4. Оборотно-сальдовый баланс (ведомость).
Для проверки правильности записи хозяйственных операций по счетам, для оперативного руководства деятельностью организации, перед подготовкой отчетности составляется оборотно-сальдовый баланс (может также называться оборотно-сальдовая ведомость).
Оборотно-сальдовый баланс представляет собой свод оборотов за период и сальдо на начало и конец периода по всем счетам организации. Период, за который составляется оборотно-сальдовый баланс, может быть совершенно произвольным отрезком времени в зависимости от информационных потребностей менеджмента организации (например, день, неделя, месяц, квартал, год).
Оборотно-сальдовый баланс имеет вид:
№ п/п |
Наименование (номер) счета |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
Пример. Составим оборотно-сальдовый баланс организации сразу после получения краткосрочного кредита в сумме 300 000 руб.
№ п/п |
Наименование (номер) счета
|
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Расчетный счет |
100 000 |
|
300 000 |
|
400 000 |
|
2 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
|
|
300 000 |
|
300 000 |
3 |
Уставный капитал |
|
100 000 |
|
|
|
100 000 |
|
ИТОГО |
100 000 |
100 000 |
300 000 |
300 000 |
400 000 |
400 000 |
Правильность записей в оборотно-сальдовом балансе проверяется с помощью трех равенств:
Снд = Снк;
Од = Ок;
Скд = Скк
где Снд, Снк — сальдо начальное по дебету и кредиту счетов соответственно;
Од , Ок — обороты по дебету и кредиту счетов соответственно;
Скд, Скк — сальдо конечное по дебету и кредиту счетов соответственно.