- •2.Элементы налога и их хар-ка
- •3.Классификация налогов
- •8.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •9.Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •10.Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •11.Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •12.Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости.
- •13.Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •14.Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •15.Порядок определения налоговой базы ндс.
- •16.Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18.Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет.
- •19.Порядок возмещения ндс
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •21.Плательщики акцизов и объект но
- •22.Ставки и нб акцизов.Порядок исчисле и уплаты
- •23.Сущность нпо и его роль
- •24.Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •25.Доходы и их клас-я
- •26.Расходы и классификация
- •27. Порядок начисления а
- •28.Порядок определления но прибыли
- •29.Ставка нпо. Но отд видов
- •31.Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база.
- •32. Ни ставка льготы порядок
- •33.Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •34.Порядок определения налоговой базы по ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •35.Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36.Ставки налога на доходы физических лиц.
- •37.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
- •38.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. Декларирование доходов.
- •39. Но имущ фл
- •40.Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •42.Земельный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •43.Водный налог
- •44.Налог на игорный бизнес
- •46.Общая хар-ка снр
- •47.Есхн
- •49.Енвд
- •50. Сн при выполг согл о разделе продукции
- •51.Налоговые новации в 2012
- •52.Основные напрвления нал политики
11.Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
Нал Правонарушение – виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика. За которое НК РФ установлена ответственность. Мера ответственности за нал правонарушение - нал. санкция. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА ОСВОБОЖДАЮЩ ОТ ОТВЕТСТВ-ТИ: 1)отсутствие события нал правонарушения 2)отсутствие вины лица в совершении нал правонарушения 3)совершение правонарушения лицом младше 16лет 4)истечение срока исковой давности-3года. ПРИНЦИПЫ ПРИВЛЕЧЕНИЯ К ОТВЕТСТВЕННОСТИ: 1)Определенности 2)Презумпции невиновности 3)Однократности ВИДЫ САНКЦИЙ: 1)Правовостановительные (компенсационные) – принудительное взыскание с организаций, индивид предпринимат, адвокатов, нотариусов, заним частной практикой. В бесспорном порядке. А)Взыскание пени-по ставке, в % от неуплач суммы налога.С налогоплательщиков и нал агентов 1/300 ставки рефинансирования ЦБРФ за каждый день просрочки. Б)Взыскание недоимки 2)Карательные А) Административная отвеств-ть срок исковой давности 1год.- принудит взыскания в судебном порядке. Выделяют налоговые санкции (организац, физ лица,предпринимат) и Административные санкции(гл 15 КоАП)- должностные лица,организации, предпринимат.физ лица. Б) Уголовная ответственность-Уголовные санкции –УК РФ 1.уклонение от уплаты налогов и сборов, взимаемых с физ лиц – ст. 198 УК РФ 2.уклонение от уплаты налогов и сборов, взимаемых с юр лиц – ст. 199 УК РФ 3.уклонение от уплаты тамож платежей, взимаемых с организации или физ лица – ст. 194 УК РФ
Вид нал правонарушения |
Налоговая санкция |
Нарушение установл срока подачи заявления о постановке на учет в нал органе |
5000 руб |
Нарушение налогоплательщиком установл срока подачи заявления о постановке на учет в нал органе на срок более 90 календ дней |
10000 руб |
Ведение деят-ти организацией или индивид предпринимателем без постановки на учет в нал органе |
10% от доходов, получ в теч указ времени в рез-те такой деят-ти, но не менее 20 000 руб |
Ведение деят-ти организацией или индивид предпринимателем без постановки на учет в нал органе более 90 календ дней |
20% доходов, получ в период деят-ти без постановки на учет, но не менее 40000 руб |
Нарушение налогоплательщиком установл срока представления в нал орган инфо об открытии или закрытии счета в каком-либо банке |
5000 руб |
Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода |
5 000 рублей |
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения нал базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерн действий (безд) |
20% от неуплаченной сумм налога (сбора) |
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или др неправом действий (безд), соверш умышленно |
40% от неуплаченных сумм налога |
Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению нал агентом |
20% от суммы, подлежащей перечислению |
Несоблюдение установлпорядка владения, пользования и (или) распоряжения имущ-вом, на кот наложен арест |
10 000 рублей. |
Неявка либо уклонение от явки без уважитпричин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в кач-ве свидетеля |
1000 рублей
|
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний |
3 000 рублей |
Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложн перевода |
1 000 рублей |
Неправомерное несообщение (несвоевр сообщение) лицом сведений, кот в соответствии с НК это лицо должно сообщить нал органу, при отсутствии признаков налправонарушения, предусмотренного ст. 126 НК |
1 000 рублей |
Нарушение установленного порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализаторов, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов |
трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установл для соответств объекта налогообложения |
Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
Чрезвычайные обстоятельства, стихийные бедствия
Болезненное или неадекватное состояние
Выполнение письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты и т.д. неопределённому кругу лиц органом государственной власти в пределах его компетенции
Иные обстоятельства, которые могут быть признаны судом или налоговым органом
Обстоятельства, которые смягчают ответственность
Совершение правонарушения вследствие стечения тяжёлых личных и семейных обстоятельств
Совершение под влиянием угрозы или принуждения либо в силу зависимости:
- тяжелое материальное положени) иные обстоятельства
отягчающие ответственность Совершение лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушениеНалоговые санкции:
Смягчающие обстоятельства – штраф уменьшается не меньше, чем в 2 раза
Наличие отягчающих обстоятельств – размер штрафа увеличивается на 100%
Совершение одним лицом 2 и более налоговых правонарушений – налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой
Очерёдность перечисления штрафа – подлежит перечислению после перечисления в полном объёме суммы задолженности и соответствующих пеней в очерёдности, установленной ГК