Задача № 3
Оцените соответствие порядка ведения бух учёта операций по предоставлению займов требованиям законодательства РФ
№ п/п |
Содержание хозяйственных операции |
По данным аудируемого лица |
По данным аудитора |
||||
Сумма |
Дт |
Кт |
Сумма |
Дт |
Кт |
||
1 |
Предоставлен краткосрочный заём ООО «Фокус». Деньги перечислены с расчётного счёта |
300 000
|
66 |
51 |
300 000 |
58/3 |
51 |
2 |
Начислены % по предоставленному займу |
10 000 |
66 |
91/1 |
10 000 |
76/3 |
91/1 |
3 |
На расчётный счёт зачислены % по займу |
10 000 |
51 |
66 |
10 000 |
51 |
76/3 |
4 |
По окончании срока договора заём возращён на расчётный счёт организации |
300 000 |
51 |
66 |
300 000 |
51 |
58/3 |
5 |
В соответствии с договором начислен штраф за нарушение сроков возврата займа |
4500 |
66 |
91/1 |
4500 |
76/2 |
91/1 |
6 |
Сумма штрафа поступила на расчётный счёт |
4500 |
51 |
66 |
4500 |
51 |
76/2 |
Задача №4
Аудитору предоставлены выписки банка с расчётного счёта, отражающие расчётные операции с поставщиками, покупателями, бюджетом.
На основании выписок банка с расчётного счёта в бухгалтерском учёте произведены следующие записи:
Провести проверку расчётных операций.
Наименование док-та прилагаемого к выписке банка |
Дата, № док-та |
Содержание операции |
Сумма. Руб. |
Корреспондирующий счёт |
Правильный корреспондирующий счёт |
Платёжное поручение |
01.09. 273 |
Уплачен НДФЛ |
13 400 |
76 |
68 |
Платёжное поручение |
04.09 274
|
Уплачено ООО «Интерфейс» за оформление рекламы |
5 610 |
76 |
60 |
Квитанция к приходному ордеру |
05.09 375 |
Получены наличные денежные средства на хозяйственные нужды |
16 780 |
50 |
50 |
Платёжное поручение |
05.09 187 |
Уплачены платежи за обналичивание денежные средства |
120 |
60 |
91/2 |
Ордер на взнос наличными |
06.09. 15 |
Поступили наличные денежные средства на расчётный счёт |
20 000 |
50 |
50 |
Платёжное поручение |
14.09 307 |
Уплачено издательству за подписку журнала |
2 500 |
26 |
60 |
Платёжное поручение |
14.09 127 |
Поступило от ООО «проминвест» за продукцию |
25 000 |
76 |
62 |