- •Экономическое содержание и функции налогов.
- •Элементы налога и их характеристика. Классификация налогов.
- •Нормативное регулирование налогообложения в рф.
- •Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
- •Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них.
- •Исполнение обязанности по уплате налогов. Формы изменения сроков уплаты налогов.
- •Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •Применение рыночных цен для целей налогообложения.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты ндс. Налоговые вычеты
- •Плательщики акцизов и объект налогообложения. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
- •Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
- •Порядок определения доходов и расходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
- •Критерии признания имущества амортизируемым, методы и порядок расчета сумм амортизации в целях налогообложения прибыли.
- •Порядок определения налогооблагаемой прибыли. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •Особенности налогообложения доходов организаций, полученных от долевого участия в других организациях.
- •Земельный налог.
- •Налог на имущество организаций.
- •Транспортный налог: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- •Налог на доходы физических лиц: плательщики и объект обложения.
- •Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения.
НПО – один из основных бюджетообразующих налогов в РФ.
Налогоплательщики:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Не признаются налогоплательщиками: организации – иностранные организаторыОлимпийских игр 2014 года в Сочи; иностранные маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета в отношении доходов, полученных в связи с организацией и проведением Олимпийских игр; официальные вещательные компании по договору с Международным олимпийским комитетом в отношении операций по производству и распространению продукции СМИ.
Освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика: организации, получившие статус участников проекта «Сколково» в течение 10 лет.
Объект налогообложения: прибыль, полученная налогоплательщиком.
Прибыль:
для российских организаций: полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства: полученные через представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных представительствами расходов;
для иных иностранных организаций: доходы, полученные от источников в РФ.
Налоговая база – денежное выражение прибыли.
Плательщиками налога не являются организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСН).
Порядок определения доходов и расходов и их классификация для целей налогообложения прибыли.
Порядок признания доходов и расходов:
Метод начисления: расходы и доходы признаются в зависимости от того, когда они были проведены по БУ.
Кассовый метод: доходы и расходы признаются, когда они были фактически произведены; вправе применять не все организации – если в предыдущие 4 квартала выручка от реализации товаров, работ и услуг не превысила 1 млн рублей за каждый квартал.
Доходы классифицируются:
Доходы от реализации (денежная и натуральная форма):
выручка от реализации товара собственного производства;
выручка от реализации ранее приобретенных товаров;
выручка от реализации имущественных прав.
Внереализационные доходы (денежная и натуральная форма):
доходы от долевого участия в других организациях;
доходы в виде штрафов, пеней и иных санкций;
доходы от сдачи имущества в аренду (если не основная деятельность);
доходы в виде процентов, полученные по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам;
доходы в виде безвозмездно полученного имущества или имущественных прав.
Доходы, не подлежащие налогообложению:
отдельные виды доходов и целевые поступления: предоплата, залог;
имущественные права и имущество, полученные в виде взносов в уставный капитал организации;
имущество, полученное организациями в рамках целевого финансирования: субсидии, гранты и инвестиции, полученные от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения.
Расходы:
Расходы, связанные с производством и реализацией:
по целевому назначению (изготовление, доставка, хранение; содержание и эксплуатация; освоение природных ресурсов; НИОКР; страхование; производство и реализация);
по экономическим элементам (материальные расходы – сырье, материалы, инструменты, топливо, энергия, работы и услуги сторонних организаций, порча или недостача; расходы на оплату труда – любые начисления работникам; сумма начисленной амортизации; прочие расходы – ремонт ОС, реклама).
Внереализационные расходы – не связаны с производством и реализацией:
расходы по имуществу, сданному в аренду;
% по долговым обязательствам;
расходы в виде отрицательной валютной разницы;
судебные расходы;
штрафы, пени;
резервы по сомнительным долгам
резервы по гарантийному ремонту и обслуживанию
потери от простоя по внутрипроизводственным причинам;
стихийные бедствия.
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения:
Убытки, приравненные к внереализационным расходам.
Расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.
Методы подсчета расходов сырья и материалов:
по стоимости единицы запасов;
по средней стоимости;
по стоимости первых по времени приобретения;
по стоимости последних по времени приобретения.