5 Экономическое обоснование выбора ис

Расчет эффективности внедрения ИС рекомендуется проводить по методике оценки эффективности внедрения новой техники (технологических и организационных инноваций).

Расчет эффективности внедрения ИС рекомендуется проводить по методике оценки эффективности внедрения новой техники (технологических и организационных инноваций).

Ерасч=ΔП/ИЗ,

где: ΔП – приращение прибыли за год, годовой эффект, руб.

ИЗ – инвестиционные затраты, руб.

Если Ерасч будет больше нормативной эффективности Ен, то проект эффективен. Нормативная эффективность может быть выбрана исходя из рентабельности, приемлемой для предприятия.

При расчете эффекта определяем его как функцию от приращения прибыли после внедрения ИС по двум параметрам – приращения дохода и экономии затрат:

ΔП= ΔПдох + ΔПзатр,

где: ΔПдох – приращение прибыли за год за счет роста доходов, руб.

ΔПзатр – приращение прибыли за год за счет экономии затрат, руб.

Приращение прибыли за счет роста дохода после внедрения ИС можно рассчитать по формуле:

ΔПдох=((Д2-Д1)/Д1)хП1х(1-0,20),

где: Д1 и Д2 – доходы организации до и после внедрения ИС, руб.

П1 – прибыль компании до внедрения ИС, руб.

(1-0,20)-множитель, учитывающий уменьшение приращения прибыли за счет налога на прибыль.

Поскольку доход это функция от объема производства и цены, необходимо учесть возможное приращение прибыли за счет данных факторов, табл.13. При этом рост объема производства необходимо увязывать с производственными мощностями, а роста цены может и не предусматриваться.

Внедрение ИС позволит увеличить объемы предоставляемых услуг за счет более быстрого обеспечения материалами строительные участки, в связи с чем увеличится скорость реализации строительных объектов а так же снизятся простои. Так как строительство зданий и сооружений это очень длительный процесс, то в расчете на год увеличение объема будет наименьшее.

Цена реализации увеличиваться не будет, так как внедрение системы управления складом не повлияет на качество объектов строительства, конъюнктуру рынка, и другие факторы от которых зависит изменение цены.

Таблица 13. Оценка факторов возможного увеличения прибыли организации за счет увеличения доходов после внедрения ИС

Факторы увеличения дохода	Возможное изменение объема производства, %
	Строительство зданий и сооружений	Общестроительные, санитарно-технические, специальные работы	Монтаж, ремонт, обслуживание средств защиты
Факторы увеличения объема реализации после внедрения ИС по i-тому товару (продукту, услуге) :
1. Увеличение производительности оборудования	-	-	-
2. Снижение простоев	1	3	3
3. Снижение потерь от брака	-	-	-
4. Увеличение скорости реализации	2	6	5
5. Рост продаж за счет снижения цены товаров	-	-	-
Итого Кv i	0,3	1	0,7
Количество до внедрения	1	22153 кв.м	6613 кв.м
Новый объем реализации V2 i	1,003	22375	6659
Стоимость предоставления услуги	145266500	4500 руб/кв.м.	6400 руб/кв.м.
Итого до внедрения:	145266500	99686550	41929950
После внедрения:	145702300	100685385	42619462
Д2	289007147

Новый объем реализации по каждому продукту, участвующему в реализации был рассчитан по формуле:

V2i = (V1i х Кv i)/100,

где: V2i – новый объем реализации в натуральном выражении,

V1i – объем реализации до внедрения ИС в натуральном выражении,

Кv i – коэффициент изменения объема реализации в %.

Зная прежние показатели и определив влияние данных факторов, можно найти новый объем производства Д2 в денежном выражении:

Д1=286 883 000руб.

Д2=Σ(Ц2i х V2i )

Д2=289 007 147 руб.

П1=16 350 000 руб.

ΔПдох=((Д2-Д1)/Д1)хП1х(1-0,20)= 96847 руб.

