Состав бухгалтерской отчетности

Организация должна составлять промежуточную и годовую бух отчетность. Промежуточной является месячная и квартальная бух отчетность, составляемая нарастающим итогом с начала отчетного года.На основе ФЗ «О бухучете» в ПБУ4/99 установлен состав ГОДОВОЙ бухотчетности:

- Бухгалтерский баланс(форма №1)

- Отчет о прибылях и убытках (форма№2)

- Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, включающие:

отчет об изменениях капитала (форма №3)

отчет о движении денежных средств (форма №4)

приложение к бух балансу (форма №5)

пояснительная записка

- Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бух отчетности, если она в соответствии с требованиями законодательства подлежит обязательному аудиту.

Некоммерческим организациям рекомендуется включать в состав годовой отчетности отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6)

В ПРОМЕЖУТОЧНУЮ бух отчетность организации, исходя из запросов пользователей, кроме бухбаланса и отчета о прибылях и убытках могут быть включены иные отчетные показатели (отчет о движении денежных средств и др.), а также пояснительная записка.

12. Правила организации и исполнения кассовой дисциплины

Эти правила регламентируются:

порядком ведения кассовых операций в РФ №40 от 22.09.93 Указание ЦБ РФ

кодекс об административных правонарушениях

1. Персональн ответств за обеспечение сохранения нал денег на фирме возлагается на руководителя. Он обязан:

отвести отд помещение под кассу не на первом и не на последнем этажах (на малых предпр кассой считается раб место кассира); установить кассу; зарешетить окна, устан 2 железные двери и сигнализацию; заключить договор по иной индивид ответств с кассиром;

2. Совмещение в одном лице должности кассира и бухгалтера разрешено.

Порядок соблюдения платежной дисциплины:

1. за наруш любого пункта порядка ведения кассов операций – администр штраф 4-5тыс.руб

2. за наруш лимита(установл банками сумма нал денег в кассе, больше которых фирма не может сохранить до след рабоч дня) кассы штраф на фирму 40-50 тыс.руб.

Лимит соблюдается: 1. передача сверлимитн суммы в вечерн кассу банка;2. передача суммы через инкассацию; 3. заключ доп соглаш и договора банковского счета первым расходным кассовым ордером до обеда след дня

3. оп одному контракту разрешено рассчитыв наличн деньгами не более 100тыс руб, за наруш штраф 40-50 тыс руб

4. при несвоевременном принятии к учету нал денег штраф 40-50тыс руб

Поступление нал денег в кассу

Принятие нал денег в кассу произв только по приходным кассовым ордерам, кот являются письменным распоряжением бухгалтера кассиру по принятию нал денег.

1. Из банка в кассу на з/п, хоз нужды и командировки. ДТ50 КТ51 Основание – чек из чековой книжки

2. Получение нал выручки: а) от др юридич лица: метод начисл по НК РФ(по учетной политике выручка отраж по отгрузке) ДТ50 КТ62; кассовый метод (если выручка отраж по оплате) ДТ50 КТ90-1. Основание – договор с покупателем.

б) от физич лиц. бух проводки те же самые. Основание – справка кассира

3. Возврат исп подотчетной суммы ДТ50 КТ71 Основ – письм распоряжение руководителя

4. Внесение недостачи работниками по результатам инвентаризации ДТ50 КТ73-2

5. Внесение работником в кассу ранее полученного займа ДТ50 КТ73-1. Основ – договор с работником

6. Принятие к учету выявленного излишка денег по рез-там инвентаризации ДТ50 КТ91-1. Основ – акт инвентаризации кассы

7. Принятие от раб нал денег в качестве выкупа путевок ДТ50 КТ91-1. Основ – распоряжение директора

8. Принятие предоплаты от покупателя ДТ50 КТ62-2. Основ – договор с покупателем

9. Получ денег в качестве возврата от дебеторов ДТ50 КТ 66,67 основ – договор с дебеторами

10. Получ нал кредита. а) если есть лицензия ЦБ РФ на кредитн деят ДТ50 КТ66,67; б) если нет лицензии ДТ50 КТ 76К. основ – договор с кредитор

11. Получ безвозмездной финанс помощи ДТ50 КТ 98-2. Основание – заявления спонсора с визой руководителя получающей стороны