1.13Государственное регулирование экономики. Госбюджет. Налоговая система

1.13.303 Государственное регулирование экономики – система мер (методов) законодательного, исполнительного и контрольного характера, направленных на повышение эффективности национальной экономики и повышение социальной стабильности.

1.13.304 Методы государственного регулирования:

Таблица 1.13.5 ‑ Методы государственного регулирования

экономические		административные
прямые	косвенные
• государственные закупки; • государственное финансирование частного сектора; • государственный сектор экономики	• денежно-кредитная политика; • бюджетно-налоговая политика; • ускоренная амортизация; • внешнеэкономическая политика	• антимонопольная политика; • государственные стандарты; • определение минимальных параметров уровня жизни населения

1.13.305 Бюджетно-налоговая (фискальная) политика – система мер (методов), направленная на регулирование экономики путем изменения или установления правил сбора налогов, а также правил формирования и распределения бюджета.

Рисунок 1.13.63 ‑ Схема бюджетно-налоговой политики

1.13.306 Дискреционная политика – принятие различных экономических решений в зависимости от экономической конъектуры. Является активной политикой.

1.13.307 Стимулирующая политика – повышение государственных затрат и снижение налогов.

1.13.308 Контрактивная политика – увеличение налогов, снижение государственных затрат.

1.13.309 Недискреционная политика – принятие разовых экономических решений, учитывающих различные состояния экономической конъектуры (прогрессивный подоходный налог, пособие по безработице, дотации фермерам). Является пассивной политикой.

1.13.310 Государственный бюджет – форма образования и распределения фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства.

1.13.311 Государственные расходы – государственное потребление (заработная плата работникам госсектора, закупки товаров и услуг), государственные инвестиции, трансферты и субсидии, погашение государственного долга.

1.13.312 Государственные доходы – прямые налоги, косвенные налоги, государственный долг, продажа благ, созданных госсектором.

1.13.313 Закон Вагнера – с развитием мировой экономики доля государственных расходов в ВВП имеет тенденцию к росту.

1.13.314 Равновесие на рынке благ с учетом налогообложения:

или

,

где – суммарные трансферты и субсидии государства, – автономная часть налогов, – налог на доход.

1.13.315 Мультипликатор государственных расходов показывает, на какую величину возрастет доход при увеличении государственных расходов:

.

1.13.316 Налоговый мультипликатор показывает, на сколько возрастет доход при сокращении налогов:

.

1.13.317 Теорема Хаавельмо: если увеличение государственных расходов финансируется только за счет соответствующего роста налогов, то мультипликационный эффект равен единице и увеличение дохода равно увеличению государственных расходов или сбора налогов.

Доказательство:

Предполагается, что приращения , , , равны 0:

.

Считается, что бюджет сбалансирован:

,

,

.

При кризисе и .

1.13.318 Дефляционный разрыв – недостаток совокупного спроса по сравнению с совокупным предложением в состоянии полной занятости.

1.13.319 Инфляционный разрыв – избыток совокупного спроса над совокупным предложением при полной занятости.

1.13.320 Бюджетный дефицит – превышение в бюджете расходов над доходами:

.

1.13.321 Рост бюджетного дефицита отстает от роста государственных расходов:

, , ;

.

1.13.322 Изменение бюджетного дефицита меньше изменений трансфертов:

, , ;

.

1.13.323 Увеличение налоговой ставки приводит к меньшему снижению дефицита:

, , ;

.

1.13.324 Структурный дефицит – дефицит государственного бюджета при естественном уровне безработицы (или полной занятости):

.

1.13.325 Циклический дефицит – дефицит госбюджета, вызванный спадами и подъёмами в экономике; разность между реальным (общим) и структурным дефицитом:

.

1.13.326 Концепция циклического балансирования: бюджет должен быть сбалансирован в течение экономического цикла.

1.13.327 Концепция ежегодного балансирования (Рикардо): расходы точно равны собранным налогом в течение года.

1.13.328 Концепция функционального финансирования: бюджет должен обеспечивать сбалансированность экономики независимо от наличия дефицитов или профицитов.

1.13.329 Государственный долг – сумма накопленных дефицитов государства за вычетом бюджетных излишков (за всё время существования государства).

1.13.330 Внешний долг – задолженность государства перед иностранными гражданами и организациями.

1.13.331 Налог – обязательный, индивидуально взимаемый с организаций и физических лиц безвозмездный платеж в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. К налогам относятся сами налоги, акцизы, пошлины, сборы за пользование объектами животного мира.

Элементы налога: налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

1.13.332 Прямые налоги – налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Реальные налоги уплачиваются с отдельных видов имущества, товаров или деятельности независимо от финансового положения налогоплательщика. Личные налоги учитывают финансовое положение налогоплательщика и взимаются у источника дохода или по декларации.

1.13.333 Косвенные налоги – взимаются в виде надбавки к цене товара, с оборота реализации товаров, работ и услуг (акцизы). Универсальный косвенный налог облагает все товары, работы и услуги. Индивидуальный косвенный налог – облагает отдельные виды товаров или оборот на определенной стадии воспроизводства (налог с продаж).

