По итогам года налогоплательщики представляют налоговую декларацию – не позднее 1 февраля (с 2011 года, до 2011г. Было не позднее 30 марта следующего года)

Расчет страховых взносов.

Рассчитать страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды и за январь, февраль и март.

Исходные данные

5. Заработная плата – 20000 руб.

6. Премия - 5000 руб.

7. Материальная помощь по заявлению работника – 3000 руб.

Решение.

Январь.

1.Считаем все доходы.

20000 + 5000 + 3000 = 28000 (руб.)

2. Считаем не облагаемую налогом сумму.

3000 – необлагаемая налогом материальная помощь.

3. Считаем сумму, облагаемую налогом.

28000 – 3000 = 25000 (руб.)

4. Рассчитываем страховые взносы.

В ПФ РФ 25000 * 22% /100% = 5500 (руб.)

В ФСС 25000 *2,9%/100% = 725 (руб.)

В ФОМС 25000*5,1%/100% = 1275 (руб.) – все в федеральный ФОМС

Февраль.

Исходные данные

1. Заработная плата – 20000 руб.

2. Премия - 5000 руб.

3. Материальная помощь по заявлению работника – 3000 руб.

1.Считаем все доходы.

20000 + 5000 + 3000 = 28000 (руб.)

2. Считаем не облагаемую налогом сумму.

1000 – необлагаемая налогом материальная помощь (4000-3000=1000)

3. Считаем сумму, облагаемую налогом.

28000 – 1000 = 27000 (руб.)

4. Рассчитываем страховые взносы.

В ПФ РФ 27000 * 22% /100% = 5940 (руб.)

В ФСС 27000 *2,9%/100%=783 (руб.)

В федеральный ФОМС 27000*5,1%/100%= 1377 (руб.)

Март.

Исходные данные

1. Заработная плата – 20000 руб.

2. Премия - 5000 руб.

3. Материальная помощь по заявлению работника – 3000 руб.

1. Считаем все доходы.

20000 + 5000 + 3000 = 28000 (руб.)

2. Рассчитываем страховые взносы.

В ПФ РФ 28000 * 22% /100% = 6160 (руб.)

В ФСС 28000*2,9%/100% = 812 (руб.)

В федеральный ФОМС 28000*5,1%/100% = 1428 (руб.)

Тема. Страховой взнос на обязательное соц. страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний.

Основание – федеральный закон от 11.02.02 №17 – ФЗ, постановления Правительства РФ от 7.06.05 №360 и от

Плательщики – работодатели (в т.ч. иностранные), включая перешедших на уплату ЕНВД. По гражданско – правовым отношениям взносы уплачиваются в случае, если страхование предусмотрено договором.

Налоговая база – определяется в % к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) работников по группам отраслей экономики в соответствии с классами проф.риска.

При этом неважно работает ли работник временно или постоянно, в штате или внештатно. Исключения составляют выплаты, указанные в перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ, утвержденном Постановлением Правительства РФ.

Ставки – размеры зависят от видов экономической деятельности по классам профессиональных рисков.

Тарифы дифференцированы по группам отраслей, а скидки и надбавки устанавливаются с учётом состояния охраны труда, расходов на страхование и др.

I класс профессионального риска 0,2 II класс профессионального риска 0,3 III класс профессионального риска 0,4 IV класс профессионального риска 0,5 V класс профессионального риска 0,6 VI класс профессионального риска 0,7 VII класс профессионального риска 0,8 VIII класс профессионального риска 0,9 IX класс профессионального риска 1,0 X класс профессионального риска 1,1 XI класс профессионального риска 1,2 XII класс профессионального риска 1,3 XIII класс профессионального риска 1,4 XIV класс профессионального риска 1,5 XV класс профессионального риска 1,7 XVI класс профессионального риска 1,9

XVII класс профессионального риска 2,1 XVIII класс профессионального риска 2,3 XIX класс профессионального риска 2,5 XX класс профессионального риска 2,8 XXI класс профессионального риска 3,1 XXII класс профессионального риска 3,4 XXIII класс профессионального риска 3,7 XXIV класс профессионального риска 4,1 XXV класс профессионального риска 4,5 XXVI класс профессионального риска 5,0 XXVII класс профессионального риска 5,5 XXVIII класс профессионального риска 6,1 XXIX класс профессионального риска 6,7 XXX класс профессионального риска 7,4 XXXI класс профессионального риска 8,1 XXXII класс профессионального риска 8,5

Сумма страхового взноса = доходы застрахованных * страховой тариф(%) / 100%

Льготы. Страховые взносы уплачиваются в размере 60%:

1. Общественные организации инвалидов, где инвалиды или их законные представители составляют не менее 80%

2. Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, где среднесписочная численность инвалидов не менее 50%, а их доля зарплаты не менее 25%

3. Учреждения образовательного, культурного, лечебно – оздоровительного, физкультурно – спортивного, научного, информационного характера, а также созданные для оказания правовой и иной помощи инвалидам, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов.

4. Организации любых организационно – правовых форм в части выплат, начисленных по всем основаниям, в т.ч. в натуральной форме, работникам, являющимся инвалидами I,II,III групп.

Порядок и сроки уплаты. Взносы уплачиваются исходя из страхового тарифа с учётом скидки или надбавки ежемесячно в срок, установленный для получения зарплаты за истекший месяц. По гражданско – правовым договорам – в срок, установленный ФСС.

Тема. Государственная пошлина.

Под государственной пошлиной понимается сбор, взимаемый с лиц при их обращении в органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательством РФ собирать пошлины.

Плательщики.

Организации и физические лица:

- при обращении в государственные и иные органы, уполномоченные совершать юридически значимые действия;

- если они выступают ответчиками в судах.

Порядок и сроки уплаты.

Государственная пошлина уплачивается в следующие сроки:

1. При обращении в суды – до подачи запроса, заявления, искового заявления, жалобы.

2. Физические лица – в 10-дневный срок со дня вступления в законную силу решения суда.

3. При обращении за совершением нотариальных действий – до совершения таковых.

4. При обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) – до выдачи таковых.

5. При обращении за предоставлением апостиля – до его предоставления.

6. При совершении иных юридически значимых действий – до подачи заявления и других документов.

Гос. пошлина уплачивается в наличной и безналичной формах и подтверждается платёжным поручением с отметкой банка, или квитанцией в установленной форме.

Отсрочка или рассрочка уплаты предоставляется по ходатайству заинтересованного лица на срок до 6 месяцев.

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы Гос. пошлины производится по заявлению, которое может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты.