8. Формы безналичных расчетов

В настоящее время организации могут использовать различные формы безналичных расчётов. Выбранная партнёрами форма расчётов обычно фиксируется в договоре. Выбор наиболее рациональной формы расчётов позволяет сократить разрыв между временем получения покупателем товарно-материальных ценностей, работ, услуг и совершением платежа, ликвидацией образованной необоснованной кредиторской задолженности.

Различают иногородние и одногородние (местные) расчеты. Иногородними называются расчеты между покупателями и поставщиками, находящимися в разных административных районах, и следовательно обслуживаемых различными учреждениями банка.

Одногородними называются расчеты, которые обслуживаются одним и тем же учреждением банка.

Остановимся на наиболее распространенных формах безналичных расчётов.

Акцептная. При акцептной форме безналичных расчетов в банк обращается поставщик с просьбой перечислить на его счет со счета покупателя определенную сумму. При этом он выписывает платежное требование и направляет его в свое отделение банка вместе с приложенными первичными документами. Банк пересылает документы в отделение банка покупателя (банк ставит в известность покупателя о получении документов). После этого покупатель должен дать согласие на платеж, либо заявить обоснованный полный или частичный отказ от оплаты. Право полностью отказаться от акцепта платежного требования покупатель имеет в том случае, если поступили не заказанные товары, если отгружены они не по адресу, если товар не качественный. Частично отказаться от акцепта может в случае: при повышении цен поставщиком, если товар ранее был частично оплачен и т.д. При отказе от акцепта в банк сдается заявление, заполненное по типовой форме. Существует порядок при котором плательщик извещает банк только в случае отказа от акцепта, молчание расценивается как согласие на платеж. При согласии на оплату банк снимает сумму долга со счета покупателя и перечисляет на счет поставщика. Применяется при иногородних и одногородних расчётах.

Аккредитивная форма. В отличие от акцептной счета оплачиваются по месту нахождения поставщика. Поставщик отгружает продукцию только в том случае, если в обслуживающий его банк поступил от покупателя аккредитив (определенная сумма денег). При этом покупатель подает в свое учреждение банка заявление на аккредитив, в котором указывается наименование поставщика, его адрес, отделение банка, его обслуживающее, а также условия оплаты. Банк на основании этого заявления переводит средства со счета покупателя на счет открываемый в банке поставщика, т.е. выставляет аккредитив, после чего покупателю отгружается продукция. Аккредитив выставляется сроком на 25 дней. В случае необходимости он может быть продлен. После истечения срока неиспользованный аккредитив возвращается на тот счет, с которого он был выставлен. Применяется при иногородних расчётах.

Плановые платежи (в настоящее время практически не применяются). Плановые платежи могут применяться при постоянных и равномерных поставках продукции. Их суть состоит в том, что покупатель по договоренности с поставщиком в плановом порядке перечисляет определенные суммы денег на счет поставщика через определенные промежутки времени.

Расчеты платежными поручениями. Платёжное поручение – это приказ баку о перечислении с расчётного счёта суммы денежных средств другому предприятию, организации, учреждению. Платёжное поручение выписывается покупателем и направляется в банк для оплаты. При предъявлении указанного документа в банк, производится перечисление денег со счета покупателя на счет поставщика. Применяется при одногородних и иногородних расчётах.

Аналогичный механизм применяется и при использовании расчётных чеков. Разница состоит в том, что перечисление денег согласно предъявленному расчётному чеку осуществляется не с расчётного счёта, а со специального счёта, на котором предварительно была зарезервирована определённая сумма для такого рода расчётов.

В условиях рыночных отношений наибольшую распространенность получили неденежные формы расчётов: бартерные сделки, зачет взаимных требований, а также расчеты векселями.

Расчеты, основанные на зачете взаимных требований могут быть разовыми и постоянно действующими. Разовые зачеты проводят в отдельных случаях взаимных расчетов. Сущность этого вида расчетов заключается в том, что перечисление денег производится не по каждому случаю, а по разнице в задолженности за определенный период (1 раз в 5 дней и последний день месяца).

Постоянно действующие зачеты подразделяются на: децентрализованные зачеты взаимных требований по месту нахождения расчетных счетов предприятий, расчеты по сальдо взаимных требований между двумя хозяйственными организациями. Каждому участнику децентрализованных зачетов открывается отдельный лицевой счет по зачету и в план счетов может быть дополнительно введен специальный счет «Расчеты в порядке зачета взаимных требований». По Дт этого счета будут отражаться суммы, причитающиеся предприятию по предъявленным документам. По Кт – суммы подлежащие оплате этим предприятиям. Эта форма расчетов не получила широкого распространения. Более широкое распространение получили расчеты по сальдо взаимных требований. В последнем случае расчёты между организациями производятся по каждому конкретному случаю возникновения встречных требований.

При бартерных сделках оплата приобретенных материальных ценностей производится продукцией.

Вексель – это письменное долговое обязательство установленной формы. Вексель дает его владельцу право по истечению срока обязательства требовать с должника уплаты обозначенной в нем денежной суммы. Вексель может быть простым и переводным.

В простом векселе (соло) указывают место и дату выдачи, сумму, срок и место платежа, наименование кредитора, который должен получить платеж, подпись векселедателя. На векселе может стоять обязательство по уплате %.

Переводной вексель (тратта) – это письменное распоряжение кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате суммы третьему лицу (ремитенту). Вексель содержит следующие данные: вексельная метка (т.е. слово вексель), предложение уплатить определенную сумму; наименование плательщика (трассата), указание срока и места платежа, наименование получателя (ремитента); дата и место составления векселя; подпись выдавшего вексель (трассанта). Переводная надпись (индоссамент) делается на оборотной стороне векселя. Если оборотная сторона заполнена, то к векселю прикрепляется дополнительный лист (аллонж). Платежи по переводному векселю должны быть гарантированы авалистом. И простой и переводной векселя должны быть акцептованы.