19. Бухгалтерский учет и аудит кассовых операций в банках.

В результате своей деятельности юридические лица и предприниматели получают выручку, которую сдают на свой расчетный счет открытый в банке. Банки также наличными денежными средствами получают заработную плату, социальные вылаты и командировочные для сотрудников. Для приема денежной наличности и её выдачи со счетов клиента в течение банковского дня работают приходно-раходные кассы.

Прием наличных от юр лиц и индивидуальных предпринимателей в приходную кассу осуществляется по след документам:

- объявлению на взнос наличными формы 0402510001, представляющий собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. В объявлении на взнос наличными должна быть указана дата фактического представления в банк.

- приходному кассовому ордеру формы 0402540101. При приеме наличных бел. рублей составляются на данную операцию составляются следующие бухгалтерские проводки

А) если текущий счет открыт в этом банке

Дебет	кредит
1010-ден средства в кассе	3012- балансовый счет юр лиц (текущие счета коммерческих организаций, пассивный) 3013- текущий счет ИП

Б) если текущий счет коммерческой организации открыт в другом банке то…

проводк состоит из 2 пунктов

Дебет	кредит
1010-ден средства в кассе банка 3819 – расходы по ПО	3819- расчеты (расходы) по прочим операциям 3012 3013

выдача наличных бел рублей с расчетных счетов юр лиц и ИП из кассы банка осущ по след документам: чекам из чековых книжек установленных форм*; по расходному кассовому ордеру формы 040254010

отражаются следующими проводками

дебет	Кредит
3012 303	1010

20. Бухгалтерский учет и аудит валютно-обменых операций пов.

В условиях свободного перемещения трудовых ресурсов, популярности туристических и деловых поездок за рубеж и все большего количества иностранных туристов особую значимость приобретают кассовые валютные обменные пункты. Они требуют своевременного отражения в БУ.

для отражений операций по покупке, продаже, конверсии наличной иностранной валюты в обменных пунктах и валютных кассах банка отражаются по соответствующим балансовым счетам класса 1 (ден средства, драг металлы, и межбанковские операции группы 10(денежные средства)).

Покупка продажа и конверсии иностранной валюты отражаются в бух учете след образом:

Для начала работы обменного пункта кассиру необходимо выдать аванс в бел рублях и в иностранной валюте.

Дебет	Кредит
1020 ден средства в обменном пункте	1010 ден средства в кассе

у каждого ПОВ отдельный счет

После проведения всех операций, кассир распечатывает реестр купленной иностранной валюты, делаются следующие бухгалтерские проводки

0402540102

Купили валюту

Дебет	Кредит
1020 ден средства в обменных пунктах	6901 покупка иностранной валюты
6911 – рублевый эквивалент валютной позиции	1020 ДС в обменном пункте

Кассир ОП в конце дня распечатывает реестр проданной иностранной валюты в конце рабочего дня. По отчету кассира делаются следующие проводки

Дебет	Кредит
6901 валютная позиция	1020 ДС в обменном пункте

Дебет	Кредит
1020	6911 – рублевый эквивалент валютной позиции

Кассир после проведения всех операций сдает все бел рубли и валюту в кассу банка (все что осталось - сдаёт в кассу банка)

Дебет	Кредит
1010	1020 1000