- •Система планирования и контроля.
- •Требования к системе планирования.
- •5) Система планирования и контроля должна быть гибкой, актуальной и экономичной.
- •Характеристика отдельных подсистем планирования: генеральное целевое, стратегическое, оперативное планирование и сводное общефирменное планирование.
- •Вход Выход
- •Основные задачи и инструменты стратегического контроллинга по фазам планирования:
- •Оперативное планирование или планирование производственной программы и процессов при заданном потенциале.
- •4.1. Взаимосвязь оперативных планов.
- •Оперативное планирование можно определить как планирование ресурсов, необходимых для достижения поставленных в рамках стратегического планирования целей и определенного потенциала.
- •Сводное общефирменное планирование результата и финансовое планирование.
- •Стоимостные показатели как основа планово-контрольных расчетов.
- •Структура стоимостных показателей.
- •Целевые показатели, ориентированные на результат:
- •Содержание финансового плана
- •Прогнозирование и виды прогнозов
- •4. По способу представления результатов прогнозы делятся на точечные и интервальные.
- •Методы прогнозирования
- •Статистическое прогнозирование
- •1. Экстраполяция по скользящей средней - может применяться для целей краткосрочного прогнозирования.
- •Экспертное прогнозирование
- •6) Введение в анализ разрушительных событий. Разрушительное событие - это внезапно случившийся инцидент, который не был ранее спрогнозирован и который может изменить направление тенденции.
- •Использование вероятностно-статистических критериев при оценке проектов
- •Планирование оргструктуры и правовой формы.
- •Планирование системы управления.
- •3.3.1. Планирование руководящих кадров
- •Планирование системы стимулирования руководителей
- •Контроллинг маркетинга
- •Контроллинг логистики
- •Финансовый контроллинг
- •Контроллинг инноваций
- •Метод Standart Cost.
- •Метод Direct-Cost.
- •Метод целевых издержек (Target Costing).
- •Методы анализа отклонений фактических результатов от плановых.
4.1. Взаимосвязь оперативных планов.
Реализация стратегии требует выполнения определенных оперативных решений в относительно короткие периоды времени, обеспечивающих последовательное достижение стратегических целей.
Текущее оперативное планирование охватывает годовой период с разбивкой по месяцам и включает в себя совокупность планов по различным видам деятельности предприятия. Это задачи в рамках заданного потенциала, которые определяются в натуральном и денежном выражении. Прежде всего при планировании ориентируются на узкие места, где ограничена маневренность действий (производство, сбыт, финансы, рабочая сила).
Одним из главных ориентиров всей совокупности планов является обеспечение необходимого уровня ликвидности предприятия.
В рамках годового планирования формируется продуктовая программа, устанавливаются текущие задачи и целевые мероприятия по функциональным сферам деятельности, а также отдельные проекты, связанные с развитием предприятия (стратегические проекты).
Оперативное планирование можно определить как планирование ресурсов, необходимых для достижения поставленных в рамках стратегического планирования целей и определенного потенциала.
На первом этапе планирования устанавливается количество и вид требуемых ресурсов для продуктовой программы, затем проводится анализ соответствия потребностей с возможностями производства, сбыта, поставщиков.
Цель – разработка оптимальной с точки зрения прибыли и суммы покрытия продуктовой программы.
В сфере сбыта – максимально возможный и минимально допустимый объем сбыта по всем рынкам и по каждому рынку в разрезе видов продукции и каналов сбыта.
В сфере производства – необходимый и располагаемый фонд рабочего времени (загрузка оборудования и трудовых ресурсов) по каждому производственному процессу и оборудованию.
В сфере МТС – максимальный и минимально необходимый объем запасов по видам материалов, потребление по видам продукции.
Следующий этап, оценка альтернатив по степени достижения целей. Ориентируются на узкие места. Т.к. заданный потенциал должен использоваться наиболее эффективно, стараются загрузить «узкие места» продуктами с наибольшей суммой покрытия.
При отсутствии узких мест критерий – сумма покрытия по продукту.
При наличии одного узкого места критерий – сумма покрытия на единицу «узкого места» или удельная сумма покрытия по продукту.
При наличии нескольких «узких мест» критерий – сумма покрытия за период. Широко используются методы имитационного моделирования, линейного программирования.
На заключительном этапе производится распределение ресурсов по целевым программам и оценка баланса ресурсов. Разрабатываются решения по недостающим или избыточным ресурсам.
Конечный результат – утвержденная продуктовая программа.
Сводное общефирменное планирование результата и финансовое планирование.
Это область монетарного планирования, планово-контрольных расчетов, которые являются количественным выражением генерального целевого (высшая монетарная цель – норма возврата инвестиций в предприятие в целом), стратегического (инвестиционные расчеты) и оперативного планирования (расчеты производственной программы по отдельным видам продукции, калькулирование, расчеты по центрам прибыли и центрам затрат, расчеты эффективности проектов), а также свод результатов всей деятельности предприятия – общефирменное планирование финансово-экономических результатов (сводное планирование балансовой прибыли, планирование денежного потока, инвестиций, поступлений и выплат, резервов ликвидности).