- •1. Предмет, содержание и задачи эк. Анализа
- •2. Характерные особенности метода и методики экономического анализа
- •3. Классификация методов и приемов экономического анализа
- •4. Классификация видов экономического анализа. Особенности в содержании, информационной базе и организации отдельных видов экономического анализа
- •6. Методы моделирования исходных факторных систем
- •7. Методы и методика комплексной рейтинговой оценки деятельности организаций и их структурных подразделений
- •10. Анализ обеспеченности организации основными средствами и их использования
- •11. Анализ обеспеченности организации материальными ресурсами и эффективности их использования
- •12. Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования
- •13. Анализ динамики, структуры и эффективности использования фонда заработной платы
- •15. Особенности анализа прямых, косвенных, переменных и постоянных затрат
- •16. Маржинальный анализ в оценке соотношения: затраты, объем, прибыль
- •17. Анализ технико-организационного уровня производства. Анализ организационного уровня производства и труда.
- •18. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
- •19. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации по данным бухгалтерского баланса
- •21. Анализ динамики, структуры и факторов изменения доходов и расходов организации
- •22. Анализ формирования и использования чистой прибыли организации
- •23. Анализ капитала и обязательств организации по данным бухгалтерской отчетности
- •24. Анализ движения денежных средств по видам деятельности
- •25. Характеристика различных методик диагностики возможного банкротства организации
- •26. Методика анализа и оценки кредитоспособности организации
- •27. Документирование проведения и оформление итогов ревизии
- •28. Понятие и виды контроля финансово-хозяйственной деятельности организации
- •29. Сущность, цели и организация проведения ревизии
- •30. Документальные и фактические методы ревизионной проверки
25. Характеристика различных методик диагностики возможного банкротства организации
Существует несколько методик диагностики возможного банкротства.
1. z-счет Альтмана:
Нормативные значения: <=1,8 – очень высокая вероятность банкротства; 2,7<=z<=2,9 – банкротство возможно; 3<=z – низкая вероятность банкротства.
2. Двухфакторная модель Альтмана:
z = + Ктл + УВЗКвА
где коэффициенты известны заранее (= -0,3877; = -1,0736; = +0,0579). Нормативные значения: z>0 – низкая вероятность банкротства, z<0 – высокая вероятность банкротства
3. Система расчетов по Биверу:
КБивера = (Чистая прибыль +амортизация) / ЗК
Гр.1 (благополучная компания): 0,4-0,45; Гр.2 (за 5 лет до банкротства): 0,17; Гр.5 (1 год до банкротства): -0,15.
Ктл = ОА/КО
Гр.1: >=2; Гр.2: 2>x>1; Гр.3: <1
Экономическая рентабельность = чистая прибыль / среднегодовая величина имущества. Гр.1: 6-8%; Гр.2: 4-6%; Гр.3: -22%
Финансовый леверидж = прирост чистой прибыли / прирост прибыли до налогообложения: Гр.1: <37%; Гр.2: 40-50%; Гр.3: >80%.
К-т покрытия активов собственными оборотными средствами = (СК-ВА) / ОА. Гр.1: 0,4; Гр.2: 0,3-0,4; Гр.3: 0,06.
5. Методика Шеремета, Сайфулин:
,
где Ктл – коэф-т текущей ликвидности; Косс – к-т т покрытия активов собственными оборотными средствами; lоа – оборачиваемость оборотных средств; остальное – рентабельность продаж и СК.
Нормативные значения: R>1 – низкая, R<1 – высокая вероятность Б.
6. Неудовлетворительная структура баланса:
Ктекущей ликвидности;
Косс;
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности:
Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным является выполнение хотя бы одного из 2 условий: 1) Ктл на конец отчетного периода имеет значение меньше 2; 2) Косс на конец периода меньше 0,1. Если хотя бы один из коэффициентов имеет значение меньше установленных нормативов, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности (цифра 6 – период восстановления равный 6 месяцам). Если этот показатель ≥1, то у организации есть возможность восстановить платежеспособность, иначе – нет.
Если оба коэффициента не соответствуют нормативам или равны им, то рассчитывается Кутраты (3 – период утраты платежеспособности). Если он ≥1, то есть возможность не утратить платежеспособность, иначе есть риск утратить.
7. Методика Ковалева:
N1 = оборачиваемость запасов (3); N2 = Ктл (2); N3 = Кфинансирования = СК / ЗК (1); N4 = К-т рентабельности = Прибыль до н/обл-я / среднег-ю ст-ть А (0,3); N5 = К-т эффективности = Прибыль до н/обл-я / N (0,2).
N = 25*R1 + 25*R2 + 20*R3 +20*R4 + 10*R5, где Ri = факт. / норму.
Нормативные значения: N>=0 – низкая вероятность банкротства, N<0 – высокая вероятность банкротства.
8. Другие методики:
Кплатежеспособности = (КО*ДС) / Nпродаж
Полученное значение (аналогично оборачиваемости) показывает группу – гр.1 – 3 (периода и деньги вернутся); гр.2 – 3-12; гр.3 – более 12.
ЧА = А-П; А = ВА + ОА – задолженность по вкладам в УК; П = ДО + (КО - ДБП).
Рассчитываются на начало и конец года и ЧА сравнивают с величиной УК. ЧА должны быть больше.