- •I.Теоретическая часть.
- •1.Объекты налогообложения и основные понятия, связанные с их определением.
- •II.Расчетная часть
- •1.Общие положения и исходная информация
- •2.Формирование и определение структуры полной себестоимости продукции.
- •2.1.Расчет налоговых платежей в составе себестоимости продукции
- •2.2. Расчет себестоимости продукции по экономическим элементам затрат.
- •2.3. Определение и анализ структуры себестоимости продукции и обязательных платежей в ее составе
- •1 Руб. Затрат
- •3. Формирование и определение структуры прибыли до налогообложения
- •3.1. Расчет налога на прибыль организаций
- •3.2. Расчет суммы налоговых санкций
- •3.3. Расчет чистой прибыли
- •3.4. Определение и анализ структуры прибыли до налогообложения
- •77 Прибыль чистая, коп.
- •4. Формирование и определение структуры дохода предприятия
- •4.1. Определение и анализ структуры стоимости продукции, рассчитанной по оптовой цене (дохода-нетто)
- •2 2 Амортизация
- •3 Прочие расходы без налогов
- •24 Прибыль чистая, коп.
- •4.2. Расчет налога на добавленную стоимость
- •4.3. Определение и анализ структуры стоимости продажи продукции (дохода-брутто)
- •5. Расчет налоговой нагрузки и рекомендации по её снижению
2 2 Амортизация
3 Прочие расходы без налогов
12 налоги и др.обязательные пл.
24 Прибыль чистая, коп.
Таблица 13
Структура налоговых и неналоговых обязательных платежей
в составе стоимости продукции
Виды платежей |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес в общей сумме, % |
1 |
2 |
3 |
1. Налоговые и неналоговые обязательные платежи – всего, в том числе:
- налоги - неналоговые платежи |
8502.1
5646.1 2856 |
100,0
66.4 33,6 |
2. Из общей суммы налоговых платежей: - налог на имущество организаций - водный налог - транспортный налог - земельный налог - налог на прибыль организаций |
5646.1 248 289 4.8 7.2 5097.1 |
100,0 4,4 5,1 0,1 0,1 90,3 |
3. Из общей суммы обязательных платежей - относимые на себестоимость - уплачиваемые из прибыли |
8502.1 3305 5197.1 |
100,0 38,9 61,1 |
Наиболее значительное влияние на стоимость продукции имеют материальные затраты, удельный вес которых составляет 50%.Наименьший показатель это амортизация основных фондов. Она составляет всего 1,6% и не оказывает, почти, ни какого влияния.
Налоги в структуре налоговых и неналоговых обязательных платежей составляют 66,4% ,а неналоговые платежи 33,6%. Из них, относимые на себестоимость 38,9%, а уплачиваемые из прибыли 61,1%.
При рассмотрении отдельных налоговых платежей выяснилось, что больше всего на оптовую цену влияет налог на прибыль, удельный вес которого из общей суммы налоговых платежей составляет 90,3% ,а земельный и транспортный налоги, удельный вес которых составляет по 0,1 % ,не оказывают влияния на цену.
4.2. Расчет налога на добавленную стоимость
Таблица 14
Расчет суммы НДС в бюджет
№ п/п |
Показатели |
Значение показателей, тыс. руб. |
1. |
Фактические затраты на материальные ресурсы – всего, в том числе НДС |
42651.1 6506.1 |
2. |
Фактические затраты на рекламу – всего, в том числе НДС |
28.32 4.32 |
3. |
Сумма НДС “на входе” (налоговые вычеты) |
6510.42 |
4. |
Стоимость продукции по оптовой цене (налоговая база) |
73500 |
5. |
Ставка НДС |
18% |
6. |
Сумма НДС «на выходе» |
13230 |
7. |
Сумма НДС, вносимая в бюджет (в порядке, установленном законодательством) |
6720 |
8. |
Добавленная стоимость (по специальному расчету) |
37331 |
9. |
Сумма НДС в бюджет, рассчитанная по установленной ставке от добавленной стоимости |
6720 |