Методика обработки основных типов хозяйственных операций по нематериальным активам

1. Поступление нематериальных активов (за плату, безвозмездно, в счет вклада в уставный фонд).

Обработка операций поступления нематериальных активов в программе производится в два этапа.

Этап 1.

Отражается факт поступления объекта нематериальных активов через функцию "Поступление НМА" (проводится).

Меню подсистемы "1С:Предприятие"

НМА – Поступление НМА

В экранной форме документа указывается контрагент, от которого поступает нематериальный актив. В табличной части на закладке "Нематериальные активы" вводятся данные поступающего объекта: его наименование и стоимость. Наименование вводится на основе выбора по справочнику "Нематериальные активы и расходы на НИОКР", который при этом следует пополнить. На закладке "Дополнительно" указывается номер и дата внутреннего приходного документа, по которому объект приходуется. Через реквизит "Основание для вычета НДС" (под табличной частью) вводятся реквизиты счета-фактуры поставщика. На закладке "Счета учета расчетов" указываются счета, которые определяют обстоятельства поступления: если указывается счет 60 — то имеет место покупка нематериального актива; если счет 75 — вклад учредителя; если счет 98 или 83 — безвозмездная передача.

Оформленный документ проводится с использованием счета 08.6 и счетов на закладке "Счета учета расчетов":

• Дт 04.1 Кт 60.1, 75.1, 98.2, 83.4

• Дт 18.2 Кт 60.1

Печатной формы документ не имеет.

Для отражения на этапе 1 дополнительных расходов, связанных с поступлением нематериального актива может использоваться функция прямого ввода проводок в Журнал операций.

Меню подсистемы "1С:Предприятие"

Операции – Операции, введенные в ручную

Этап 2.

Оформляется принятие к учету поступившего объекта нематериальных активов, для чего используется функция "Принятие к учёту НМА" (проводится).

Меню подсистемы "1С:Предприятие"

НМА – Принятие к учёту НМА

В шапке документа указывается дата принятия объекта к учету и номер соответствующего документа (акта). Затем на закладке "Нематериальный актив" указывается объект нематериальных активов и счет, по которому собиралась себестоимость его приобретения (08.6). После этого документ следует записать и перейти к заполнению закладки "Бухгалтерский учет". Для автоматического расчета первоначальной стоимости нематериального актива используется пиктограмма "Рассчитать сумму" остальные реквизиты вводятся в ручную (особенности начисления амортизации, бухгалтерские счета отражения самого актива и его амортизации и др.). Эти сведения сохраняются в виде документов-регистраторов привязанных к документу "Принятие к учёту НМА".

Документ проводится в учете с проводкой по дебету счета 04.1 и кредиту 08.6. Одновременно записываются документы-регистраторы со справочными данными.

Полностью оформленный и проведенный документ может быть выведен на печать по форме акта НА-1 через пиктограмму "Акт о приеме НМА".

2. Выбытие нематериальных активов в результате продажи, передачи в уставный фонд или передачи безвозмездно обрабатывается в один этап с использованием функции "Передача НМА" (проводится).

Меню подсистемы "1С:Предприятие"

НМА – Передача НМА

При оформлении экранной формы документа указывается контрагент, которому передаётся нематериальный актив, название самого выбывающего актива и стоимость по которой он передаётся контрагенту. В реквизитах "Доходы", "Расходы" и "Счета учета расчетов с контрагентом" указываются счета, которые определяют обстоятельства передачи объекта: если указывается счет 91 совместно со счетом 62 — то имеет место продажа; если счет 91 совместно со счетом 58 — финансовое вложение; если вместо счета 91 установлен счет 92 — безвозмездная передача. При проведении документа формируются проводки полностью закрывающие счет 04. Печатной формы документ не имеет.

3. Списание нематериальных активов в результате истечения срока полезного использования обрабатывается в один этап с использованием функции "Списание НМА" (проводится).

Меню подсистемы "1С:Предприятие"

НМА – Списание НМА

При оформлении экранной формы документа в реквизите "НМА" указывается выбывающий объект нематериальных активов и в реквизите "Счет (БУ)" — бухгалтерский счет отнесения остаточной стоимости (как правило — 91.2). При проведении документа формируются проводки, полностью закрывающие счет 04 по выбывающему активу. Суммы проводок рассчитываются автоматически. Печатной формы документ не имеет.