7.4 Финансовые аспекты экспортно-импортных операций.

Финансирование и использование валютных операций.

Основной формой внешнеэкономической деятельности пред­приятий является внешняя торговля, т. е. оборот товаров и услуг между различными странами. Поскольку предприятие имеет право самостоятельно выходить на внешние рынки, то ему необходимо самостоятельно решать весь комплекс вопросов по заключению и реализации сделок с зарубежными партнерами (выбор продукции и торгового партнера, деловые переговоры, заключение и реализация внешнеторгового кон­тракта).

Внешнеторговый контракт - это договор между двумя предприятиями в разных странах, в котором предусматривается обязательство одной стороны (экспортера) передать товар (вы­полнить работы, предоставить услуги) другой стороне (импорте­ру), которая обязуется принять товар и уплатить за него соответ­ствующую цену.

Во внешнеторговом контракте предусматриваются следую­щие основные разделы:

• преамбула;

• предмет контракта (детальное наименование, вид, сорт, марка товара);

• количество товара;

• качество товара (по стандарту, по спецификации, по техни­ческим условиям, по содержанию отдельных веществ в това­ре, по предварительному осмотру или по другим критериям);

• срок поставки (обычно период, в который должна быть произведена поставка, и базисные условия поставки);

• цена и общая сумма контракта (в том числе базис цены (АFВ, СIР и др.) с указанием места доставки, валюта цены и способ фиксации цены);

• условия платежа (валюта платежа, срок платежа, способ платежа (по факту, предоплата, отсрочка), форма расчетов);

• упаковка и маркировка;

• порядок отгрузки (уведомление покупателя о готовности к отгрузке и произведенной отгрузке);

• порядок сдачи-приемки товара;

• рекламации (порядок предъявления претензий покупателя к продавцу в связи с несоответствием количества и качества товара);

• гарантийный срок (по выявлению дефектов);

• форс-мажор;

• арбитраж.

В договорах особое значение имеют условия поставки, кото­рые фиксируют момент перехода рисков сопровождения товара от экспортера к импортеру, определяют сторону, несущую транспортный риск и расходы по страхованию.

Форма расчетов по внешнеторговым операциям, избираемая сторонами и четко оговариваемая в контракте, зависит от поло­жения партнеров на рынке, транспортных, политико-экономи­ческих, валютных, трансфертных и прочих рисков. Если экспор­тер заинтересован в скорейшем получении денег для обеспече­ния непрерывности своего воспроизводственного процесса, то для импортера предпочтительной является оплата за уже постав­ленный товар.

Стороны могут использовать не документарные платежные со­глашения, реализуемые с помощью банковского перевода. Таки­ми формами являются:

1. предварительная оплата;

2. авансовый платеж до или во время поставки;

3. чистый платеж;

4. оплата с отложенным сроком платежа.

Организация расчетов на основе кредитовых банковских пе­реводов (переводов по поручению владельцев счетов) во внут­реннем и внешнеэкономическом обороте осуществляется с ис­пользованием единого механизма.

Основными документами во внешней торговле являются:

Транспортные документы: коносамент и свидетельство о погрузке при перевозках морским и внутренним водным транс­портом, международная железнодорожная накладная (накладная СIМ) и международная накладная для наземного транспорта (на­кладная СМR) при наземных перевозках, авианакладная - в воз­душных перевозках, квитанция о сдаче отправления на почте и свидетельство об отправке почтой - при почтовых отправлениях, международное свидетельство о принятии груза экспедитором - в водном, наземном и воздушном транспорте; акты приемки-сдачи, складские свидетельства и прочие.

Документы страхования: страховой полис (страховое сви­детельство). Страховой полис может быть оформлен «от всех рисков» или содержать «условие А» - страхование от пяти ос­новных рисков: кражи; повреждений при погрузке-разгрузке; опасностей морского путешествия; выбрасывания груза за борт; пожара и повреждения товара от дыма.

Торговые (коммерческие) и таможенные документы: тор­говый счет, консульский счет, таможенный счет, сертификат контроля качества, весовое свидетельство, другие сертификаты и аттестации.

Финансовые документы: документы по расчетным опера­циям, гарантии, векселя и пр.

Официальные документы, требуемые официальными орга­нами в странах импортера, экспортера и транзита: свидетельство о происхождении товара, сертификат «черного списка» (товар не изготовлен и не перевозился через определенные страны), доку­менты, содействующие транспортировке товаров (книжки «ТIR» для автотранспорта) или беспошлинному транзиту (в странах Евросоюза).

