6. Традиционные методы анализа финансово-хозяйственной деятельности

1. Традиционные методы:

- метод сравнения

а) сравнение с планом % вып-ия плана = факт / план *100%

б) сравн. с прошлыми периодами (динамика, темп роста иссл-х пок-й)

% к прош. Году = факт отч. года / факт прош. года * 100%

Темпы роста: базисные, цепные

в) сравнение с данными др. п/п (так опр-ся рейтинг п/п по городу или в отрасли)

г) сравнение показателей отд. Подразделений п/п с целью выявления внутрихоз. резервов

- исп-ие абс., относит-х, средних величин

- метод группировки данных

- балансовый метод Он+П+-Пр-В=Ок

- табличный способ, графичекий.

2) Эк-мат. методы

- способы детерминированного (функц-го) факторного анализа

а) метод цепных подстановок

б) метод абс. разниц

в) метод относит. разниц

г) индексный метод

д) интегральный метод

е) методы логарифмирования

- методы стохастического корреляционного анализа

а) корреляционный анализ

б) дисперсионный анализ

в) компонентный

г) многомерный

- эк-мат. методы

а) методы элементарн математики

б) мат анализ

в) эконометрич. методы

г) мат программирование

д) методы исп-ия операций

- методы комплексной оценки рез-в хоз. деят-ти

а) функционально-стоимостной анализ и отд. его сост. элементы

6. Методы факторного анализа экономических показателей.

Главная цель – выяснить причины отклонений исследуемых показателей. Различают методы детерминированного и стохастического факторного анализа. В первом случае связь между факторами и результативными показателями количественно измерима, во втором случае связь более поверхностная и вероятностная и результаты анализа менее точные.

Факторный детерминир. анализ осуществляется в следующей последовательности:

1. Моделирование факторных систем

Типы факторных систем:

1) Модели аддитивного типа y = a+b+c, y = a+b-c

Пример: затраты З=МЗ+ОТ+СВ+А+ПР, где МЗ – материальные затраты, ОТ – оплата труда, СВ – страховые взносы, А – амортизация, ПР – прочие затраты.

2) Модели мультипликативного типа y = a*b*c

Пример: ВП = ЧР*ПТ, где ВП – выпуск продукции, ЧР – численность работников, ПТ – производительность труда.

3) Модели кратного типа y = a / b

ПТ = ВП/ЧР, ФО = ВП/ОПФ, ФО – фондоотдача, ОПФ – ОПФ.

4) Модели смешанного типа y = a*(b-c), y = a / (b+c)

Прибыль = ∑[количество*(Ц - Себестоимость)],

R_{капитала} = П / (ОС+ОБ), ОС – основной капитал, ОБ – оборотный капитал.

В случаях с кратными моделями можно применять различные методы их преобразования:

• Метод удлинения факторной модели (разложение числителя на сумму отд.факторов),

• Метод формального разложения модели (изменение знаменателя на сумму или произведение отд.факторов),

• Метод расширения модели (умножение числителя и знаменателя на один и тот же показатель),

• Метод сокращения модели (деление числителя и знаменателя на один и тот же показатель).

Методы детерминированного факторного анализа:

1) метод цепных подстановок – универсальный метод, применяется для всех факторных моделей. Заключается в последовательной замене плановой (базовой) величины на фактическую, при этом количество замен равно количеству факторов.

После каждой замены из полученного результата вычитают предшествующий итог, полученная разность показывает величину влияния фактора на результативный фактор. Нужно помнить, что в первую очередь необходимо оценить влияние количественных факторов, а затем – качественных.

y₀ = a₀*b₀*c₀

y₁ = a₁*b₁*c₁

∆y = y₁ - y₀

y_усл1 = a₁*b₀*c₀

y_усл2 = a₁*b₁*c₀

∆y(а) = y_усл1 - y₀

∆y(b) = y_усл2 - y_усл1

∆y(с) = y₁ - y_усл2.

2) метод абсолютных разниц применяется для моделей мультипликативного типа

y = a*b*c

∆y(а) = ∆a* b₀*c₀

∆y(b) = a₁∆ b*c₀

∆y(с) = a₁*b₁*∆c

∆y = y₁ - y₀ = ∆y(а) + ∆y(b) + ∆y(с)

3) индексный метод основан на относительных показателях и применяется только для моделей мультипликативного типа.

Пример: ВР = ЧР*ПТ

I_ЧР = , I_ПТ =

∆ВР(ЧР) = ЧР₁*ПТ₀ - ЧР₀*ПТ₀

∆ ВР(ПТ) = ЧР₁*ПТ₁ – ЧР₁*ПТ₀

4) Метод долевого участия применяется в мультипликативных моделях и моделях смешанного типа.

y = a*b*c

∆y(а) = • ∆y

∆y(b) = • ∆y

∆y(с) = • ∆y

5) метод относительных разниц применяется в мультипликативных моделях и моделях смешанного типа.

6) интегральный метод применяется в мультипликативных моделях. Его использование позволяет получить более точные результаты.

y = a*b

∆y(а) = ∆a* b₀ + 1/2∆a*∆b

∆y(b) = ∆b* a₀ + 1/2∆a*∆b