35. Доходы непод-щие налогообложению ндфл

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов:

- государственные пособия, за исключения пособия по временной трудоспособности;

- государственные пенсии, назначенные в порядке установленных доходов;

- компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ и решениями представительных органов местного самоуправления;

- вознаграждения донорам за сданную кровь;

- суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами на основании решений органов законодательной и исполни-тельной власти.

- стипендию учащихся студентов, аспирантов;

- доходы, не превышающие 2000 рублей и полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: стоимость подарков, получе-ных от орг-ций и индивидуальных предпринима-телей, сумма материальной помощи, стоимость выигрышей, призов, полученных в проводимых конкурсов и других мероприятиях, проводимых с целью рекламы товаров, работ, услуг.

36. НДФЛ: Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты.

Налогоплательщики имеют права на стандартные налоговые вычеты в следующих размерах:

- 3000руб. за каждый месяц налогового периода. Предоставляется след категориям налогопл-кам: лица, получившие лучевую болезнь в Чернобыли и ставшие в следствии инвалидами, инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами 1-й, 2-й, 3-й группы в следствии ранения или других увечий получивших при защите СССР и РСФСР или иных воинских обязанностей;

- 500руб. за каждый месяц нал периода – герои СССР, РФ, лица, награжденные органом славы трех степеней, инвалиды с детства и инвалиды 1-й и 2-й группы, родители, супруги военнослужащих погибших при исполнении;

- 400руб распространяются на все остальные кате-гории налогопл-ков. Данный вычет действует до месяца, в кот доход налогопл-ка, исчисленный нарастающим итогом с начала периода не превысил 20000 руб.;

- 600руб распространяется на налогопл-ков, у кот находятся на содержании дети до 18 лет или дети, кот я-я учащимися дневной формы обучения до 24 лет. Данный нал вычет действует до месяца, в кот доход налогопл-ка исчисляется нарастающим Ито-гом, с началом нал периода не превысил 40000руб. Указанный нал. вычет удваивается в случаи, если ребёнок в возрасти до 18 лет явл. инвалидом и если учащиеся очной формы обучения в возр.до24 лет явл. инвалидом 1и2 групп Одиноким родителям нал вычет на детей производится в двойном размере на каждого ребенка.

Нал.вычеты предоставляются налогоплат. Одним из работодателей на основании представленных документов и заявлений. Если налогопл-щик имеет право более чем на один стандартный нал вычет, в этом случаи ему предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

37. Социальные, имущественные и профессио-нальные налоговые вычеты.

Налогоплат имеет право на след соц нал вычеты:

- в сумме доходов перечисленных налогопл-ком на благотворительные цели. Данный нал вычет пре-доставляется в размере фактически произведенных расходов, но не больше 25% с суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

- в сумме уплаченной налогопл-ком в нал периоде за свое обучение в образовательном учреждении в размере фактически произведенных расходов, но не более 38000руб. (право на этот вычет имеют и родители). Это возможно если ВУЗ имеет соответствующую лицензию.

- в сумме уплаченной налогопл в нал периоде за услуги по лечению, предоставл ему мед учрежде-ниями РФ, а также уплаченные налогоплат за лече-ние супруга, родителей, детей до18 лет, а так же а сумме уплаченные за медикаменты, назнач леча-щим врачом и преобрет налогопл за счет собствен-ных средств. Общая сумма социального нал вычета не может превышать 38000руб. (медицинское учреждение д иметь соответствующую лицензию).

Имущественные налоговые вычеты:

• в суммах, получаемых налогопл от продажи квартир, дач, земельных участков, находящихся в собственности налогопл менее 5 лет и не превыша-ющих в целом 1 миллиона руб, а также в сумме от продажи другого имущества, находящегося в собс-твенности налогопл менее 3-х лет и в сумме, не превышающей 125000 руб. Если данное имущест-во находится в собственности налогопл соответст-венно 5 лет и выше или 3 года и более, то имущес-твенный нал вычет предоставляется в сумме полу-ченной налогопл при продаже данного имущества.

• в сумме израсходованного налогопл на новое строительство или приобретение дома, квартиры, а также в сумме направленной на погашение % по ипотечным кредитам на строительство, покупку нового жилья на территории РФ. Общий размер данного нал вычета не должно превышать 600000 руб. Повторное предоставление этого вычета зако-ном не предусмотрено. Если в нал периоде имуще-ственный нал вычет не м б использован полнос-тью, его остаток переносится на последние нал периоды до полного его использования.

Профессиональные налоговые вычеты:

- индивидуальные предприниматели, частные предпр-ли, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового хар-ра – в сумме фактически произведенных ими и доку-ментально подтвержденных расходов непосредст-венно связанных с получением дохода и выполне-нием этих работ, услуг. Если такие расходы не м.б. подтвержден. Документ, они приним-ся к вычету в размерах, утвержденных законод-м.

38.НДФЛ: Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговые ставки :

- 13% - предоставляется во всех случаях, если иное непредусмотрено законом;

- 35% - для след видов доходов: выигрыш, призы, страховые выплаты по добровольному Страхова-нию, экономия на %-ах при получении налогопл-ком заемных средств

- 30% - устанавливается в отношении всех доходов получаемых физ-ми лицами, не явл-ся налоговыми резидентами РФ.

-9%-по доходам, полученных в виде дивидендов от участия в уставном капитале организации.

Общая сумма налога исчисляется по итогам нал периода, применима ко всем доходам налогопл-ка. Сумма налога представляет собой результат от сложения сумм налога, полученную налогопл-ком от каждого вида налога, облагаемого по разным нал ставкам.Нал база за вычетом минуса умножаю-щееся на собственную ставку и есть НДФЛ. Сумма налога определяется в полных рублях. Исчисление суммы налога к доходам к доходам, в отношении кот применяются иные нал ставки, отличные от 13% производится налоговым агентом по каждой сумме дохода отдельно и без учетов доходов полу-ченных налогопл-ом от других налоговых агентов. Налоговые агенты обязаны перечислить суммы начисленного и удержанного налога не позднее дня получения денежных средств на выплату дохода (в день заработной платы).

Д70 К68ндфл – начислен( удержан)нал. Из ЗП

Д68ндфл К51 - перечислен НДФЛ в бюджет