1.13.334 Фискальная монополия – косвенный налог на товары, производство и реализации которых являются монополией государства.

Налоговая система РФ включает следующие основные виды налогов:

1.13.335 Налог на добавленную стоимость (НДС): налогоплательщик ‑ продавец товара; объект налогообложения ‑ добавленная стоимость; налогооблагаемая база ‑ разница между выручкой и затратами на сырьё, материалы, услуги сторонних организаций; налоговый период ‑ 1 месяц (если меньше 2 млн. руб./месяц, то период равен кварталу); оплата ‑ не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом; налоговые ставки ‑ 0% (экспортируемые товары; драгоценные металлы, предназначенные для государства; товары и услуги для иностранных дипломатов); 10% (продовольственные товары; товары для детей; периодичные печатные издания; медицинские товары); 18% (остальные).

1.13.336 Налог на прибыль: налогоплательщик ‑ юридическое лицо; объект налогообложения ‑ прибыль; налогооблагаемая база ‑ выручка за вычетом затрат на производство товаров и услуг (себестоимость); налоговый период – год; оплата – ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом; налоговая ставка – 24%.

1.13.337 Акцизный налог: налогоплательщик – продавец (юридическое лицо); объект налогообложения – единица товара (спирт, алкоголь, табачные продукция, автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторное масло); налогооблагаемая база определяется товаром (шампанское – литр, водка, вино – литр спиртового эквивалента, табачные изделия – килограмм, автомобиль – лошадиная сила, бензин – тонна); налоговый период – месяц; оплата – не позднее 25-го числа следующего месяца; налоговые ставки определяются товаром (шампанское – 10,5 руб./л; водка – 146 руб./1 литр спиртового эквивалента; сигареты – 65 руб./1000шт. + 8% от отпускной цены (но не менее 20% от отпускной цены); автомобили – свыше 150 л.с., 153 руб./л.с.; бензин (92-95) – 3629 руб./тонну).

1.13.338 Единый социальный налог (ЕСН): налогоплательщик – работодатель; объект налогообложения – доходы, получаемые за компенсацию труда у работодателя; налогооблагаемая база – заработная плата (оклад или сдельная оплата) + премия + материальные вознаграждения в натуральной форме и другие виды вознаграждения; налоговые ставки:

Таблица 1.13.6 - Ставки ЕСН

Налогооблагаемая база	Налоговая ставка	ПФ	СС	ФФМС	ТФМС
до 280 тыс.руб.	26%	20	3,2	0,8	2
280 – 600 тыс.руб.	>10%	7,9	1,1	0,5	0,5
от 600 тыс.руб.	>2%	2	-	-	-

Налоговый период – год; порядок и сроки уплаты – не позднее выплаты заработной платы за прошедший месяц. Данный налог платит предприятие, не снимая с заработной платы.

1.13.339 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (ранее назывался подоходным): налогоплательщики – физические лица; объект налогообложения – суммарный доход; налогооблагаемая база – все виды доходов (заработная плата, премия, дивиденды, проценты по векселям, облигациям), страховые выплаты, доходы от авторских прав, доходы от сдачи в аренду имущества (в том числе транспортных средств, трубопровода, газопровода и т.п.), доходы от реализации товаров или услуг. Налогооблагаемая база уменьшается на сумму налоговых вычетов:

• 3000 руб. в месяц лицам, участвовавшим в Чернобыльской аварии;

• 500 руб. в месяц героям СССР, инвалидам, участники ВОВ;

• 400 руб. в месяц для всех остальных, действует до месяца, в котором доход превысил 40 тыс.р.;

• 600 руб. в месяц на одного ребенка, до месяца, когда доход превысил 40 тыс.руб., вычет удваивается, если ребенок – инвалид или с одиноким родителем.

Налогооблагаемая база уменьшается на сумму социальных вычетов:

• суммы, направленные на благотворительность, но не больше 25% от суммарного дохода;

• суммы, потраченные на обучение, но не больше 38 тыс.р. в год;

• суммы, потраченные на лечение, но не больше 38 тыс. в год.

При расчете налога налогооблагаемая база уменьшается на сумму имущественных вычетов:

• доходы от продаж домов, садовых участков, земли, квартир, дач, если в собственности менее 3 лет, сумма вычета не более 1 млн.руб.

Налоговая ставка ‑ 13% за исключением выигрышей, призов в лотерею, страховых выплат, доходов по вкладам в банке, превышающих ставки рефинансирования по рублям и 9% по валюте; налоговая ставка для не резидентов – 30%; на дивиденды, облигациям ипотечного кредитования ‑ 9%; налоговый период – год; порядок и сроки уплаты ‑ не позднее 30 апреля подается налоговая декларация по данным налогам, по итогам проверки декларации доплачивается или возмещается необходимая сумма налогов.

1.13.340 Налог на имущество: налогоплательщики ‑ физические и юридические лица; объект налогообложения – транспортные средства, лодки, катера, недвижимость, земельные участки; налогооблагаемая база и ставки – для каждого объекта своя; налоговый период – год; порядок и сроки – оплачивается один раз в год, зависит от объекта.