31. Долгосрочное финансовое планирование и его методы

Целью долгосрочного финансового планирования является составление прогнозного баланса фирмы и прогнозного отчета о прибылях и убытках. Основываясь на этих плановых документах, фирмы разрабатывают свои оперативные бюджеты. Качество финансового планирования определяется уровнем бухгалтерского учета и финансового контроля на предприятии.

Финансовые отчеты фирмы должны включать в себя основные позиции: прибыльность, производительность, уровень использования активов и рыночные позиции фирмы. В мировой практике для составления прогнозных финансовых документов применяются методы:

1)    метод прогноза продаж;

2)    метод прогнозов от продаж;

3)    метод процентов от продаж;

4)    анализ безубыточности и др.

Целью долгосрочного планирования является составление прогноза баланса и отчетности о прибылях и убытках. Основываясь на этих плановых документах, организация разрабатывает оперативный бюджет.

Качество финансового планирования определяется уровнем бухгалтерского отчета

и финансового контроля. Финансовые отчета организации должны включать такие

ключевые позиции, как прибыльность, рыночная позиция, производительность,

использование активов, инновации .

Для составления прогнозных финансовых документов применяются методы прогноза

продаж, процента от продаж, регрессионный анализ.

Процесс финансового планирования обычно начинается с прогнозирования будущих

продаж.

Период прогноза продаж должен быть увязан с общим плановым периодом. Обычно

прогнозы продаж составляются на 1 год и на 5 лет. Годичные прогнозы продаж

разбиты на квартальные и месячные. Чем короче прогнозы продаж, тем точнее и

конкретнее должна быть содержащаяся в них информация .

Величину будущих продаж можно определить при помощи следующих методов

1. Оценки торговыми работниками. Это очень ценный источник

информации, поскольку торговые работники наиболее тесно соприкасаются с

нуждами и потребностями покупателей.

2. Опросы потребителей. Они проводятся для определения их покупок в

прогнозируемый период. Слабым местом этого метода является высокая

вероятность неожиданных изменений рыночной конъюнктуры.

3. Анализ временных рядов. Необходим для учета временных колебаний

величины продаж товара.

4. Экономические модели. С их помощью связывают размеры продаж с

макроэкономическими переменными, а также с отраслевыми данными.

Использование метода процента от продаж – следующий шаг в финансовом

планировании. Этот метод позволяет вывести каждый элемент планового баланса и

отчета о прибылях и убытках, исходя из запланированной величины продаж.

Суть метода заключается в том, что каждый из элементов документов

рассчитывается как определенное процентное соотношение от установленной

величины продаж.

32.Текущее финансовое планирование.

Текущее финансовое планирование на предприятии - это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия на период одного года. Это вызвано законодательными требованиями к отчетному годовому периоду.

Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке трёх документов: плана движения денежных средств, плана отчёта о прибылях и убытках, плана бухгалтерского баланса.

Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения фирмы на конец планируемого периода. Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году с разбивкой по кварталам.

Текущие финансовые планы предпринимательской фирмы разрабатываются на основе данных, которые характеризуют:

·     финансовую стратегию фирмы;

·     результаты финансового анализа за предшествующий период;

·     планируемые объёмы производства и реализации продукции, а также другие экономические показатели операционной деятельности фирмы;

·     систему разработанных на фирме норм и нормативов затрат отдельных ресурсов;

·     действующую систему налогообложения;

·     действующую систему норм амортизационных отчислений;

·     средние ставки кредитного и депозитного процентов на финансовом рынке

Процесс текущего финансового планирования можно рассмотреть на примере составления годового плана движения денежных средств. Он представляет собой собственно план финансирования, который составляется на год с разбивкой по кварталам. План движения денежных средств отражает денежные потоки: притоки и оттоки, в том числе все направления расходования средств. В разделе поступлений отражаются выручка от реализации продукции (работ, услуг), от реализации основных средств и нематериальных активов, доходы от внереализационных операций и другие доходы, которые предполагается получить в течение года или квартала.

Годовой финансовый план разбивают поквартально или помесячно, поскольку в течение года потребность в денежных средствах может значительно меняться и  в каком-либо квартале (месяце) может оказаться недостаток финансовых ресурсов. Кроме того, разбивка годового плана на короткие промежутки времени позволяет отслеживать синхронность потоков и оттоков денежных средств и ликвидировать кассовые разрывы.  

В процессе финансового планирования производится конкретная увязка каждого вида вложений или отчислений и источника финансирования. Для этого составляется проверочная (шахматная) таблица к финансовому плану. В ней по вертикали приводятся направления использования финансовых ресурсов и приравненных к ним средств, а по горизонтали – источники финансирования, то есть финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Такая таблица позволяет выявить целевой характер использования финансовых ресурсов, сбалансировать доходы и расходы по статьям, определить резервы формирования фондов денежных средств.