При применении документарных форм расчетов внешнетор­говые документы служат гарантированию поставок и платежей: могут доказать выполнение экспортером контрактных обяза­тельств и являются основанием для осуществления платежей импортером, а также делают возможным переход имуществен­ных прав на товар.

Валютные фонды формируются на предприятиях, получаю­щих валютную выручку от экспортных операций (посредниче­ских операций на внутреннем рынке) и покупающих валюту для оплаты импортных поставок. Средства валютных фондов в зави­симости от источников происхождения являются для предпри­ятий собственными, привлеченными и заемными средствами.

Результаты внешнеэкономической деятельности предприятии входят в общий итог производственно-хозяйственной деятельности и определяют величину валютных фондов.

Для осуществления внешнеэкономической деятельности предприятия открывают в уполномоченных банках текущие счета в иностранных валютах. На этих счетах учитываются ос­татки средств после обязательной продажи валютной выручки или иных поступлений в иностранной валюте; с этих счетов осуществляются платежи в иностранной валюте. При открытии текущего счета в иностранных валютах на каждый вид ино­странной валюты открывается отдельный лицевой счет.

Текущий счет в иностранных валютах открывается предпри­ятию при представлении пакета документов, такого же, как и при открытии текущего счета в национальной валюте. При нали­чии в данном банке текущего счета в национальной валюте, текущий счет в иностранных валютах открывается по представле­нии клиентом заявления на открытие счета, дубликата извеще­ния о присвоении учетного номера налогоплательщика (УНН) и справки органов Фонда социальной зашиты населения Мини­стерства труда и социальной защиты о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей. При этом дубликат УНН представляется при открытии счета по каждому виду иностранной валюты.

Для покупки иностранной валюты предприятие представляет в уполномоченный банк заявку, в которой указывается наимено­вание и юридический адрес предприятия, сумма покупки, целе­вое направление покупаемой иностранной валюты, реквизиты и названия документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты и детализирующих объект оплаты (кон­тракт, договор об условиях выдачи и возврата бюджетного зай­ма, кредитный договор и т. п.), номера текущего и специального счетов, желаемый курс и другие реквизиты. Одновременно с за­явкой в банк представляются копии документов, подтверждаю­щих правомерность покупки валюты.

Купленная валюта подлежит обязательному зачислению на специальный счет. Купленная на внутреннем рынке валюта должна быть использована предприятием в течение 7 рабочих дней со дня, сле­дующего за днем ее зачисления на специальный счет. Этот срок может быть увеличен до 30 рабочих дней по разрешению Главного управления Национального банка по месту регистрации предприятия; на срок свыше 30 дней - по разрешению Национального банка.

При совершении сделок по покупке иностранной валюты банками взимается комиссионный сбор в белорусских рублях в размере не более 1 % от суммы сделки.

Предоплата (авансовые платежи) за счет купленной на внут­реннем валютном рынке валюты в пользу нерезидентов за това­ры (работы, услуги) в суммах, эквивалентных 500000 долларов и выше, может производиться только при наличии у плательщиков гарантии иностранного банка (гарантии возврата авансовых сумм).

Практическая часть

Поступление валютных средств от экспорта в 2005, 2006 и прогноз 2007 г. представлены в нижеприведенной таблице, также в таблице отражена динамика поступление валютных средств от экспорта за последние годы:

Показатель	Всего	В том числе
		Дальнее зарубежье	СНГ всего	В том числе
				РФ	СНГ (без РФ)
Поступление валютных средств от экспорта
2005год
Факт	6175,9	6,3	6169,6	5989,0	180,6
Динамика к предыдущему году, %	117,5	55,8	85,0	87,6	51,0
В том числе по услугам
Факт,%	98,0	-	-	98,0	-
Динамика к предыдущему году, %	39,0	-	-	39,0	-
2006 год
Факт	6500,0	4,3	6495,7	6481,4	14,3
Динамика к предыдущему году, %	105,2	68,3	105,3	108,2	7,9
В том числе по услугам
Факт,%	99,6	-	-	99,6	-
Динамика к предыдущему году, %	101,6	-	-	101,6	-
2007 год
Прогноз	7475,0	4,7	7470,3	7454,6	15,7
Динамика к предыдущему году, %	115,0	110,0	115,0	115,0	110,0
В том числе по услугам
Прогноз,%	109,6	-	-	109,6	-
Динамика к предыдущему году, %	110,0	-	-	110,0	-