Ндфл(налог на доходы физических лиц)

Налогоплательщик:

Физические лица резиденты РФ; физические лица нерезиденты, получающие доходы в результате деятельности в РФ (дивиденды, страховые выплаты, доход от сдачи в аренду, доход от реализации и др.)

Объект налогообложения:

Доходы полученные налогоплательщиками-резидентами в РФ и за её пределами; доход нерезидентов.

Налоговая база:

Все доходы налогоплательщика полученные в денежной и натуральной форме, материальная выгода.

Налоговая ставка:

Доходы по оплате труда – ставка 13%

Ставка= налоговая база(фонд оплаты труда)*13%

По 68 счёту отражаются НДС, НДФЛ, налог на имущество, налог на прибыль.

Плательщиком налога является работник, а обязанность уплаты налога возложена на работодателя, который удерживает его из зарплаты.

Налог на прибыль организаций

Д99 – К68

НнаПО – изъятие в бюджет части прибыли

Прибыль = Доходы – Затраты понесённые налогоплательщиком в связи с получением этих доходов.

Ставка=24%

Расчёт налога на прибыль = налоговая база(выручка по счёту 90 и 91 минус расходы по этим счетам)*24%

Отражается по счёту 68.

Налог на имущество

Д91.2 – К68

Ставка=2,2%

Расчёт налога на имущество:

Налог на имущество = среднегодовая стоимость основных средств*2,2%

Отражается по счёту 68.

41. Формирование и использование резервов предстоящих расходов

Формирование резерва происходит по К96 счёта.

Формирование резерва на отпускные: Д26 – К96

Пусть отчётным периодом будет месяц.

Сумма ЗП за месяц * 12 = Годовая норма заработной платы

(Сумма ЗП за месяц / Годовая норма) * 100% = (почти всегда примерно получается) 8,3%

8,3% (или то что получилось) * ЗП за месяц = сумму отчислений на формирование резерва на отпускные расходы.

Формирование резерва на ремонт СО: Д25 – К96

Необходимо знать суммы затрат на ремонт за хотя бы три предыдущих года.

Все эти суммы складываются и делятся на 3 = годовая сумма отчислений на формирование резерва на ремонт ОС

Годовая сумма / 4 = Квартальная сумма отчислений на формирование резерва на ремонт ОС.

Формирование резерва на снижение стоимости материальных ценностей: Д14 – К96

В конце года при проведении инвентаризации, по 96 счёту может быть дебетовое или кредитовое сальдо, которое списывается на финансовый результат (хуй знает, но помоему через 91 счёт)

Д91 – К96 – расходы

Д96 – К91 – доходы

47. Учёт кредитов и займов

Строительно-монтажные организации имеют возможность использовать кредиты банков на различные цели в соответствии с заключенным с банком кредитным договором. Наиболее распространённый способ кредитования – банковский кредит. Банковский кредит – денежные средства, предоставляемые строительной организации хозяйствующим субъектом, имеющим банковскую лицензию. Суть банковского кредита – денежные средства предоставляются на определённый промежуток времени и определённые цели, на возвратной основе и с уплатой процентов за пользование ими.

Условия, связанные с кредитом, погашением полученных сумм, а также с выплатой процентов по нему, регламентируются правилами, установленными кредитующим банком и кредитным договором. Для получения кредита организация представляет в банк заявление на получение кредита, где указывается сумма, срок, цель, обеспечение кредита, а также необходимый перечень документов (учредительных и других).

Учет по полученным банковским кредитам ведётся на пассивных счетах: 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» (срок погашения до года включительно); 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» (сроком погашения более года).

Долгосрочные кредиты: Д51 – К67

Краткосрочные кредиты: Д51 – К66

Начисление процентов за кредит: Д91.2 – К67, 66 (затраты по полученным кредитам и займам являются её операционными расходами и включаются в финансовый результат строительной организации)

Уплата процентов за кредит: Д66, 67 – К51

Можно вспомнить ещё Государственную помощь из билета 48, кому своей башки не жалко:

Государственная помощь может быть в виде:

5. Субвенций – бюджетные средства на безвозмездной и безвозвратной основе; выделяются на: финансирование капитальных расходов (08), финансирование текущих расходов (преобретение материалов, ремонт и др.), компенсация уже понесённых расходов (расходы по ЖКХ), немедленная финансовая поддержка)

6. Субсидий – бюджетные средства на долевое финансирование целевых расходов

7. Бюджетный кредит

8. Государственная поддержка – в виде ресурсов числящихся в ресурсах федерального имущества.

46. Учёт расчётов с заказчиками и покупателями. Порядок учёта НДС полученного в результате реализации продукции, основных средств, прочих активов и от внереализационных доходов.

Реализация продукции:

Например:

Реализовали объект по цене 1 000 000 руб. Д62.1 – К 90.1 (90.1 – доходы от продаж)

Начисляем НДС: 1 000 000 * 0,18 = 180 000 руб. Д90.3 – К68

(90.3 – НДС с продаж; 68 – Расчёты по налогам и сборам (НДС к вычету))

Реализация Основных средств:

Выбытие ОС Д01.4 – К01 (первоначальная стоимость)

Списание начисленной амотризации Д02 – К01.4

Списание остаточной стоимости на операционные расходы Д91.2 – К01.4

Отражена стоимость реализации (если сумма больше списанной остаточной стоимости – то у организации будет прибыль) Д62.1 – К91.1

Начислен НДС Д91.2 – К68 (91.2 – Прочие расходы; 68 – зачёт НДС)

40. Нет ни хуя. Думаем сами. Вопрос такой:

Что бы вы сделали с деньгами, если бы они у вас были?