Приращение прибыли за счет снижения затрат после внедрения ИС можно рассчитать по формуле:

ΔПзатр=(З1/Д1-З2/Д2)хД2х(1-0,20),

где: З1/Д1–удельные затраты на единицу дохода до внедрения ИС;

З2/Д2–удельные затраты на единицу дохода после внедрения ИС;

(1-0,20) – множитель, учитывающий уменьшение приращения прибыли за счет налога на прибыль.

Для расчета необходимо найти как изменятся затраты после внедрения ИС, структурировав их по статьям затрат, а также по отношению к изменению объема производства на постоянные и переменные (Таблица 14).

Таблица 14. Изменение затрат после внедрения ИС

Наименование затрат	З1	-экономия, +рост	З2=З1-Э+Р
Переменные
1. Сырье и материалы без возвратных отходов	146 501 000		146 501 000
2. Топливо и электроэнергия на технологические нужды	34 159 964		34 159 964
3. Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих (ЗПл)	27 546 000		27 546 000
4. Отчисления на социальные нужды производственных рабочих = ЗПл х(0,30+тариф по классу проф. Риска(0,7))	27 546 000		27 546 000
5. Потери от брака	4 256 036		4 256 036
Условно постоянные
1.Общехозяйственные расходы, в т.ч.: - основная и доп. заработная плата непроизводственного персонала -отчисления на социальные нужды -электроэнергия -расходные материалы	30 524 000	-120 000 -36000	30 368 000
2. Расходы на содержание и эксплуатацию внедряемых ИТ: -электроэнергия; -расходные материалы -основная и доп. зарплата персонала ИТ - отчисления на социальные нужды -налог на имущество по новой технике	0	+3220 +105 000 +240 000 +72 000 +1841,4 НИ=0.022х(93000-18600/2)=1841,4	422 061,4
Итого:	270 533 000	266 061,4	270 799 061,4

Изменение затрат происходит в связи с увольнением одного кладовщика, заработная плата которого в месяц составляла 10 000 руб., то есть в год 120 000 руб., а так же отчисления на социальные нужды по этому работнику = 120000*0,3=36 000 руб.

Кроме того, в связи с внедрением новой ИС, необходимо принять системного администратора, который будет обеспечивать нормальную работу ИТ, его заработная плата составит 20 000 в месяц (240 000 руб. в год). Так же, при внедрении новой ИС увеличатся затраты на электроэнергию, на расходные материалы, увеличится налог на имущество.

ΔПзатр=(З1/Д1-З2/Д2)хД2х(1-0,20),

ΔПзатр=1 389 621 руб.

ΔП= ΔПдох + ΔПзатр=1486468 руб.

Расчет инвестиционных (единовременных) затрат осуществить по формуле:

ИЗ=ИЗпр+ИЗис,

где: ИЗ – инвестиционные затраты, руб.;

ИЗпр – предпроизводственные расходы, руб.;

ИЗис – расходы на приобретение ИС, руб.

Предпроизводственные расходы (ИЗпр) складываются из единовременных затрат на:

- разработку проекта автоматизации;

- научных исследований сторонних организаций;

-расходов на подготовку и переподготовку кадров;

-привязку типовых решений, адаптацию ПО и др.

Изпр=15900 руб. (включаются только затраты на подготовку и обучение персонала)

ИЗис=ИЗтехн+ИЗпо =138 000руб.

где: ИЗтехн – расходы на приобретение аппаратного обеспечения, руб.;

ИЗпо – расходы на приобретение программного обеспечения, руб.

Таким образом: ИЗ=15 900+138 000=153 900руб.

Тогда, Ерасч=ΔП/ИЗ=9,6

В качестве нормативной эффективности возьмем норму рентабельности, которая на предприятии равна 5%, то есть проект можно считать эффективным.

Исчислив годовой эффект можно найти период окупаемости:

Ток=ИЗ/ΔП*248=26 дней.

Таким образом, проект окупится чуть раньше месяца.