3.2. Анализ аккумулирования, распределения и использования финансов заключение

В Российской Федерации в силу большого количества субъектов РФ, имеющих объективно разные возможности для своего развития, разную структуру отраслей экономики и уровень их развития, налоговое администрирование позволяет получать результаты, показывающие эффективность введения или отмены отдельных видов налогов, уровень их уплаты и другие параметры. Данная информация используется при оценке социально-экономического развития субъектов РФ, позволяет скорректировать направления развития финансовой политики государства.

Функции распределения и использования государством муниципальным образованием) денежных средств, обеспечивающие непосредственно выполнение государством (муниципальным образованием) его задач, зависят от того, насколько эффективно государство (муниципальное образование) реализует функцию собирания денежных средств.

В ходе проведенного анализа актива и пассива и эффективности их использования на примере ОАО «Карельский окатыш». ОАО «Карельский окатыш» была основана в 1993 году. Предприятие относится к горнодобывающей промышленности, является специализированным предприятием по добыче и переработке железистых кварцитов. Основная продукция – железорудные окатыши – высококачественное сырье для металлургической промышленности.

По данным журнала «Эксперт», ОАО «Карельский окатыш» входит в список 200 крупнейших компаний России, 30 лучших предприятий Северо-запада и 20 ведущих предприятий черной металлургии по объему реализации продукции.

Общество производит офлюсованные и неофлюсованные окатыши разных качественных характеристик, необходимых потребителю.

В 2011 году для производства окатышей использовалось сырье собственного производства и покупной концентрат. Объем закупаемого сырья составил 0,07% от потребления собственного.

В настоящее время на утверждении в государственных контролирующих органах находятся проекты на отработку месторождений и по переработке руд, в которых отражены результаты работы коллектива комбината по увеличению своих производственных мощностей. Производственные мощности по этим проектам составляют:

1. Добыча руды, тыс.т. 33 000,0

2. Производство концентрата, тыс.т. 12231,0

3. Производство окатышей, тыс.т. 11292,0

ОАО «Карельский окатыш» имеет сформированный и устойчивый рынок сбыта своей продукции как внутри России, так и за ее пределами.

В 2011 году предприятием было отгружено 10051,4 тыс.т. окатышей, в том числе 69,2 % российским покупателям и 30,8 % на экспорт.

Сбытовая политика ОАО «Карельский окатыш» в 2011 году определялась исходя из конъюнктуры рынка железорудного сырья и производственных возможностей предприятия.

Основными покупателями, составляющими 10 и более процентов от общей суммы проданных окатышей на территории России являлись: ОАО «Северсталь», ООО ТД «Мечел». В эти компании отгружено 85,7% всей продукции внутреннего рынка.

Основные экспортные покупатели: «Соrus UK Limited», «LucchiniPiombino SPA», «Bayi Steel International», «Continental MineralsCompany», «Joint Base Limited». Отгрузка по данным направлениям составила около 72,7 % всех продаж на экспорт.

Кроме основной продукции ОАО «Карельский окатыш» производит теплоэнергию, щебень, кислород, сжатый воздух, добывает талько-хлоридный камень, оказывает следующие виды услуг:

- сдача жилья в найм;

- аренда имущества;

- обслуживание теплосетей;

- слив и хранение горюче-смазочных материалов;

- автотранспортные услуги;

- услуги связи;

- прочие разовые услуги

Активы Общества за анализируемый период увеличились на 25 202 816 тыс. рублей и составили 51 153 738 тыс. рублей на конец анализируемого периода. Приняв это увеличение за 100%, видно, как изменяются отдельные статьи. Большую часть в структуре имущества занимают оборотные активы.

Структура имущества характеризуется ростом долей оборотных активов на конец анализируемого периода по сравнению с началом отчетного периода.

Увеличение наблюдается по следующим статьям запасов и затрат:

- сырье и материалы на 62%;

- затраты в незавершенном производстве на 69%;

- товары отгруженные на 649%;

- расходы будущих периодов на 36%;

- НДС по приобретенным ценностям на 119%.

Сумма денежных средств в анализируемом периоде увеличилась до 392 300 тыс. рублей. В анализируемом периоде наблюдается увеличение дебиторской задолженности по долгосрочным финансовым вложениям на 555% по сравнению с началом года.

Оценка эффективности использования оборотных средств показала, что в целом эффективность использования оборотных средств предприятия за исследуемый период выросла.

Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей) в начале анализируемого периода составил 2 729 793 тыс. рублей, в конце периода 2 723 595 тыс. рублей, т. е. уменьшился на 6 198 тыс. рублей.

В анализируемом периоде уставный капитал Общества не изменился и составил 1 096 тыс. рублей. Краткосрочные обязательства по заемным средствам увеличились на 7 882 984 тыс. рублей. Задолженность по кредиторской задолженности выросла на 8 097 880 тыс. рублей. Задолженность перед бюджетом увеличилась на 216 528 тыс. руб.

Прибыль от производственной деятельности Общества по итогам работы за 2011г. составила 17 046 693 тыс.руб.

На величину кредиторской задолженности Общества наибольшее влияние в отчетном периоде оказала кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков. На 31 декабря 2011 года наблюдается росткредиторской задолженности, по сравнению с показателями, отраженными в отчетности на 01.01.2011г за счет появления на 31.12.2011г задолженности перед учредителями в сумме 7 995 497 тыс. руб. Задолженность перед персоналом Общества на 31 декабря 2011 г. составила 128 261 тыс. рублей.

Начислено налоговых платежей за отчетный период 7 431 167тыс. рублей. Внесено в бюджет и внебюджетные фонды налоговых платежей и взносов на сумму 7 109 744 тыс. рублей.

Задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды на 31 декабря 2011 г. составила 730 078 тыс. рублей.

На основе проведенного анализа можно предложить следующие направления совершенствования управления оборотными средствами на предприятии ОАО «Карельский окатыш»:

1. повышение доли собственных источников финансирования оборотных средств;

2. совершенствование управления запасами.