78.Енвд: методика расчета.

Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму

-страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.

Cумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Формула расчета ЕНВД за квартал:

(базовая доходность) × (физпоказатель) × К1 × К2 × (3 месяца) × (ставка налога 15%) = ЕНВД за квартал

79. Усн: порядок перехода на усн, субъект, объект налогооблажения, налоговый период.

УСН предусматривает замену уплаты налога на прибыль организации, налога на имущество организации, исчисляемого по результатам хоз. деятельности организации за налоговый период.

Переход на УСН и возможность изменения объекта налогообложения

Организации и ИП подают заявления о переходе на УСН в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году ее применения. Вновь зарегистрированные организации и ИП подают заявление в пятидневный срок с момента регистрации в налоговом органе. Более подробно порядок перехода на УСН описан в ст.346.13 Налогового кодекса. Налогоплательщик имеет право изменить объект налогообложения УСН в следующих случаях:

Если подано заявление в период с 1 октября по 30 ноября года, то до 20 декабря, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенка.

Для смены объекта налогообложения (если Вы вдруг передумали, и решили изменить 6% на 15% или наоборот) Вам надо подать заявление до 20 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения. С 1 января 2009 года не надо ждать 3 года для возможности сменить объект налогообложения.

Обратите внимание! Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, не имеют право применять УСН 6%.

Объект налогообложения –

Доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговый период календарный год.

80. Усн: методика расчета.

Упрощенная система налогообложения заключается в уплате следующих налогов: 1) единого налога (расчет налога идет от доходов – 6% или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов); 2) в Пенсионный фонд (на страховую и накопительную части) – 26%; 3) в Фонд социального страхования – 2,9%; 4) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2,1%; 5) в территориальные фонды обязательного медицинского страхования -3%.

Налоги, от которых освобождается лицо, применяющее упрощенную систему налогообложения: налог на прибыль; налог на имущество; налог на добавленную стоимость.

При 6% УСНО налогоплательщику не нужно подтверждать свои расходы, поскольку он уплачивает налог с дохода, но продолжает существовать обязанность вести учет расходов, отражая их в книге доходов и расходов.

При 15% УСНО организация не только обязана подтверждать все расходы, более того, она может уменьшить налогооблагаемую базу только на закрытый перечень расходов, отраженный в полном объеме в статье 346 часть 16 «Порядок определения расходов».

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

1 кв.: НБ 1 квартала х НС=ЕН 1 кв-а

2 кв.: НБ за полугодие х НС – ЕН 1 кв-а = ЕН за полугодие

3 кв.:НБ за 9м-цев х НС–(ЕН за 1кв+ЕН за 6 м-цев)=ЕН за 9 м-цев

4 кв: НБ за год х НС – (ЕН за 1 кв + ЕН за полугодие +ЕН за 9 м-цев) = ЕН за год