- •1.Экономическая сущность функций налогов.
- •3.Основные принципы налогообл. Объект и субъект налогообложения.
- •4.Виды налоговых ставок: прогр., пропорцю, регресс. Условия их применения..
- •5.Основные элементы налоговой сист. Налоговые системы рф, её структура.
- •12.Налоговые санкции и срок применение мер налоговой ответственности.
- •6.Законодательство о налогах и сборах. Состав нал. Законод. Нал. Кодекс рф.
- •7.Учет организаций и физических лиц в качестве налогоплательщиков.
- •10. Виды налоговых проверок. Акт нал проверок.
- •13.Плательщики ндс . Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •11.Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие налоговой ответственности.
- •18Акцизы:Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2. Классификация и виды налогов в рф.
- •14. Ндс: Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •15.Налоговый период. Ставки налогообложе-ния. Налог. Вычеты, порядок их применения.
- •22Акцизы: Сроки и порядок уплаты налогов в бюджет.
- •16.Учет ндс при покупке и реализации товаров, работ, услуг. Ведение книги продаж и книги покупок.
- •23. Налог на прибыль: Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •19.Подакцизные товары. Определение налог-ой базы при реализации под акцизных товаров.
- •21. Акцизы: Налоговый период, ставки налога.
- •24.Порядок опреде-я доходовдля целей налогооб
- •25.Особ-сти опреде-я расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли орг-ции.
- •27. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •28 Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов организации.
- •29. Ставки налога. Налоговый и отчетный период.
- •31. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее предоставления.
- •32. Организация ведения налогового учета на предприятиях.
- •39. Налоговая декларация, порядок и сроки ее предоставления.
- •33. Ндфл: Налогоплательщики, налоговый период, объекты налогообложения.
- •35. Доходы непод-щие налогообложению ндфл
- •37. Социальные, имущественные и профессио-нальные налоговые вычеты.
- •40. Есн: Плательщики налога. Объект налогообл. Нал база.
- •41. Есн: Суммы, не подлежащие налогообл. Налоговые льготы.
- •43.Есн: Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •44.Налог на имущ. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •45.Льготы по налогу на имущ.Орг-й. Налог.База. Ставка налога.
- •42. Есн:Налоговый и отчетный период. Ставки налогообл.
- •46. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ.Орг-й.
- •50. Местные налоги: сроки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •48.Транспортный налог: ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •49. Местные налоги: объект и субъекты налогооблажения. Льготы по налогу.
- •47Трансп.Нал.. Налогоплат. Объект налогообл. Нал база и нал период.
- •1.Экономическая сущность функций налогов.
49. Местные налоги: объект и субъекты налогооблажения. Льготы по налогу.
К местным относятся налоги. Установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представи-тельных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на террит-ии соотв-х муницип образований. В состав местналогов и сборов НК отнесены:
-земельный налог -налог на имущество физич. Лиц
-налог на рекламу -налог на наследование и дарение -местные лицензионные сборы.
Земельный налог.
Плательщиками земельного налога явл. Орг-ии и физич. Лица, кот.на террит.РФ представлена земля в собственность, владение пользование, аренду.
Обьектами облажения земельным налогом явл земельн участки, части земельн участков, земельн доли, предоставленные орг-м и физич лицам в собственность, владение, пользование, аренду.
Земельный налог взимается в расчете на год с облагаемой нал .земел . В нал. базу включ. земельн участки, занятые строениями и сооружениями, участки необх-мые для их содержания, санитарно-защитные зоны объекта, технические и др.зоны.
Федеральн законом «о плате за землю» установ-лены средние ставки земельн.налога, кодифици-рованы в зависемости от расположения участка, и от целей использования земель.
На с/х угодия средние ставки установлены в расчете с 1га пашни. Органы законод.власти субъе-ктов РФ устан-т и утвержд-т ставки земельн.нал. по группам почв, пастбищ, многолетних насажде-ний. Сумма земельн. нал.на с/х угодия опред-т путем суммироавния произведений S угодий насоотв-е ставки земельн.нал.
Налог на земли городов, рабочих, курортных, дачных поселков взымается со всех п/п, орг-й, учреждений и граждан на основе средних ставок. Ставка налога определяется последов-м умно-жением средн.ставки на коэффец., учитыв-е статус города, поселка и т.д.
Льготы по взиманию земельн. налога:
1.заповедники, батонические сады, национ.парки
2.п/п и граждане, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания, худож.промысл. и т. п.
3.научн орг-ии, опытно-эксперементалбные, учебно-опытные хоз.-ва, НИИ по землям для научн.целей с/х профиля.
Налог на рекламу. Все виды объявлений, извеще-ний, сообщений, передающие инф-ю с коммерч. Целью при помощи средств массов.инф-ии, ката-логов, справочников, афиш, плакатов, рекламн счетов и т.д. Элементы налога:
Субъектами налогообл .признается лица, осущ-е свою деятельность на территории города:
1.юрид.лица, созданные по законодательству РФ
2.иностр. юр.лица
3.физич.лица-индивидуальные предприниматели
Объектом налогооблаж явл ст-ть услуг по изго-товлению и распределению рекламы собственной продукции, включ. Работы, осущ-е по хоз. способам. Льготы устанавливаются местными органами власти на следующие виды рекламы:
-реклама, не преследующая коммерч.цели;
-реклама на благотворительные цели;
-инф-е вывески размещенные в помещении, используемые для реализации товаров( ветрина);
-объявления, извещающие об изменении местона-хождения орг-ии или изменение ее реквизитов и тд
47Трансп.Нал.. Налогоплат. Объект налогообл. Нал база и нал период.
Транспортный налог был введен с 1 января 2003 года, он устанавливается, Налоговым кодексом и законами субъектов РФ. Субъект РФ устанав-ливают ставку налога, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу.
Налогоплательщики: лица, на которых в соответствии законодательством РФ зарегист-рированы транспортные средства признаваемые объектом налогообложения.
Объекты налогообложения: авто, мотоциклы, автобусы, машины, и механизмы, а также водного и воздушного транспортного средства, зарегист-рированные в установленном порядке в соответс-твии с законодательством РФ.
Не я-я объектами налогообл: весельные лодки, моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; авто легковые, специаль-ное оборудование для использования инвалидами и авто легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы соц-ой защиты населения в установленном законе поряд-ке; пассажирские, грузовые, морские и речные, воздушные суда, кот находятся в собственности орг-ции, основным видом деят-ти кот я-я осущест-вление пассажирских и грузовых перевозок; трак-торы, комбайны, специальные машины, зарегист-рированные на с/х-ных производителей и исполь-зуемые в с/х-ных работах; транспортные средства, принадлежащие федеральным органам и испол-нительной власти; транспорт в угоне.
Налоговая база определяется:
- в отношении транспортных средств имеющие двигатели – как мощность двигателя транспор-тного средства в лошадиных силах.
- в отношении водных транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость – как валовая вместимость в регистровых тоннах.
- в отношении водных и воздушных транспортных средств не указанных выше – как единица транспо-ртного средства.
Орг-ция должна вести раздельный учет в отноше-нии различных видов транспортных средств.
Налоговый период – календарный год.