ценности.

По итогам внешнего управления могут быть приняты решения: о мировом соглашении, о прекращении дела о банкротстве в силу погашения всех обязательств перед кредиторами и о начале конкурсного производства, если санация идет неудовлетворительно по мнению кредиторов или арбитражного суда.

Конкурсное производство - процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов путем продажи имущества на торгах. Срок 1- 1,5 года. Проводит специальный конкурсный управляющий. После окончания конкурсного производства и соразмерного и регламентированного законом удовлетворения требований кредиторов трех очередей, предприятие ликвидируется с внесением соответствующей записи в государственный реестр.

Требования кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:

- в первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также компенсация морального вреда;

- во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

• в третью очередь производятся расчеты с другими кредиторами.

На любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве может быть заключено мировое соглашение с кредиторами должника. Мировое соглашение должно содержать положения о размерах, порядке и сроках исполнения обязательств должника и (или) о прекращении обязательств должника предоставлением отступного, новацией обязательства, прощением долга либо иными способами, предусмотренными гражданским законодательством Российской Федерации. Мировое соглашение может быть заключено только после погашения задолженности по требованиям первой и второй очереди.

Мировое соглашение может содержать условия:

• об отсрочке или о рассрочке исполнения обязательств должника;

• об уступке прав требования должника;

• об исполнении обязательств должника третьими лицами;

• о скидке с долга;

• об обмене требований на акции;

• об удовлетворении требований кредиторов иными способами, не противоречащими федеральным законам и иным правовым актам РФ.

ВОПР. 6.Особенности деятельности предприятий различных организационных форм

Особенности приведены в таблице в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, законами РФ "Об акционерных общества", "Об обществах с ограниченной ответственностью", "О производственных кооперативах". «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

Особенности деятельности предприятий различных организационных форм.
	Организационно-правовые формы коммерческих организаций
Финансовые аспекты	Полное товарищество	Товарищество на вере	Общество с ограниченной ответств-тью	Общество с дополнител-й ответств-тью	Открытое акционерное общество	Закрытое акционерное общество	Производственный кооператив	Унитарное предприятие (хоз.ведение)		Казенное предприятие
Собственность на имущество	Имущество находится в собственности организации							Собственность государства
Ограничение числа участников	Не менее 2 учредителей, членов только этого товарищества		До 50 чел.	-	Без ограничений	До 50 чел.	Не менее 5 чел.	Без ограничений
Капитал и его размер в МРОТ	Складочный капитал		Уставный капитал, 100	Уставный капитал	Уставный капитал, 1000	Уставный капитал, 100	Паевой фонд	Уставный фонд
Принцип его образования	За счет взносов учредителей или участников в денежной или натуральной форме							Предоставляется государством
Минимальная граница по ГК РФ	Капитал, образуемый в ходе создания организации должен всегда быть больше величины чистых активов. При снижении чистых активов ООО и АО ниже норматива по ГК РФ - они подлежат ликвидации
Обязанности при уменьш-ии капитала	Обязаны уведомить всех кредиторов, которые (по ГК РФ) имеют право потребовать досрочного прекращения или исполнения обязательств и возмещения им убытков
Ответственность по обязательствам общества учре-лей	Солидарная субсидиарная полных товарищей не зависимо от размера вклада		Ограниченная	Солидарная субсидиарная кратно вкладу	Ограниченная	Ограниченная	Солидарная субсидиарная	Ограниченная	Субсидиарная
Принцип распреде- ления дохода	Пропорционально вкладу						Трудовой вклад, пай	Государство имеет право на часть или всю прибыль
Право изъятия вклада и доли имущества	Имеют, в т.ч. в натуральной форме (согласно учредительским документам)				Не имеют, могут только продать акции		Имеют	Имущество изымается при ликвидации	изымается по усмотрению собственника
Высший орган	Общее собрание участников (акционеров) только полные т-щи владельцы голосующих акций *							Орган, назначенный собственником
Участие в управлении	Принцип: 1 полный товарищ - 1 голос, командитисты не учас-ют		Пропорционально вкладу		Пропорционально количеству голосующих акций		1 пайщик - 1 голос	Управляет директор, назначенный государством
Ограничения на выплаты учредителям	Прибыль не распределяется, если складочный капитал меньше чистых активов		1.Уставный к-л<чистых акт-в 2.Уставный к-л не выплачен 3.Признаки несостоятельности		Тоже. Не выплачивают по обыкновенным акция, если не выплачено по привилегир-ым		Как тов-ва. По паям до 50% прибыли	По решению учредителя: часть на развитие по нормативам, часть в бюджет
Крупные сделки с имуществом	Ограничений нет, все также как по обычным		св.25%Активов - собранием		св.50%Активов - собранием, 25-50%Активов - советом дир-в		Как у товариществ	Не распоря-ся недвиж-стью	Все по согл-ю с собственником

*голосующими считаются обыкновенные акции и часть привилегированных, при невыполнении обществом своих обязательств по выплате им дивидендов (а также если рассматриваются вопросы ликвидации и реорганизации общества). Акции могут выпускать только акционерные общества.

Открытые акционерные общества обязаны публиковать финансовую отчетность. Они обязаны образовывать резервный капитал для погашения облигаций и выплаты дивидендов по привилегированным акциям при отсутствии средств. Его величина не должна быть меньше 15% уставного капитала .